Постоје ли порези на битцоине?

Битцоин је виртуална валута која користи систем криптографског шифрирања за олакшавање сигурних трансфера и складиштења. За разлику од фијат валуте, битцоин се не штампа на централном полеђини, нити га подржава ниједан. Битцоини се генеришу оним што се назива рудањем - процесом у којем моћни рачунари, на дистрибуираној мрежи, користе математичку формулу отвореног кода за производњу битцоина. Потребни су прави високотехнолошки хардвер и сати или чак дана да мине битцоини. Човјек може минирати или купити некога плаћањем готовином, кредитном картицом или чак ПаиПал рачуном. Битцоини се могу користити као фиат светска валута за куповину робе и услуга.

Битцоин је сада наведен на берзи и упарен је са водећим светским валутама попут америчког долара и евра. Америчка централна банка је признала растућу важност битцоина када је објавила да се трансакције и инвестиције везане за битцоин не могу сматрати илегалним. На почетку је атрактивност битцоина делом била приписана чињеници да није регулисана и да се може користити у трансакцијама како би се избегле пореске обавезе. Виртуелна природа битцоина и његова универзалност такође отежавају праћење трансакција у иностранству. Поред тога, владине власти широм света убрзо су схватиле да су битцоини привукли црне трговце који могу правити илегалне уговоре. Наравно, било је немогуће да битцоин дуго избегне радаре пореске управе.

Порезна управа широм света покушала је да донесе прописе о битцоинима. Америчка служба за унутрашње приходе (ИРС) и њене колеге из других земаља углавном су на истој страни када је у питању лечење биткоинима. ИРС је рекао да би битцоин требало третирати као имовину или нематеријалну имовину, а не као валуту, јер га не издаје централна банка земље. Третирање Битцоина као средства чини пореске импликације јасне. Федерална агенција саопштила је у јулу 2019. године да шаље упозоравајућа писма више од 10.000 пореских обвезника за које сумња да "потенцијално нису пријавили приход и платили порез из трансакција у виртуелној валути или нису правилно пријавили своје трансакције". Упозорио је да погрешно пријављивање прихода може резултирати казнама, каматама или чак кривичним кривичним гоњењем.

ИРС је обавезно извештавао о битцоин трансакцијама свих врста, без обзира на то колико су мале вредности. Стога је од америчких пореских обвезника потребно водити евиденцију о куповини, продаји, улагању или употреби битцоина за плаћање робе или услуга (што ИРС сматра размењивањем). Будући да се битцоини третирају као имовина, ако употребљавате битцоине за једноставне трансакције, попут куповине намирница у супермаркету, наплатит ћете порез на капитални добитак (било дугорочни или краткорочни, зависно од тога колико дуго држите битцоине). Када су у питању битцоини, следеће су различите трансакције које ће довести до пореза:

• Продаја битцоина, лично минираних, трећој особи.
• Продаја битцоина, купљених од некога, трећој особи.
• Коришћење битцоина које сте можда ископали за куповину робе или услуга.
• Коришћење битцоина, купљених од некога, за куповину робе или услуга.

Први и трећи сценариј подразумијевају рударске битцоине, користећи личне ресурсе и продају их некоме за готовину или еквивалентну вриједност робе и услуга. Вредност добијена одрицањем битцоина опорезује се као лични или пословни приход након одузимања трошкова насталих у процесу рударства. Такви трошкови могу да обухватају трошак електричне енергије или рачунарски хардвер који се користи у копању битцоина. Дакле, ако неко може да минира 10 битцоина и продаје их по 250 долара. Морате пријавити 2500 УСД као опорезиви приход пре било одбитних трошкова.

Сценарији два и четири су више попут улагања у имовину. Рецимо да су битцоини купљени по 200 долара, а један битцоин је одустао у замену за 300 долара или еквивалентну вредност робе. Инвеститор је стекао 100 долара на једном битцоин-у током периода задржавања и привући ће порез на капиталну добит (дугорочан ако се држи дуже од једне године, у супротном краткорочни) на 100 УСД зарађених продајом / разменом битцоина.

Ако се битцоини одржавају на период краћи од годину дана пре продаје или размене, примењује се краткорочни порез на капиталну добит, који је једнак уобичајеној стопи пореза на доходак за појединца. Међутим, ако су се битцоини одржавали дуже од годину дана, примењују се дугорочне стопе пореза на капиталну добит. У САД, дугорочне стопе пореза на капитални добитак су 0% за људе у 10% -15% редовној стопи пореза на доходак, 15% за људе у пореском рангу од 25% -35%, и 20% за оне у 39.6 % Пореска стопа. Дакле, појединци плаћају порез по стопи нижој од уобичајене стопе пореза на доходак ако су битцоине држали више од годину дана. Међутим, ово такође ограничава одбитке пореза на дугорочне губитке од капитала који се могу захтевати. Капитални губици ограничени су на укупни капитални добитак остварен у години плус на 3000 долара редовног прихода.

Међутим, опорезивање битцоина и његово извјештавање није тако једноставно као што се чини. За почетак је тешко утврдити фер вредност битцоина о трансакцијама куповине и продаје. Битцоини су врло волатилни и постоје велике промјене у цијенама у једном трговачком дану. ИРС подстиче доследност у вашем извештавању; ако за куповину користите дневну високу цену, исту бисте требали користити и за продају. Такође, чести трговци и инвеститори могу да користе рачуноводствене технике „први у, први излазак“ („ФИФО)“ или „последњи, први излазак“ (ЛИФО) да би смањили пореске обавезе. (Погледајте Водич за порез на Битцоин за детаљно објашњење проблема у Битцоин опорезивању и извештавању.)