Писмо одређивања
Писмо о утврђивању је формални документ издат од Службе за унутрашње приходе (ИРС) који показује да ли је утврђено да је план накнада запослених у компанији испунио минималне законске услове за посебан порески третман.
Писмо о позитивној одлучности потребно је за планове пензијских накнада у оквиру два одвојена скупа прописа:
- Закон о сигурности прихода од пензије (ЕРИСА) покрива већину пензијских планова, неке пензионе штедње и многе здравствене бенефиције доступне запосленима у приватним компанијама. Министарство рада генерално је одговорно за спровођење захтева овог закона из 1974. године, али ИРС потврђује поштовање програма који долазе са пореским олакшицама за послодавца или запосленог, или обоје.
- Правила ИРС-а у вези са плановима за пензиону штедњу која нису обухваћена ЕРИСА-ом, укључујући планове 401 (к) и ИРА-е.
Писмо одлуке се шаље као одговор на захтев компаније локалној ИРС канцеларији. Ако парафразирамо, ИРС каже да је подношење захтева за одлучно писмо добровољно, али немојте их кривити ако је програм дисквалификован касније током ревизије.
Разумевање Писма о утврђивању
Акт познат као ЕРИСА имао је циљ да заштити запослене од лошег управљања погодностима које су им обећане. Конкретно, додељује фидуцијарну одговорност онима који управљају и контролирају имовину плана и захтева од компанија да успоставе поступак за подношење жалби и жалбе због спорова око користи. Поставља минималне стандарде за учешће, стицање права, наплате накнада и финансирање програма обухваћених законом.
Кључне Такеаваис
- Писмо о утврђивању потврђује да ли је план примања запослених квалификован за посебну накнаду за порез.
- Захтев за одлучним писмом је добровољан, каже ИРС, али упозорава да је претходно проверавање препоручљиво или план може бити дисквалификован низ пут.
- Писма о утврђивању могу се издати за све пензионе планове и пензионе штедње, између осталих програма бенефиција.
Нарочито, пензије које додељују послодавци који су добили позитивно писмо о одлуци гарантују гаранција за пензионе бенефиције (ПБГЦ), државна агенција.
Шта је покривено
Широк спектар програма накнада за запослене подлеже смерницама ЕРИСА-е. Они укључују медицинске бенефиције, накнаде за смрт и инвалидност, политике плаћеног одмора, операције дневног боравка, програме стипендирања, отпремнине и стамбене бенефиције.
Било који од ових програма који имају пореске последице за послодавца или запосленог, можда ће требати одлучно писмо од стране ИРС-а у којем је назначено да је његов програм у складу.
Закон из 1974. године познат као ЕРИСА дизајниран је да заштити запослене од било каквог лошег управљања бенефицијама које им је обећао послодавац.
Што се тиче програма пензијског штедње, неки су покривени ЕРИСА-ом, а други нису. Генерално, ако послодавац директно управља новцем и / или искористи пореску олакшицу, то покрива ЕРИСА. Ако запослени управља новцем и / или остварује пореску олакшицу, није покривен.
- Планови за пензиону штедњу који су обухваћени ЕРИСА-ом укључују једноставне ИРА-ове и СЕП ИРА-е.
- Планови за пензиону штедњу који нису обухваћени ЕРИСА-ом укључују традиционалне ИРА-е и Ротх ИРА-е.
Добијање писма о утврђивању
Ако компанија нуди бенефиције запосленима, оне морају бити у складу са ЕРИСА. (Влада и верске групе су изузете.)
Ако је писмо за одлучивање негативно, ИРС ће навести недостатке, заједно са неопходним корацима које је потребно предузети да би се испунила ЕРИСА.
Једном када план испуњава све захтеве, план је сертификован као квалификован план и испуњава услове за све пореске олакшице које долазе са њим.
Сви планови за пензионисање запослених, покривени ЕРИСА или не, поседују мноштво ИРС правила и прописа. ИРС пружа свеобухватан водич за заједничке захтеве квалификованог плана.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.