Зашто банке отписују лош дуг?

Банке радије никада не морају отписати лош дуг, јер су њихови кредитни портфељ основна имовина и извор будућег прихода. Међутим, токсични зајмови - зајмови које није могуће прикупити или их је неразумно тешко прикупити - одражавају се врло лоше на финансијске извештаје банке и могу одвратити ресурсе од продуктивније активности. Банке користе отписе, који се понекад називају и „отписи“ како би уклонили кредите из биланса и смањили укупну пореску обавезу.

Хипотетички пример отписа банке од лошег дуга

Банке никада не претпостављају да ће прикупити све кредите које дају. То је разлог зашто опште прихваћени рачуноводствени принципи (ГААП) захтевају да кредитне институције држе резерву на основу очекиваних будућих лоших кредита. То се иначе назива надокнада за лоше дугове.

На пример, фирма која даје зајмове од 100.000 долара можда има додатак за 5% или 5.000 долара за лоше дугове. Једном када се кредити дају, тих 5000 долара одмах се узима као трошак, јер банка не чека док не дође до стварног неплаћања. Преосталих 95.000 УСД евидентира се као нето имовина у билансу стања.

Ако се покаже да је више зајмопримаца неплаћено него што се очекивало, банка отписује потраживања и преузима додатне трошкове. Дакле, ако наша пример банка заиста има 8.000 УСД неплаћених кредита, отписује целокупан износ и узима додатних 3.000 долара као трошак.

Последице

Када се ненаплативи зајам отпише, зајмодавац прима порески одбитак од вредности зајма. Не само да банке добијају одбитак, већ им је још увек дозвољено да наставе са дуговањима и остваре приход од њих. Друга уобичајена опција је да банке распродају лоше дугове трећим агенцијама за наплату.