Дефиниција граничне пореске стопе
Гранична пореска стопа је стопа по којој се плаћа порез на додатни долар прихода. У Сједињеним Државама ће федерална гранична пореска стопа за појединца расти са растом прихода. Овај начин опорезивања, назван прогресивно опорезивање, има за циљ опорезивање појединаца на основу њихових зарада, при чему се примаоци са ниским примањима опорезују по нижој стопи од зарађивача са већим примањима. Иако многи сматрају да је ово најправеднији начин опорезивања, многи други сматрају да ово обесхрабрује пословна улагања уклањањем подстицаја за јачи рад.
Кључне Такеаваис
- Гранична пореска стопа је пореска стопа плаћена за наредни долар прихода.
- Под прогресивном методом пореза на доходак који се користи за савезни порез на доходак у Сједињеним Државама, гранична стопа пореза расте како се приход повећава.
- Граничне пореске стопе раздељене су нивоима дохотка у седам пореских разреда.
Разумевање граничне пореске стопе
Под граничном пореском стопом порески обвезници се најчешће деле у пореске разреде или распоне који одређују стопу примењену на опорезовани доходак пореског обвезника. Како се приход повећава, зарађени износ опорезује се по вишој стопи од првог зарађеног долара. Другим речима, први зарађени долар опорезује се по стопи за најнижи порески разред, а последњи зарађени долар опорезује се по стопи највишег за тај укупни приход, а сав новац између њих опорезује се по стопи за опсег у који спада.
Граничне пореске стопе могу се мењати новим пореским законима. Постојеће граничне пореске стопе ступиле су на снагу у Сједињеним Државама од 1. јануара 2018. године, доношењем Закона о порезима и смањењу послова (ТЦЈА). Према претходном закону, седам заграда било је 10 посто, 15 посто, 25 посто, 28 посто, 33 посто, 35 посто, и 39, 6 посто. Нови план, који је председник Доналд Трумп потписао у децембру 2017. године, задржава седам заграђених структура. Међутим, извршена су прилагођавања пореских стопа и нивоа дохотка. Под ТЦЈА, нове стопе су 10 процената, 12 процената, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процената и 37 процената.
Пример маргиналних пореских стопа
У доњим табелама су приказане стопе и нивои прихода за сваку врсту запосленика у 2019. години: самохрани, ожењени заједно и главе домаћинстава.
| Рате | За самце са опорезивим дохотком | За ожењене подношење заједничког пореза са опорезивим дохотком | За шефове домаћинстава са опорезивим дохотком |
| 10% | 0 УСД | 0 УСД | 0 УСД |
| 12% | $ 9, 700 | $ 19, 400 | $ 13, 850 |
| 22% | $ 39, 475 | $ 78, 950 | $ 52, 850 |
| 24% | 84.200 УСД | $ 168, 400 | 84.200 УСД |
| 32% | $ 160, 725 | 321, 450 $ | 160.000 УСД |
| 35% | $ 204, 100 | 408, 200 УСД | $ 204, 100 |
| 37% | $ 510, 300 | $ 612, 350 | $ 510, 300 |
Појединци који остварују најнижи износ дохотка сврставају се у најнижу границу пореске стопе, док се особе са вишом зарадом сврставају у више порезне заграде са вишим граничним стопама. Међутим, гранични порезни оквир у који појединац упада не одређује како се опорезује целокупни приход. Уместо тога, порези на доходак процењују се прогресивно. Свака група има распон вриједности прихода који се опорезују по одређеној стопи.
Дакле, према новом плану, ако појединачни порески обвезник оствари зараду од 150 000 долара, дуговао би следеће порезе на доходак за 2019. годину, као што је приказано у наставку:
10% заграда: (9, 700 - 0 УСД) к 10% = 970, 00 УСД
12% заграда: (39.475 - 9.700 $) к 12% = 3.573, 00 УСД
22% носач: (84.200 УСД - 39.475 УСД) к 22% = 9.839, 50 УСД
Конзола од 24%: (150.000 УСД - 84.200 УСД) к 24% = 15.792, 00 УСД
32% носач: Није применљиво
35% носач: Није применљиво
37% носач: Није применљиво
Ако ово збројите, укупна пореска обавеза за ову особу износила би 30, 174, 50 УСД или ефективна пореска стопа од 20, 1% (30, 174, 50 $ / 150 000 УСД).
Седам маргиналних пореских стопа у заградама и даље остаје константно без обзира на пријављени статус особе. Међутим, долар се креће у којем се доходак опорезује сваком стопом, овисно о томе је ли појединац појединац, ожењени заједнички подређени члан или водитељ породице. Поред тога, због одредбе у порезном закону која се назива индексирање, распон долара сваког граничног пореског оквира обично се годишње повећава да би се рачунала са инфлацијом.
Гранична пореска стопа у односу на равну пореску стопу
Друга врста пореске стопе је паушална стопа, коју неколико држава примјењује у вези с порезом на доходак државе. У овом случају, људи се не опорезују на скали (попут маргиналне пореске стопе), већ равно по цијелој плочи. То значи да без обзира на ниво прихода, свима се наплаћује иста стопа. Већина система који користе фиксну пореску стопу не омогућавају одбитак и виђени су у земљама са растућом економијом. Они који подржавају овакав систем опорезивања називају га фер, рекавши да исти опорезује све људе и предузећа по истој стопи.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.