Специфична идентификација дељења
Специфична идентификација удела је стратегија рачуноводственог улагања у којој инвеститор намерава да добије најповољнији порески третман приликом продаје удела у имовини која је купљена у различито време и цене.
БРЕАКИНГ ДОВН Идентификација специфичног удела
Идентификација специфичних удела је рачуноводствена стратегија за инвеститоре који желе да оптимизирају свој порески третман продајом својих удела у одређеној компанији или фонду који су првобитно купљени по различитим ценама и различитим временима.
Порез на капиталну добит се обрачунава на добит од продаје имовине. Инвеститор који купи удео у акцијама по цени од 10 долара, а касније прода 20 долара, показаће капитални добитак од 10 долара, што се опорезује. За инвеститора чија једина улагања у имовину неће имати користи од специфичне идентификације деоница, јер када продају то средство, цена набавке је иста за сваку акцију тог средства.
Други инвеститор купује 10 акција акције сваке три године заредом. Сваке године цена по акцији, позната и као основа трошкова, повећава се за 10 УСД. У овом сценарију, инвеститор купује 10 акција по 10 долара по акцији у првој години, уз укупно улагање од 100 долара. У другој години, инвеститор купује још 10 акција за 20 долара по акцији, а 10 акција у години три за 30 долара по акцији.
Ако овај инвеститор одлучи да прода следећи део имовине следеће године за 40 долара по акцији, капитални добици ће се мало разликовати за сваку групу акција, а специфична идентификација деоница може бити корисна стратегија за улагача да оптимизира њихов порески третман на те капитални добици.
ФИФО, Просечна цена и идентификација специфичног удела
ИРС пружа неколико стратегија за пријављивање капиталних добитака и оне се сваке године одвајају у Публикацији 550: Приходи и расходи од улагања. Инвеститорима се саветује да се консултују са последњом публикацијом о тренутним прописима о извештавању о капиталним добицима.
За већину фондова Фирст Ин, Фирст Оут (ФИФО) је подразумевана опција за пријављивање капиталних добитака од продаје деоница. Претпоставка је да су прве продате акције које инвеститор купи. У нашем горњем сценарију, ако инвеститор прода петнаест акција са ФИФО-ом на месту, они ће продати 10 акција купљених у првој години и пет акција купљених у другој години, показујући опорезовани капитални добитак од 30 УСД на свакој првогодишњој акцији, и добит од 20 УСД на свакој од акција друге године.
Могуће је да неки инвеститори користе рачуноводствену методу просечног трошка, која представља просечну основицу трошкова за све акције у портфељу, а опорезива добит се обрачунава на тој цифри. У нашем сценарију, просечна основа трошкова за трогодишњу вредност имовине је 20 долара, па би продаја 15 акција по цени од 40 долара резултирала опорезивом добити од 20 долара по акцији.
Помоћу специфичне идентификације деоница, инвеститор може изабрати које ће се акције продавати. На пример, могли су да продају све акције стечене у трећој години и пет деоница које су стечене у другој години. Могли су продати пет акција преузимања сваке године или било који други аранжман који инвеститор може сматрати корисним за своју посебну стратегију улагања.
Специфична идентификација дељења омогућава већу флексибилност, али захтева пажљиво чување записа. Поред тога, инвеститорима који су заинтересовани за ову стратегију саветује се да буду свесни прописа који се односе на начине опорезивања добити на имовину која се држи на краћи рок. У многим случајевима се профит од имовине која је држана само годину дана или мање опорезује по вишој стопи од имовине која се у портфељу држи дуже време.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.