Образац 2439 Дефиниција

Шта је образац 2439: Обавештење акционару о нераспоређеном дугорочном капиталном добиту?

Образац 2439: Обавештење акционару о нераспоређеном дугорочном капиталном добитку је образац за интерни приход (ИРС) да компаније узајамног фонда или други менаџери улагања морају да дистрибуирају акционарима да извештавају о нераспоређеном дугорочном капиталном добиту. За дистрибуцију већине капиталних добитака акционарима су потребни узајамни фондови, а акционари ове добитке пријављују на Обрасцу 1099-ДИВ. Ако компанија фонда одлучи да задржи добитак, она мора да плати порез у име акционара и о тим трансакцијама пријави образац 2439.

Ко може поднети образац 2439: Обавештавање акционара о нераспоређеном дугорочном капиталном добиту?

Образац 2439: Обавештење акционару о нераспоређеном дугорочном капиталном добиту израђује америчка Служба за унутрашње приходе (ИРС) која га користи компанија за узајамни фонд да обавештава акционаре о дугорочном капиталном добиту који није дистрибуирао својим инвеститорима. Ово задржавање капиталних добитака издваја капитални добитак, али је релативно ретко. Прописи налажу да компаније из фондова исплаћују готово сву добит инвеститорима у трансакцији познатој као подјела капиталних добитака. Фондови имају тенденцију да акумулирају капиталну добит у новембру и децембру, али генерално могу упозорити инвеститоре унапред проценом. Ово се посебно односи на активно управљане фондове, који тргују више у оквиру својих портфеља. Индексни фондови обично садрже више статичких портфолија и на тај начин стварају мањи и предвидљивији капитални добитак.

Инвеститори чије се акције држе на рачунима без пореза, као што су ИРА, могу поднети образац 990-Т да затраже поврат пореза на порезе које је платила компанија фонда. Акционари који подлежу савезном опорезивању такођер морају прилагодити основу за своје акције према горе. Да би то учинили, прво одузимају порезе које је фондовска компанија пријавила на обрасцу 2439 од капиталне добити пријављене на истом обрасцу. Тада би требали додати ту разлику на основу претходних трошкова.

Образац 2439: Обавештење акционарима о нераспоређеном дугорочном капиталном добитку морају акционари упутити, чак и ако не преузму задржани добитак, да пријаве добитке и порезе на сопственом Обрасцу 1040, Прилогу Д, ред 11.

Како поднети образац 2439: Обавештење акционару о нераспоређеном дугорочном капиталном добиту

Образац 2439 користи се да акционарима регулисане инвестиционе компаније (РИЦ) или инвестицијског поверења у некретнине (РЕИТ) обезбеди износ нераспоређеног дугорочног капиталног добитака. Комплетне копије А, Б, Ц и Д за сваког акционара за које је регулисано инвестиционо друштво (РИЦ) или инвестицијско поверење у некретнине (РЕИТ) платило порез на нераспоређени капитални добитак према члану 852 (б) (3) (Д) или 857 (б) (3) (Ц). Приложите копију свих образаца 2439 на образац 1120-РИЦ или образац 1120-РЕИТ када се поднесе у одговарајућем ИРС сервисном центру. Опремите копију Б и Ц обрасца 2439 акционару до 60. дана након завршетка пореске године РИЦ-а или РЕИТ-а. Задржите копију Д за евиденцију РИЦ-а или РЕИТ-а

Образац 2439: Добре или лоше вести?

Нето резултат расподјеле капиталних добитака у основи се не разликује за дионичара од расподјеле капиталних добитака. У расподјели, инвеститор који прими дивиденду од капиталног добитка плаћа порез на тај добитак, а затим поново улаже преостале у нове акције, што би требало завршити врло сличним резултатима као инвеститор који од Фонда добије образац 2439. Једна од потенцијалних разлика је да компанија из фонда вероватно плаћа порезну стопу од 35 процената на добитак који задржава, док појединац може бити подложан нижој стопи. Извештавањем износа долара који је фондовска компанија уплатила на њиховом појединачном Обрасцу 1040, акционар може имати користи од разлике између пореске стопе фонда и сопствене.

Преузмите образац 2439: Обавештење акционару о нераспоређеној дугорочној капиталној добити

Овде је линк до обрасца 2439 који се може преузети.

• Образац 2439 је компаније које издају узајамне фондове ИРС или се од осталих менаџера инвестиција тражи да их дистрибуира акционарима како би пријавили нераспоређени дугорочни капитални добитак.
• Ако компанија фонда одлучи да задржи добитак, она мора да плати порез у име акционара и о тим трансакцијама пријави образац 2439.
• У расподјели, инвеститор који прими дивиденду од капиталног добитка плаћа порез на тај добитак, а затим поново улаже преостале у нове акције, што би требало завршити врло сличним резултатима као инвеститор који од Фонда добије образац 2439.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Регулисана инвестициона компанија (РИЦ) пребацује порез на инвеститоре Регулирана инвестициона компанија (РИЦ) је узајамни фонд, инвестицијско поверење у некретнине (РЕИТ) или улагачко поверење на инвестиције које пребацују порез на инвеститоре. више Разумевање расподјеле капиталних добитака Расподјела капиталних добитака је плаћање узајамног фонда или фонда којима се тргује на размјени дијела прихода од продаје фонда и друге имовине. више Шта је неопорезива дистрибуција? Неопорезива дистрибуција је плаћање акционарима и заправо није неопорезива. Порез плаћате приликом продаје акција компаније. више Капитални добитак Капитални добитак је повећање вредности капиталног средства која се остварује када се средство продаје за више од куповне цене. више Образац 1099-ДИВ: Преглед дивиденди и расподјеле Образац 1099-ДИВ: Дивиденде и расподјеле је образац за интерни приход (ИРС) који се шаље инвеститорима који примају дистрибуције од било које врсте улагања током календарске године. више Разумевање дистрибуције ликвидности готовине Дистрибуција ликвидације готовине је износ капитала који се враћа инвеститору или власнику предузећа када се пословање ликвидира. више партнерских веза