Главни » банкарство » 401 (к) Планови за власника малих предузећа

401 (к) Планови за власника малих предузећа

банкарство : 401 (к) Планови за власника малих предузећа

План 401 (к) постао је веома популаран међу власницима малих предузећа као резултат промена које је донео Закон о изједначавању економског раста и пореске олакшице из 2001. године (ЕГТРРА). Ове промене су учиниле план 401 (к), у поређењу са већином других пензионих планова, кориснијим и флексибилнијим за власника малих предузећа. За потребе овог чланка, овај специјални план 401 (к) називаћемо "власником малих предузећа 401 (к)", или СБО 401 (к).

СБО 401 (к) план је за предузећа чији су једини квалификовани учесници у плану његови власници.

А 401 (к) било којим другим именом

Назив додељен СБО 401 (к) разликује се од финансијских институција. Независни 401 (к) је један од најчешћих. Остали примери укључују

  • Појединац (к)
  • Соло 401 (к)
  • Уни-К план
  • К са једним учесником К
  • Самозапослени 401 (к)

Ако нисте сигурни које име користи ваш провајдер финансијских услуга, распитајте се о „401 (к) плану за власника малог предузећа.“ ИРС пружа овај згодан пример за такве планове.

Да ли ваше предузеће испуњава услове?

Честа заблуда о СБО 401 (к) је да могу да је усвоје само самостални предузетници. У ствари, план СБО 401 (к) може усвојити било које мало предузеће, укључујући корпорације, друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ) и партнерства. Једино ограничење је да су прихватљиви учесници плана власници предузећа или њихови супружници, који су такође запослени у послу.

Појединци који су запослени у једној компанији (у којој немају власништво) и учествују у њеном 401 (к) такође могу успоставити СБО 401 (к) за мало предузеће које воде са стране, финансирајући то приходима од тог подухвата. Међутим, њихови збирни доприноси за одлагање плата за оба плана не могу заједно премашити максималне годишње максималне доприносе утврђене ИРС-ом (види доле). Такође, ако њихова компанија послује као корпорација, доприноси плану могу се заснивати само на платама В-2 које примају од њега.

Једноставнији захтеви за документацију

За власнике малих предузећа који испуњавају одређене захтеве, већина финансијских институција које нуде производе пензионог плана развиле су скраћене верзије редовног плана 401 (к) за употребу од стране власника предузећа који желе да усвоје СБО 401 (к). Резултат је мање сложена документација која се користи за успостављање плана. На пример, документ од 20 страница за редовни план 401 (к) може се смањити на тространи документ за СБО 401 (к). Обавезно набавите одговарајућу документацију од свог добављача финансијских услуга.

Изаберите своје услове за испуњавање услова

План СБО 401 (к) могу усвојити само предузећа у којима су једини запослени који имају право учешћа у плану. За потребе подобности ваш супружник се сматра власником вашег предузећа, тако да ако је ваш супружник запослен у вашој фирми, још увек имате право да усвојите СБО 401 (к).

Ако ваше предузеће има познате запосленике који испуњавају услове за учествовање у плану, ваше предузеће можда неће усвојити план СБО 401 (к). Стога, ако имате нове запослене, они не морају испуњавати услове за избор који сте одабрали за план, а који морају остати унутар сљедећих ограничења.

Старост

Можете искључити запослене млађе од 21 године.

Нерезидентни ванземаљци

Можете искључити нерезидентне странце који не примају амерички приход и / или оне који примају погодности на основу колективног уговора.

Радни стаж

  • За 401 (к) Доприноси за изборно одлагање запосленог : Можете тражити да запослени изврши годину дана радног стажа пре него што стекне право да даје изборне доприносе за одлагање.
  • За доприносе за поделу добити: Можете тражити да запослени обавља до две године радног стажа како би имао право да прима доприносе за поделу добити. Међутим, већина планова СБО 401 (к) ограничиће овај захтев на годину дана.
  • За сврхе плана: Запослени се сматра да је обавио једну годину радног стажа ако ради најмање 1.000 сати у току године. Иако се обично може одлучити да вам је потребно мање од 1.000 сати у складу са редовним квалификованим планом, већина СБО 401 (к) планова укључује тврдо кодирану границу од 1000 сати.

Погрешни захтеви

Постављање погрешних захтева за испуњавање услова могло би довести до тога да сте искључени из плана или да нови запослени имају право да учествују у плану. На пример, ако изаберете да имате старосни услов од 21 иако имате само 20 година, искључили бисте себе из учествовања у плану.

Или реците да сте изабрали нулти радни стаж као услов за учествовање у плану, али имате пет сезонских радника који раде мање од 1.000 сати сваке године и старији су од 21 године. Ти запослени би могли да учествују у плану јер испуњавају старосни услови и захтеви за услугом. Сходно томе, њихова подобност би дисквалификовала ваше пословање из подобног усвајања плана СБО 401 (к). Уместо тога, могли бисте усвојити редовни план 401 (к).

Неки СБО 401 (к) производи по дефиницији захтевају даља изузећа. Пре него што се одлучите за успостављање плана СБО 401 (к), обавезно се обратите свом добављачу финансијских услуга у вези са његовим одредбама.

СБО 401 (к) Компоненте плана

Постоје две компоненте плана СБО 401 (к): доприноси за избор и одлагање запослених и доприноси за поделу добити.

  • Доприноси за изборно одлагање: Можете тражити да запослени изврши годину дана радног стажа пре него што постане квалификован за давање доприноса по избору. Можете дати допринос за одлагање плаће до 100% своје надокнаде / дохотка, али не више од годишњег лимита за годину која је 19.000 или 26.000 УСД за 50 или више година у 2019. (обе цифре су 500 УСД веће него у 2018. години) ).
  • Доприноси за поделу добити: Можете тражити да запослени обавља до две године радног стажа како би имао право да прима доприносе за поделу добити. Међутим, већина планова СБО 401 (к) ограничава овај захтев на једну годину. Предузеће може да допринесе до 25% ваше надокнаде (20% у случају самосталног предузетника или пореског обвезника Сцхедуле Ц), али не више од 56.000 УСД за 2019. годину (у поређењу са 55.000 УСД у 2018. години).
  • Ограничења доприноса: Комбиновани доприноси за одлагање плата и поделу добити не смеју прећи 56 000 УСД за 2019. годину (у односу на 55 000 УСД у 2018. години). Међутим, ако навршите 50 година пре краја године, можете допринети додатних 6.000 УСД за надокнаду за надокнаду у 2019. (исти износ је дозвољен за 2018).

Доприноси СБО-а у односу на друге планове

У поређењу с другим популарним пензионим плановима, план СБО 401 (к) има високе лимите доприноса (као што је претходно истакнуто), што је кључна компонента која привлачи власнике малих предузећа. Штавише, за остале пензионе планове доприноси могу бити ограничени само на доприносе послодаваца или, ако је одлагање плата дозвољено, граница је мања од оне за СБО 401 (к) план.

Следи резиме поређења доприноса за популарне планове послодаваца које користе мала предузећа.

РачунИзборно одлагањеМаксимални допринос послодавцаДопунски прилог
СБО 401 (к)19.000 УСД за 2019. годину, у односу на 18.500 у 2018. години25% компензације или 20% у случају самосталног предузетника или пореског обвезника Ц-листе Ц6.000 УСД
СЕП ИРАНије дозвољено25% надокнаде или 20% модификоване нето добити за некорпоративне власнике предузећаНије дозвољено
Добитни или пензиони план куповине новцаНије дозвољено25% надокнаде или 20% модификоване нето добити за некорпоративне власнике предузећаНије дозвољено
СИМПЛЕ ИРА13.000 УСД за 2019. годину, у односу на 12.500 долара у 2018. години3% надокнаде / прихода3.000 долара

Користимо пример да илуструјемо. Претпоставимо да Јилл, једина предузетница која је млађа од 50 година, има нето добит од 70.000 долара. Јилл жели да усвоји план за пензионисање за свој посао, а радије би усвојила план који омогућава највишу границу доприноса. Следећа табела приказује приближни максимум Јилл који би могао да допринесе са сваким планом за 2018. годину (имајте на уму да су лимити за допринос за 2019. годину виши).

РачунИзборно одлагањеМаксимални допринос послодавцаУкупно
СБО 401 (к)18, 500 (лимит за 2018. годину)$ 13, 010.93$ 31, 510, 93
СЕП ИРА0 УСД$ 13, 010.93$ 13, 010.93
Пензијски план за поделу добити или новца0 УСД$ 13, 010.93$ 13, 010.93
СИМПЛЕ ИРА12.500 УСД (лимит 2018)1.939, 35 $$ 14, 439.35

Прорачун

Као што је раније споменуто, запослени можете да врше изборни одлог до 100% своје надокнаде, али не више од ограничења за изборно одлагање за годину (18.500 УСД за 2018. годину). Доприноси за поделу добити ограничени су на 25% ваше надокнаде (или 20% од ваше модификоване нето добити ако је ваше предузеће искључиво власништво или партнерство). Укупни допринос СБО 401 (к) је допринос селективног одлагања запослених плус допринос за поделу добити до 56.000 УСД за 2019. годину.

Ако је ваше предузеће корпорација, допринос за поделу добити заснива се на платама В-2 које добијате. На пример, ако примите 70.000 УСД за В-2 зараде, ваш допринос за поделу добити могао би бити и до 17.500 УСД (70.000 к 25%). Када вам се дода допринос за одлагање плата од 18.500 УСД (од 2018.), то би било 36.000 УСД.

Ако је ваше предузеће самостално (као што је Јилл-ов посао) или партнерство, тада се у израчун укључује мало више. У овом случају, ваш допринос за поделу добити заснован је на вашој модификованој нето добити и ограничен је на 20%. На пример, у примеру са Јилл изнад, њен нето профит износио је 70 000 долара. Након неопходних прилагођавања, Јилл је утврдила да је њена модификована нето добит износила 65.045, 65 УСД. Стога би максимални допринос послодавца био 13.010, 93 УСД (65.045, 65 к 20%). Јилл-ов максимални допринос износи 31, 510, 93 УСД, што је укупна сума њеног максималног доприноса за одложену плату у износу од 18 500 УСД и максималног доприноса за поделу добити у износу од 13, 010, 93 УСД. ИРС пружа корак по корак формула за утврђивање ваше модификоване нето добити у ИРС Публикацији 560.

Остале предности СБО 401 (к)

Постоји низ других погодности које долазе са СБО 401 (к).

Кредити

Као и код других квалификованих планова, можете да позајмите од СБО 401 (к) до 50% свог плана или 50, 000 УСД, овисно о томе који је мањи. Проверите плански документ да бисте утврдили да ли се примењују друга ограничења.

Подношење захтева 5500 није потребно

Будући да план покрива само власника предузећа, од вас можда неће бити потребно да предате образац серије 5500, осим ако стање не пређе 250.000 УСД.

Нема тестирања на дискриминацију

Генерално, одређена испитивања недискриминације морају се извршити за планове 401 (к). Ови тестови осигуравају да власници предузећа и запослени са вишим платама не примају неупитно висок износ доприноса у поређењу са ниже плаћеним запосленима. Ови тестови могу бити веома сложени и могу захтевати услуге искусног администратора плана, што може бити скупо. Будући да план СБО 401 (к) покрива само власника предузећа, нема никога против кога бисте могли дискриминисати, тако да ови тестови нису потребни.

Одбитак доприноса

Слично другим плановима послодаваца, СБО 401 (к) омогућава вам да одузмете доприносе у плану до 25% прихватљиве накнаде. За потребе плана накнада је ограничена на 280.000 УСД за 2019. годину (у односу на 275.000 УСД у 2018. години). Зарада већа од тог износа не узима се у обзир за потребе плана.

Кад СБО 401 (к) није погодан

СБО није погодан у следећим околностима:

  • Имате запослене осим власника предузећа који испуњавају услове за учешће у плану.
  • Ваша надокнада је довољна да вам омогући да допринесете ограничење од 56.000 УСД као допринос за поделу добити.
  • Ваше предузеће је основано и ви зарађујете довољно В-2 зараде да бисте омогућили максимални допринос од 56.000 УСД.

Предност СБО 401 (к) је у могућности дати максималан допринос. Како је доларска граница 56.000 УСД за 2019. годину, усвајање СБО 401 (к) није неопходно ако од вашег предузећа примате В-2 зараде које би омогућиле да се максимални износ доприноса од 56.000 УСД постигне чистим доприносима за поделу добити. Наравно, ако имате најмање 50 година, усвајање СБО 401 (к) омогућило би вам додатни допринос за надокнаду у износу од 6 000 УСД.

Рок за успостављање СБО 401 (к)

СБО 401 (к) план мора бити успостављен до последњег дана пореске године за ваше пословање. Ако послујете у календарској години, рок ће бити 31. децембра. Међутим, ако је ваше предузеће укључено, можда ћете желети да успоставите план пре да бисте дали доприносе за одлагање плата, јер се морају заснивати на тренутном или будуће зараде, а не плате које су исплаћене пре него што се план утврди.

Рок 31. децембра може се, међутим, променити пре дуго. Закон о породичној штедњи - ХР 6757, којим би послодавци могли усвојити соло 401 (к) план до датума пријављивања пореза на пословање, донио је Дом у септембру 2018. године и чека гласање Сената.

Рокови доприноса

Доприноси за поделу добити морају се извршити у року за пријаву пореза, укључујући продужења. Износи који представљају допринос за одлагање плата морају се уплатити до седмог радног дана у месецу који следи после месеца на који се одлагање односи ако је ваше предузеће основано.

На пример, износи одложени од ваше плате у септембру морају бити депоновани на ваш рачун од 401 (к) до седмог радног дана у октобру. Будући да се доприноси за одлагање плата не могу заснивати на компензацији зарађеној пре избора, морате да извршите своје изборе пре првог периода плаћања којим желите да започнете са плаћањем доприноса за одлагање.

За некорпоративна предузећа, ваш селективни одлог може бити депонован до рока за пријаву пореза, укључујући продужења. Међутим, избори за одлагање плата, укључујући износ који планирате одложити, морају се извршити до последњег дана ваше пореске године.

Остала разматрања

Ако имате више од једног предузећа, морате се обратити свом порезном професионалцу да бисте утврдили да ли испуњавате услове за усвајање СБО 401 (к). Власништво у другом предузећу које покрива запослене који нису власници предузећа могло би резултирати тиме да нисте подобни за ову врсту плана.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.
Рецоммендед
Оставите Коментар