Биланс стања према извјештају о добити и губицима: у чему је разлика?

Биланс стања и биланс успеха су два од три финансијска извештаја која компаније редовно издају. Финансијски извештаји пружају трајну евиденцију финансијског стања компаније и користе их повериоци, тржишни аналитичари и инвеститори за процену финансијске стабилности и потенцијала раста компаније. Трећи финансијски извештај назива се извештај о готовинском току.

Биланс стања и П&Л извештај су два финансијска извештаја која се користе за процену финансијске снаге компаније.

Иако биланс стања и биланс успјеха (П&Л) садрже неке исте финансијске информације, укључујући приходе, расходе и добит, постоје значајне разлике између њих двојице. Ево главне разлике: Биланс стања извештава о имовини, обавезама и капиталу акционара током одређеног периода, док су приходи, трошкови и расходи предузећа током квартала или фискалне године сажети у П&Л извештају.

Кључне Такеаваис

• Биланс стања извештава о имовини, обавезама и капиталу капитала компаније у одређено време.
• Биланс стања пружа и инвеститорима и повериоцима кратку слику о томе колико ефикасно руководство компаније користи своје ресурсе.
• Биланс успеха резимира приходе, трошкове и трошкове настале у одређеном временском периоду.
• Изјава о П&Л пружа информације о томе да ли компанија може да оствари профит повећањем прихода, смањењем трошкова или обоје.

Биланс

Биланс стања извештава о имовини, обавезама и капиталу капитала компаније у одређено време. Пружа основу за рачунање стопе приноса и процену његове структуре капитала. Овај финансијски извештај даје сажетак онога што компанија поседује и дугује, као и износа уложеног од стране акционара.

Биланс стања приказује ресурсе или имовину компаније, а такође приказује и како се та средства финансирају - било да су то дуга по основу обавеза или издавањем капитала како је приказано у капиталу акционара. Биланс стања пружа и инвеститорима и повериоцима кратку слику о томе колико ефикасно руководство компаније користи своје ресурсе. Баш као и остали финансијски извештаји, биланс стања се користи за спровођење финансијске анализе и израчунавање финансијских односа. Испод је неколико примера ставки у типичном билансу.

Средства

• Готовина и готовински еквиваленти. Ово су најликвиднија имовина, која може укључивати државне записе (трезорске записе), краткорочне депозитне сертификате (ЦД-ове) и готовину.
• Хартија од вредности. Ова категорија укључује власничке и власничке хартије од вредности за које постоји ликвидно тржиште.
• Потраживања. Ово представља новац који компанији дугују купци.
• Инвентар: Ово подручје покрива сву робу доступну за продају.

Пасива, дугови

• Дуг који укључује дугорочни и банкарски дуг.
• Најам, порез, комуналије.
• Плате које се плаћају
• Исплатиће се дивиденде.

Власнички капитал

Капитал акционара једнак је укупној имовини фирме умањеној за укупне обавезе и једна је од најчешћих финансијских метрика које аналитичари користе за утврђивање финансијског здравља предузећа. Капитал акционара представља нето вредност предузећа, односно износ који би се вратио акционарима уколико би се сва имовина компаније ликвидирала и сви дугови били отплаћени.

Задржана зарада евидентира се под власничким капиталом и односи се на проценат нето зараде која није исплаћена као дивиденда, већ је задржана од стране компаније која треба да се реинвестира у основну делатност или да плати дуг.

Пробни биланс и биланс стања

Важно је напоменути да се пробни биланс разликује од биланса стања. Ово је интерни извештај који се налази у рачуноводственом одељењу. Биланс стања, с друге стране, је финансијски извештај дистрибуиран другим одељењима, инвеститорима и зајмодавцима.

Пробни салдо даје финансијске информације на нивоу рачуна, као што су рачуни главне књиге и, самим тим, детаљнији. На крају се информације у пробном билансу користе за припрему финансијских извештаја за тај период.

Супротно томе, биланс обједињује више рачуна, збрајајући број имовине, обавеза и власничког капитала у рачуноводственим евиденцијама у одређено време. Биланс стања укључује неизмирене трошкове, обрачунате приходе и вредност закључног стања, док пробни биланс не. Уз то, биланс мора да се придржава стандардног формата описаног у рачуноводственом оквиру, као што су Међународни стандарди финансијског извештавања (МСФИ) или опште прихваћени рачуноводствени принципи (ГААП).

Упоређивање извештаја о П&Л и биланса стања

Биланс стања

Извештај о добити и губитку (П&Л), који се често назива и билансом успеха, је финансијски извештај који сажима приходе, трошкове и трошкове настале у одређеном временском периоду, обично током фискалног квартала или године. Ови записи пружају информације о способности компаније - или њеном недостатку - да ствара профит повећањем прихода, смањењем трошкова или обоје. Извештај о расходима и губицима назива се и извештај о добити и губицима, извештај о пословању, извештај о финансијским резултатима и извештај о приходима и расходима.

Горња и доња линија

П&Л или биланс успеха пружа горњу и доњу линију за компанију. Изјава започиње уносом прихода, познатим као горња линија и одузима трошкове пословања, укључујући трошкове продате робе, оперативне трошкове, порезне трошкове, трошкове камата и било које друге трошкове који се понекад називају и ванредни трошкови или једнократни трошкови. Разлика, позната као дно, је нето приход, који се такође назива и добит или зарада.

Остварени добитак и губитак

Извештај П&Л открива реализоване добитке или губитке компаније за одређени временски период упоређујући укупне приходе са укупним трошковима и издацима компаније. Временом, компанија може показати способност компаније да повећа свој профит, било смањењем трошкова и трошкова или повећањем продаје. Предузећа објављују извештаје о приходу годишње, на крају фискалне године компаније, а могу их објављивати и квартално. Рачуновође, аналитичари и инвеститори пажљиво проучавају П&Л изјаву, помно прегледавајући новчани ток и могућности финансирања дуга.

Приходи и расходи

Са рачуноводственог становишта, приходи и расходи наведени су у билансу успеха када настану , а не када новац тече у или ван. Конкретно, један од корисних аспеката извештаја о П&Л-у је да користи оперативне и неоперативне приходе и расходе, како је дефинисано од стране Службе за интерни приход (ИРС) и општеприхваћених рачуноводствених принципа (ГААП).

Посебна разматрања

Једна од главних разлика између биланса стања и извештаја о добити и губитка укључује њихово временско третирање. Биланс стања сумира финансијски положај компаније за један одређени временски период. Извештај о П&Л приказује приходе и расходе током одређеног временског периода. Дужина периода обухваћеног изјавом о признавању и губитку може варирати, али уобичајени интервали укључују кварталне и годишње извештаје.

Сврха сваке изјаве

Сваки је документ састављен у нешто другачију сврху. Биланси стања се шире шире, откривају шта компанија има и дугује, као и било која дугорочна улагања. За разлику од биланса успеха, пуна вредност дугорочних инвестиција или дугова приказује се на билансу стања. Назив биланса настаје из начина на који три главна рачуна на крају избалансирају и изједначе једна другу. Сва имовина је наведена у једном одељку, а њихова сума мора бити једнака збиру свих обавеза и капитала акционара.

Изјава П&Л одговара на сасвим конкретно питање: Да ли је компанија профитабилна? Док рачуновође користе П&Л изјаву како би помогли да процене тачност финансијских трансакција, а инвеститори користе П&Л изјаву да процене здравље компаније, сама компанија може да преиспита сопствену изјаву у производне сврхе. Помно надгледање финансијских извештаја наглашава где су приходи снажни и где се ефикасно остварују трошкови, а исто тако је и обрнуто. На пример, компанија може приметити повећање продаје, али смањење профита и тражење нових решења за смањење трошкова пословања.

Профит у односу на укупну вредност

Извештај о П&Л показује нето приход, без обзира да ли је компанија црвена или црна. Биланс стања показује колико компанија заиста вреди или која је њена укупна вредност. Иако су и једно и друго мало поједностављено, инвеститори и зајмодавци често тумаче изјаву о П&Л и биланс стања.

Важно је напоменути да инвеститори требају бити опрезни како не би бркали зараду / профит с новчаним током. Фирма је могућа да послује профитабилно без да ствара новчани ток или да генерише новчани ток без стварања профита.

Како се израчуни изјаве

Рачун добити и губитка захтева од рачуновођа да сакупљају приходе компаније на једном делу и сабирају све своје трошкове на другом. Укупни износ трошкова одузима се од укупног прихода, што резултира профитом или губитком. Биланс стања има неколико различитих израчуна који се изводе као репрезентације једне основне формуле:

Актива = Обавезе + Власнички капитал

Доња граница

Када се користи заједно са другим финансијским документима, биланс стања и извештаја о издвајањима и губицима могу се користити за процену оперативне ефикасности, доследности из године у годину и организационог смера компаније. Из тог разлога, инвеститори и руководиоци компаније прегледавају бројеве пријављене у сваком документу. Иако представљање ових изјава мало варира од индустрије до индустрије, велике разлике између годишњег третирања било којег документа често се сматрају црвеном заставом.

Способност фирме или њен недостатак да континуирано доноси зараду главни је покретач цене акција и процене обвезница. Из тог разлога, сваки инвеститор би требао бити знатижељан о свим финансијским извештајима, укључујући извештај о добити и билансу стања, било које компаније од интереса. Кад се једном прегледају као група, ови финансијски извештаји би требало да се упореде са другим компанијама у индустрији ради добијања референтних вредности и разумевања било каквих потенцијалних трендова на тржишту.