Неостварива имовина
Шта је имовина која не обавља резултатеНеуспоредива имовина (НПА) је дужничка обавеза уколико дужник није дуље унапријед договорио камате и отплату главнице именованом зајмодавцу. Према томе, неквалитетна имовина не доноси зајмодавцу никакав приход у облику плаћања камате.
1:13Неостварива имовина
БРЕАКИНГ ДОВН имовина која није у функцији
На пример, хипотека која се не испуњава сматраће се неуспоредивом. Након дужег периода неплаћања, зајмодавац ће приморати дужника да ликвидира било коју имовину која је заложена као део уговора о дугу. Ако није заложена имовина, зајмодавац може отписати средство као лош дуг, а затим га са попустом продати агенцији за наплату.
Банке обично класификују зајмове као неквалитетне после 90 дана неплаћања камате или главнице, што се може догодити током трајања зајма или због неплаћања главнице која доспева доспећа. На пример, ако компанија која има зајам у износу од 10 милиона УСД уз само камате од 50.000 УСД месечно не изврши плаћање три узастопна месеца, зајмодавац ће можда морати да га заведе у категорију као неусклађен да би испунио регулаторне захтеве. Зајам се такође може категорисати као неисплативи ако компанија изврши сва плаћања камате, али не може отплатити главницу по доспећу.
Ефекти НПА
Ношење неквалитетних средстава, које се називају и неквалитетни зајмови, у билансу стања поставља три различита оптерећења зајмодавца. Неплаћање камате или главнице смањује новчани ток зајмодавцу, што може пореметити буџете и смањити зараду. Резервације за губитке од кредита, које су предвиђене за покривање потенцијалних губитака, смањују капитал на располагању за накнадне зајмове. Једном када се утврде стварни губици по основу зајма са неплаћањем, они се отписују уз зараду.
Обнављање губитака
Зајмодавци углавном имају четири могућности надокнадити неке или све губитке настале због неиспоручене имовине.
Када се компаније муче да сервисирају дугове, зајмодавци могу предузети проактивне кораке на реструктурирању кредита како би одржали новчани ток и избјегли класифицирати зајмове као неквалитетне. Када се зајмови на неплаћени кредит осигуравају имовином зајмопримаца, зајмодавци могу преузети заложно средство и продати га како би покрили губитке у висини његове тржишне вредности.
Зајмодавци такође могу претворити лоше зајмове у капитал, који могу процијенити до тачке потпуног поврата главнице изгубљене у зајму који не испуњава вриједност. Када се обвезнице конвертују у нове акције, вредност првобитних акција обично се брише. Као крајње средство, банке могу продати лоше дугове са стрмим попустима компанијама специјализованим за наплату кредита. Зајмодавци обично продају зајмове који нису покривени кредитом, а који нису осигурани колатералом или када друга средства за поврат губитака нису исплатива.