Како нови закон о порезу утиче на ваш план за некретнине?

У децембру 2017. предсједник Доналд Трумп потписао је нови закон о порезу. Познат и раније као „Закон о порезу и смањењу послова“, реформа ће имати далекосежне утицаје на многе области пореског и финансијског планирања. Једно значајно подручје утицаја је планирање имања.

Промјене под порезном реформом

Закон о пореској реформи повећао је ослобађање од пореза на имовину на 11, 18 милиона долара по особи, или 23, 36 милиона долара за брачни пар, што је значајно повећање у односу на претходне границе. Ово елиминише било какав савезни порез на имовину на износе испод оних граница које су дарули наследницима током вашег живота или их оставили након ваше смрти.

Нова законска регулатива ефикасно укида савезни порез на имовину за све осим најбогатијих појединаца. Једна упозорења вриједи напоменути: као и код већине одредби Закона, ова правила треба да истекну крајем 2025. Тада ће се износи изузећа вратити на претходне нивое, прилагођене инфлацији.

Ослобађање од пореза на генерацију (ГСТ) такође се повећало на исти износ као горе за појединце и брачне парове. Ово повећање такође истиче крајем 2025.

Коначно, метода која се користи за израчунавање инфлације ових изузећа и других сродних подручја измењена је. Сада ће се уместо традиционалног индекса потрошачких цена, који се раније користио, инфлација и изузећа израчунати на основу ланчаног ЦПИ-ја, модификоване мере инфлације која се прилагођава „пристраности ситуације“, или рачуна на променљиво понашање потрошача у куповини. . Ланац-ЦПИ углавном доноси нижу стопу инфлације.

Шта то значи за тебе

Привремени пораст изузећа за савезни порез на имовину и ГСТ значи да ће до краја 2025. (уколико Конгрес не укине или не прошири ова правила) многи моћи да дају више имовине својим наследницима без плаћања пореза на имовину. За кориснике нови закон има очигледне користи, али његово увођење не елиминише потребу за имовинским и пореским планирањем.

Размотрите та питања

Најновија пореска реформа није укинула порез на имовину за оне државе које то процењују. Ако живите у некој од следећих држава, ваша имовина ће и даље бити подложна одговарајућем нивоу било којег пореза који се намеће од државе:

• Конектикат
• Делавер
• Дистрицт оф Цолумбиа
• Хаваји
• Иллиноис
• Мејн
• Мариланд
• Массацхусеттс
• Минесота
• Њу Јорк
• Орегон
• Род Ајланд
• Вермонт
• Васхингтон

Уз то, с многим државама које се суочавају са значајним фискалним изазовима, није изван могућности да би неке државе које тренутно немају порез на наслеђе могле да размотре да их донесу у будућности.

Појединци који се суочавају са порезима на имовину на државном нивоу требали би размотрити тактике попут одрицања одговорности и обилазног поверења или КТИП-а, оба који омогућавају одређену флексибилност у расподјели имовине у вашем имању, како би да умањи порез на утицај на своје имање.

Са повећаним ограничењима изузећа, доживотни поклони имовине на имовини могу се извршити без бриге о активирању савезних пореза на поклоне и на некретнине, осим оних са имањима која прелазе изузеће. Поклон се такође може обавити са пажњом према померању имовине која ће вероватно доживети висок ниво поштовања. Ово може заштитити уважавање те имовине од будућег опорезивања имовине у вашој имовини након што истекну тренутни лимити за изузеће након 2025.

Вреди напоменути да поклони за животно дело немају право на повећање трошкова као ни на имовину која је наследницима пренета након ваше смрти. То значи да пре даривања цењене имовине као што су акције акција, обавезно размислите о порезном утицају на примаоца поклона.

Стратегија за заштиту супружника

Једна тактика коју треба размотрити у неким случајевима је брачно партнерство током целог живота (СЛАТ). СЛАТ је неопозиво поверење које уклања имовину из имовине појединца, али пребацује имовину у неопозиво поверење у корист свог супружника. Предност је у томе што су та имовина ван имовине појединца, што им омогућава да искористе увећано ослобађање од пореза на имовину пре рока 2025. године, а притом задржавају степен контроле над том имовином преко супружника током свог живота.

СЛАТ-ови имају недостатке. У случају да се пар разведе, прималац кредита нема право на имовину у СЛАТ-у. Такође је од пресудне важности осигурати да, уколико оба супружника користе СЛАТ, поверења не буду идентична. Ово помаже да се избегне ризик да се верују да ће фондови бити потпуно идентични, што крши „реципрочну доктрину поверења“ која би могла да поништи поверење.

Случајна дезинсекција

Једна од потенцијалних ненамерних последица већих ограничења изузећа је та што неки наследници могу ненамјерно да буду дезинтетирани. Многи планови за некретнине су успостављени да користе заобилазни фонд, који усмерава повереника да користи било који преостали износ ослобођења од пореза на имовину за финансирање заобилазног поверења. То би се урадило пре поделе преостале имовине у имању предвиђеним наследницима. Величина обилазног поверења у случају попут овог може изазвати ненамјерно дезинсекцију наследника. Они са овом врстом резерве требало би да прегледају своје документе о планирању имања.

Опција животног осигурања

Полиса животног осигурања били су популаран начин да се помогне наследницима да покрију све порезе на некретнине који би могли настати заједно са великом имовином која прелази ограничења изузећа. С порастом изузећа, преваленца ових изузећа може опадати. Ове политике сада могу послужити као застој за имовину, омогућавајући даваоцима да прођу имовину на порески ефикасан начин и обезбеде ликвидност у случајевима када су неке од имовина имовине неликвидне, као што су некретнине или интерес у послу.

Доња граница

Пореска реформа резултирала је многим промјенама за порезне обвезнике почевши од порезне сезоне 2018. године. Планирање некретнина је једно под утицајем, али, као и већина закона о пореској реформи, утицај је привремен и увелико ће се вратити на претходна правила након 2025.

Посебно за оне са већим имањима, паметно је прегледати ваше тренутне документе о планирању имања како бисте били сигурни да они и даље раде оно што сте им намјеравали и осигурали да у потпуности искористите све прилике у оквиру пореске реформе.