Текуће обавезе
Текуће обавезе су краткорочне финансијске обавезе компаније које доспевају у року од једне године или унутар нормалног оперативног циклуса. Оперативни циклус је вријеме које је потребно компанији да купи залихе и претвори их у готовину од продаје. Текуће обавезе резултат су пословних активности компаније или свакодневног пословања. Пример краткорочне обавезе је новац који се дугује добављачима у облику доспјелих обавеза.
2:09Текуће обавезе
Разумевање текућих обавеза
Текуће обавезе се обично измире коришћењем текуће имовине која је имовина која се потроши у року од једне године. Кратка имовина укључује готовину или потраживања - или новац који купци дугују због продаје.
Доспјели рачуни су обично један од највећих рачуна текуће обавезе у финансијским извештајима компаније и представљају неплаћене фактуре добављача. Компаније покушавају да ускладе датуме исплате тако да се њихова потраживања покупе пре него што доспијевају рачуни према добављачима. На пример, компанија може имати рокове од 60 дана за новац који дугује свом добављачу, што би захтевало од својих купаца да плате у року од 30 дана. Текуће обавезе такође се могу измирити стварањем нове текуће обавезе, попут нове краткорочне обавезе.
Иако тренутни и брзи омјери показују колико добро компанија претвара своју текућу имовину у плаћање текућих обавеза, кључно је упоредити резултате с компанијама унутар исте индустрије.
Кључне Такеаваис
- Текуће обавезе су краткорочне финансијске обавезе компаније које доспевају у року од једне године или унутар нормалног оперативног циклуса.
- Текуће обавезе резултат су пословних активности компаније или свакодневног пословања.
- Текуће обавезе се обично измире коришћењем текуће имовине која је имовина која се потроши у року од једне године.
- Примери текућих обавеза укључују дуговања, краткорочни дуг, дивиденде и обавезе које се плаћају, као и порез на добит који се дугују.
Примери текућих обавеза
Испод је листа најчешћих текућих обавеза које се налазе на билансу стања:
- Износ обавеза
- Краткорочни дуг као што су банкарски зајмови или комерцијални папири издати за финансирање пословања
- Исплате дивиденди
- Биљешке које се плаћају - главни дио дуговања
- Тренутни део одложеног прихода или отплате од стране купаца за посао који још није завршен или зарађен
- Текућа доспећа дугорочног дуга
- Камата која се плаћа на неизмирене дугове, укључујући дугорочне обавезе
- Порез на доходак доспева у наредној години
Понекад компаније користе рачун назван „остале текуће обавезе“ као свеобухватну ставку у својим билансима како би укључили све остале обавезе доспеле у року од годину дана које нису класификоване на другом месту. Рачуни за текућу одговорност могу се разликовати од стране индустрије или према различитим државним прописима.
Како се користе текуће обавезе
Аналитичари и кредитори често користе тренутни омјер. Тренутни омјер мјери способност компаније да плати своје краткорочне финансијске дугове или обавезе. Коефицијент, који се израчунава дељењем текуће имовине на текуће обавезе, показује колико добро компанија управља својим билансом да отплаћује своје краткорочне дугове и обавезе. Показује инвеститорима и аналитичарима да ли компанија има довољно текуће имовине у свом билансу стања да удовољи или отплати тренутни дуг и друге обавезе.
Брзи омјер је иста формула као тренутни омјер, осим што претходно одузима вриједност укупних залиха. Брзи омјер је конзервативнија мјера за ликвидност, јер укључује само текућу имовину која се брзо може претворити у готовину за отплату текућих обавеза.
Број већи од једног идеалан је за тренутни и брзи омјер, јер показује да постоји више текуће имовине за плаћање краткорочних дуговања. Анализа текућих обавеза важна је за инвеститоре и повериоце. Банке, на пример, желе да сазнају пре него што дају кредит, да ли неко предузеће правовремено наплаћује или прима уплате за своја потраживања. Са друге стране, важна је и благовремена исплата обавеза компаније. И тренутни и брзи омјери помажу у анализи финансијске солвентности компаније и управљању њеним текућим обавезама.
Рачуноводство текућих обавеза
Када неко предузеће утврди да је добило економску корист која мора бити исплаћена у року од годину дана, мора одмах да евидентира кредитни улог за текућу обавезу. Овисно о природи примљеног давања, књиговође компаније класификују их као имовину или трошак. На пример, велики произвођач аутомобила добија пошиљку издувних система од својих добављача, са којима мора да плати 10 милиона долара у наредних 90 дана. Будући да се ови материјали не стављају одмах у производњу, књиговође компаније бележе кредитни унос према добављачима и дебитни унос за залихе у износу од 10 милиона долара. Када компанија плаћа свој дуг према добављачима, дугује доспјеле рачуне и кредитира готовину у износу од 10 милиона долара.
Претпоставимо да компанија прима услуге припреме пореза од свог спољног ревизора, са којим мора да плати милион долара у наредних 60 дана. Рачуновође компаније бележе дебитни рачун од 1 милион УСД на рачуну расхода за услуге ревизије и кредитни унос од милион долара на други рачун текућих обавеза. Када се изврши уплата од милион долара, врши се задужење од 1 милион долара на рачун осталих текућих обавеза и кредит на милион долара на готовинском рачуну.
Пример стварног света у текућем пасиву
Испод је пример тренутних обавеза користећи консолидовани биланс стања компаније Маци'с Инц. (М) из 10К извештаја компаније који је објављен 03. августа 2019. године.
- Видимо да је компанија имала краткорочан дуг током шест милиона долара.
- Обвезе према добављачима раздвојене су у два дијела, укључујући трговинске обавезе у износу од 1.674 милијарде долара и остале дугове и обрачунате обавезе у укупном износу од 2, 7 милијарди долара.
- Маци'с је имао 20 милиона долара пореских обавеза.
- Укупне текуће обавезе за август 2019. године износиле су 4, 43 милијарди долара, што је скоро непромењено у поређењу са 4, 48 милијарди долара за исти период у односу на годину раније.