Углавном идентична сигурност

Шта је суштински идентично обезбеђење?

Израз "у суштини идентична гаранција" потиче од језика и објашњења које је у вези с правилима продаје прања објавила америчка Служба за унутрашње приходе (ИРС). Хартије од вредности које испуњавају ову дефиницију нису довољно различите да би се могле сматрати засебним улагањима. Углавном идентични хартије од вредности могу да укључују и нове и старе хартије од вредности које је издала корпорација која је прошла реорганизацију, или конвертибилне хартије од вредности и уобичајене акције исте корпорације. Хартије од вредности обично спадају у ову категорију ако су тржишне и цене конверзије исте и због тога их није дозвољено рачунати у пореску замену или друге стратегије убирања пореских губитака.

Кључне Такеаваис

• Суштински идентична сигурност је фраза која долази из пореског објашњења правила прања.
• Трговци не могу очекивати да ће користити стратегије убирања пореских губитака уколико су у року од 30 дана продали и поново набавили битно идентичне хартије од вредности.
• Ако хартија од вредности тргује истом акцијом цена, сумња се да је у основи идентична хартија од вредности.

Разумевање суштински идентичне сигурности

Пореске замене или стратегије прикупљања пореских губитака омогућавају инвеститору да прода акције или ЕТФ који су појефтинили и на тај начин претрпели капитални губитак. Ово помаже инвеститорима да смање порез од капиталних добитака зарађених негде другде. Међутим, како би сачували своју цјелокупну стратегију портфеља, неки инвеститори ће одмах купити врло сличну хартију од оне која је продата због пореског губитка, у нади да ће се вратити и можда премашити бившу вриједност.

На пример, ако инвеститор с губитком прода СПДР С&П 500 ЕТФ (СПИ), они се могу одмах окренути и купити Вангуард С&П 500 ЕТФ. Набава губитака од пореза постала је све популарнија јер услуге алгоритамског трговања и управљања инвестицијама, попут роботских саветника, могу аутоматски да порезају губитак у ваше име.

Образложење је да два С&П 500 ЕТФ-а имају различите управитеље фондова, различите омјере трошкова, могу копирати темељни индекс користећи другу методологију и могу имати различите нивое ликвидности на тржишту. Тренутно, ИРС не сматра ову врсту трансакције која укључује битно идентичне хартије од вредности, па је то и дозвољено, мада се то у будућности може мењати како пракса постаје све шире.

У другом примеру, ако трговац продаје Берксхире Хатхаваи класе А с губитком како би купио Берксхире Хатхаваи класе Б, то се може сматрати продајом прања која укључује углавном идентичне хартије од вредности, јер две хартије од вредности имају идентичне цене у различитим вишеструким вредностима. Међутим, ако би продали акције Берксхире Цласс А како би их купили дионице уско повезане акције које је издала друга компанија, правила продаје не би се примјењивала.

Васх Салес

Ако ИРС сматра да су акције Берксхире Класе А и Берксхире Цласс Б у основи идентичне хартије од вредности, ИРС не би допустио пореске олакшице стечене овом стратегијом и уместо тога би се сматрали распродајом. У Сједињеним Државама закони о продаји прања кодификовани су у ИРС Публикацији 550, у „26 УСЦ § 1091 - Губитак од продаје деоница или хартија од вредности“, и одговарајућим прописима трезора који су дати ЦФР 1.1091-1 и 1.1091-2.

Према члану 1091 трезорских прописа, продаја прања се догађа када инвеститор прода дионицу (или друге хартије од вредности) са губитком, и у року од 30 дана пре или после продаје:

• Купује углавном идентичне акције или хартије од вредности,
• Стјече потпуно идентичне акције или хартије од вредности у потпуно опорезивој трговини,
• Стјече уговор или опцију за куповину суштински идентичних акција или хартија од вредности, или
• Стјече потпуно идентичне залихе за појединачни пензиони рачун (ИРА).

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција бербе пореских губитака Робо-саветника Робо-саветник прикупљање пореских губитака је аутоматизована продаја хартија од вредности у портфељу да намерно претрпи губитке како би се надокнадили било какви капитални добици или опорезовани приходи. више Так Свап Так свап је метода кристализације капиталних губитака продајом губитничких позиција и куповином компанија из сличних индустрија које имају сличне основе. више Правило прања-продаје: Заустављање пореских обвезника од потраживања вештачких губитака Правило о продаји прања је пропис који забрањује пореском обвезнику да захтева губитак од продаје и откупа идентичних залиха. више Дефиниција продаје прања Трансакција у којој инвеститор продаје губитничку гаранцију да би затражио капитални губитак, само да би га поново откупио за купњу. Продаја прања је метода коју инвеститори користе како би покушали да препознају порезни губитак без да заправо промијене свој положај. више Сазнајте о порезној продаји Порезна продаја односи се на врсту продаје у којој инвеститор продаје имовину са губитком капитала ради смањења капиталног добитка оствареног другим инвестицијама у пореске сврхе. више Шта је берба пореских губитака? Убирање пореских губитака је продаја хартија од вредности са губитком ради надокнаде пореске обавезе по основу капиталног добитка. више партнерских веза