Кастодијски рачун
Израз скрбнички рачун углавном се односи на штедни рачун у финансијској институцији, друштву узајамног фонда или брокерском друштву које одрасла особа контролише малољетницом (особа млађа од 18 или 21 година, зависно од закона државе пребивалишта ). Одобрење скрбника је обавезно да рачун врши трансакције, попут куповине или продаје хартија од вредности.
У ширем смислу, скрбнички рачун може значити било који рачун који води вјерно одговорна страна у име корисника, као што је пензионерски рачун на основу послодавца који администратор за план води за запослене који испуњавају услове. Фидуцијар је етички и правно обавезан да делује у корист туђих интереса.
Свака држава има посебне прописе који регулишу пунолетност и именовање старатеља и алтернативних старатеља.
Овај се чланак фокусира на старатељске рачуне за малољетнике.
Две врсте скрбничких рачуна
Скрбнички рачуни долазе у двије основне варијанте: рачуни Униформног трансфера за малољетнике (УТМА) и старији рачуни Униформног поклона малољетницима (УГМА). Њихова главна разлика лежи у врсти имовине којом можете да допринесете.
УТМА рачуни могу да поседују готово било коју врсту имовине, укључујући некретнине, интелектуално власништво и уметничка дела. Рачуни УГМА ограничени су на финансијску имовину готовине, хартије од вредности - акције, обвезнице или узајамни фондови - ануитети и полисе осигурања. Све америчке државе дозвољавају УГМА рачуне. Међутим, Јужна Каролина не дозвољава УТМА налоге.
И УТМА и старија верзија УГМА имају старатељске рачуне који су постављени на име малолетника, са одређеним старатељем - обично родитељем или старатељем детета. Почетне инвестиције, минимални салди на рачуну и каматне стопе варирају од компаније која послује у њему.
Функционисање скрбничког рачуна
Једном када је успостављен, скрбнички рачун функционише као и било који други рачун у банци или брокерском друштву. Скрбник - именовани менаџер или инвестициони саветник - одлучује како да уложи новац. Руководилац рачуна - или други субјекти - могу наставити да дају свој допринос у фонд.
Као што је горе напоменуто, скрбнички рачуни могу улагати у различите активе. Међутим, финансијска институција вероватно неће дозволити менаџеру да користи рачун за трговање маржом или куповину фјучерса, деривата или других веома шпекулативних улагања.
Након што малолетник у својој држави напуни пунолетност, контрола рачуна званично прелази са скрбника на именованог корисника, у ком тренутку захтева пуну контролу и коришћење средстава. Ако малолетник умре пре него што наврши пунолетност, рачун ће постати део дечијег имања.
Кључне Такеаваис
- Скрбнички рачун је штедни рачун који је малолетница основала и којим управља одрасла особа.
- Складишни рачуни имају огромну флексибилност без ограничења прихода или доприноса или износа казне.
- Скрбнички рачуни ни у једном тренутку не захтевају дистрибуцију.
- Поклони на скрбнички рачун су неопозиви.
- Стање рачуна неопозиво прелази у контролу малолетника када одрасте у пунолетство, зависно од државе у којој живи.
Предности кастодијских рачуна
Скрбнички рачуни имају огромну флексибилност. Не постоје ограничења прихода или доприноса, нити захтеви за редовно расподелу у било ком тренутку. Такође, нема казна повлачења.
Иако су сва повучена средства ограничена на коришћење „у корист малолетника“, овај захтев је нејасан и није ограничен на трошкове образовања, као што је то случај са плановима за уштеду на факултетима. Скрбник може да користи средства за све, од обезбеђивања места за живот или плаћања одеће док корисник прима накнаду.
Складишни рачун је много једноставнији и јефтинији за оснивање фонда поверења. Циљ и УГМА и УТМА прописа био је омогућити одраслима да пренесу имовину малолетницима без потребе за успостављањем посебног поверења које би омогућило такво власништво.
Порезне предности
Иако нису одгођени за порез, као што су ИРА-и, рачуни за скрбништво имају и неке пореске предности. ИРС малолетно дете сматра власником рачуна, па се зарада на њему опорезује по пореској стопи детета. Сваком детету млађем од 19 година - 24 за редовне студенте - које се пријављују као део пореске пријаве родитеља, дозвољава се одређени износ „ненасељеног дохотка“ по сниженој пореској стопи.
Од 2019. године, први приход од 1050 УСД неопорезован је, а следећих 1.050 УСД опорезује се у дететовом разреду од 10%. Остварени приход већи од 2.100 долара биће опорезован по стопи родитеља. Међутим, када малолетник у својој држави пребивалишта достигне пунолетност, може поднети сопствену пореску пријаву. У овом узрасту ће сва зарада на рачуну бити подложна пореском разреду корисника у тренутку подношења пријаве.
Такође, појединац може допринети до 15.000 - 30.000 долара за брачни пар који заједно поднесу рачун - на рачун у 2019. години без давања савезног пореза на поклоне.
Прос
Једноставно успостављање и управљање
Без ограничења прихода, доприноса или повлачења
Може да инвестира у разне активе
Цонс
Мање порезно повољнији од осталих рачуна
Може штетити изгледу за финансијску помоћ детета
Неповратно прелазе детету већином
Недостаци скрбничких рачуна
Власништво малолетника над скрбничким рачуном може бити мач са два оштрица. Пошто се газдинства рачунају као имовина, они могу смањити подобност детета за финансијску помоћ када се пријави за колеџ. То би такође могло умањити њихову могућност приступа другим облицима државне или заједничке помоћи.
Сваки депозит или поклони на рачуну су неопозиви, што значи да се не могу мењати или сторнирати. Сва имовина на рачуну неповратно прелази на малолетника у пунолетству. Супротно томе, многи планови штедње на факултетима, попут рачуна од 529, омогућавају родитељима да задрже контролу над средствима.
Скрбнички рачуни нису тако заштићени као други рачуни. Да би ублажио порески залогај, скрбник може да пренесе средства на прихватљиви план 529. Међутим, да би то учинио, скрбник мора ликвидирати било која новчана улагања на скрбничком рачуну.
Такође се корисник корисничког рачуна не може изменити, док се корисник на плану 529 може променити са одређеним ограничењима. На име малолетнице се поставља скрбнички рачун. Пошто је рачун неопозив, корисник рачуна не може да се мења, нити се поклони или доприноси на рачуну могу поништити.
Пример реалног света кастодијског рачуна
Већина брокерских бројева, дигиталних и зидних малтера, нуде рачуне за чување. Услови скрбничког рачуна обично су паралелни са редовним рачунима за појединце који нису повољни за порез.
На пример, Меррилл Едге - платформа за дигитални брокер из Меррилл Линцх - УГМА / УТМА скрбнички рачун може се поставити путем интернета средствима која се директно преносе са чека или штедног рачуна код Банк оф Америца, матичне компаније Меррилл. Не постоје годишње накнаде на рачуну или минимални износи улагања. Власници рачуна плаћају фиксну стопу од 6, 95 долара дневно за акције са дионицама и ЕТФ, а узајамни фондови коштају 19, 95 долара по трансакцији или се могу одређивати по стопи наведеној у проспекту фонда. Међутим, неки узајамни фондови ослобађају се оптерећења или немају средстава за наплату / без трансакционих накнада.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.