Порезне уточишта: све што требате знати

Када је Кристофер Колумб отпутовао у потрагу за Новим светом, тражио је путеве за развој трговине и трговине за шпанску краљицу Изабелу. Доиста племенит мотив! Али времена су се променила. Када истраживачи Новог света напуштају своје обале, често траже руте до нових уточишта. Њихов мотив је избегавање плаћања пореза.

У свету у којем се опорезивање пореза упоређује са пуцањем гуске, нема недостатка потражње за пореским оазама. Али пре него што чак и помислите на тражење пореског раја, прочитајте даље како бисте сазнали шта су то порези и зашто бисте требали бити опрезни.

(За сродни увид прочитајте о предностима и недостацима инвестирања у оффсхоре.)

Заслон дима

Порезне оазе постоје већ дуго времена, а неки историчари чак спомињу њихово постојање у облику изолованих острва за време старих Грка. Најстарије порезне оазе нашег доба укључују Лихтенштајн, Швајцарску и Панаму - за које се верује да потичу из 1920-их. Али ни након толико година постојања, не постоји универзална дефиниција пореског раја. Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) - група са 30 развијених земаља са седиштем у Паризу - користи три кључна својства за утврђивање да ли је надлежност порески рај:

1. Не или само номинални порези

Прво и најважније, порезне оазе не намећу никакве или само номиналне порезе. Пореска структура варира од земље до земље, али све пореске оазе нуде се као место где нерезиденти могу избећи високе порезе стављајући своју имовину или пословање у ту надлежност. Различите порезне оазе популарне су за рабате на различите врсте пореза. Али овај атрибут сам по себи није довољан да би се идентификовао порезни рај. Многе добро регулисане земље нуде пореске олакшице за привлачење спољних инвестиција, али нису класификоване као пореска раја. Што доводи до другог, и најважнијег, атрибута пореског раја.

2. Заштита личних података

Порезне оазе ревно штите личне финансијске податке. Већина пореских рајева има формалне законске или административне праксе које спречавају надзор страних пореских власти. Не постоји или не постоји минимална размена информација са страним пореским властима.

3. Недостатак транспарентности

У порезном рају увијек постоји више него што упада у очи. Законодавна, правна и административна машинерија пореског раја непрозирна је. Увек постоје шансе да се тајне одлуке иза затворених врата или преговарачке пореске стопе не испуне тест транспарентности.

Али то није све. Поред горе поменутих три атрибута, Уред за одговорност Владе Сједињених Држава набрајао је два додатна својства пореског раја.

4. Локална присутност није потребна

Порезне оазе обично не захтевају од екстерних ентитета значајно локално присуство. Таква концесија може довести до занимљивих ситуација. На пример, једна зграда на Кајманским острвима наводно смешта 12.000 америчких корпорација. Ово сугерише да можете затражити пореске олакшице тако што ћете само објесити своју плочицу у порезно уточиште. Нема потребе за стварном производњом робе или услуга или обављањем трговине или трговине унутар граница земље. У све практичне сврхе, утајивачи пореза могу наставити свој посао на Флориди, тврдећи да су становници Бахама када је у питању плаћање пореза.

5. Маркетинг пореских рајева

На крају, све порезе су у маркетингу. Промовишу се као оффсхоре финансијски центри. Многи воле да себе називају „међународним финансијским центрима“. Порезна уточишта се често промовишу као места на којима је оснивање компаније или отварање банковног рачуна потребно толико времена колико вам је потребно да уравнотежите своју чековну књижицу.

Социоекономски фактори

Осим нижих пореза и тајности, постоји неколико других социоекономских чинилаца који одређену дестинацију чине популарним порезним уточиштем:

1. Политичка и економска стабилност . Без политичке и економске стабилности, ниједан износ пореског намета не може довести вањске инвеститоре. Швајцарска је, на пример, постала позната по својој политичкој и економској стабилности.
2. Недостатак контроле размене. Стављање имовине у неку земљу подложну контроли размене може бити опасно за спољне инвеститоре.
3. Уговори . Многе порезне оазе попут Маурицијуса постале су популарне због празнина у вишеструким уговорима о избјегавању пореза који су потписани са различитим јурисдикцијама. Неки постају мање популарни због различитих уговора о размјени информација који су потписани са различитим владама.
4. Корпоративни закони . Ефикасни закони о предузећима олакшавају улазак и излазак компанија. То такође значи ниже трошкове усаглашавања предузећа.
5. Комуникација и транспорт . Као што показују искуства Хонг Конга и Сингапура, боља комуникациона и транспортна средства дјелују као потицај за стране инвеститоре.
6. Банкарске, професионалне и помоћне услуге . Одредишта попут Швајцарске и Аустрије, иако нису строго порезна уточишта, ипак су популарна за услуге банкарских услуга и сигурно одредиште имовине.
7. Локација . Локација је увек важан фактор популарности одређених дестинација. Бахами су због близине Флориде били популарна приобална дестинација америчких корпорација.

Популарни порези

Так Хавен или замка?

Уз све већи притисак међународних организација попут ОЕЦД-а и Г-20, пореским рајевима ће бити тешко одржати своје безбрижно постојање. Све већи број споразума о размјени порезних информација (ТИЕА) и Уговора о узајамној правној помоћи (МЛАТ) између порезних рајева и других земаља попут САД-а одузео би конкурентску предност пореских рајева.

ТИЕА обавезно размењује пореске информације између потписника, а МЛАТ захтева сарадњу у питањима правног извршења и кривичне истраге. Да ствар буде још гора, неки од пореских рајева морали су се суочити са проблемима сопствене израде. Улагачи који размишљају о кориштењу пореских рајева и оффсхоре банкарских локација требало би да узму у обзир скандал с Лихтенштајном који је потресао свет 2008. године. Тај скандал је дошао на видјело када је Немачка покренула низ пореских истрага на основу података о банковним рачунима које је продао банкарски техничар. Многи грађани Немачке који су користили структуру поверења са седиштем у Лихтенштајну због избегавања пореза у Немачкој нашли су се у шлепу. Подаци који су процурили такођер су у САД-у, Великој Британији, Француској и многим другим земљама угрожени због пореских истрага.

У новије време, панамски цурење изазвало је поновно интересовање и истраге оф-схоре компанија.

(За повезано читање, истражите како пријавити пореску превару.)

Доња граница

Постојање пореских рајева има много ефеката. На једном нивоу, нижи порези или никакви порези у једној земљи врше притисак на друге земље да држе порез на ниском. Ово је добро за пореске обвезнике у кратком року, али тајност и непрозирност која је повезана са неким од пореских оаза могу подстаћи прање новца или друге илегалне активности које могу дугорочно наштетити светској економији. Смањивање утаје пореза у неким земљама показује да порески обвезници морају да се држе опреза.