Порез на трансфер генерација (ГСТТ)
Порез на трансфер генерације који је прескочен је федерални порез који настаје када дође до преноса имовине поклоном или наследством на корисника који је најмање 37½ година млађи од даваоца. Порез на прескакање генерације који прескаче служи у сврху осигурања да се порези плаћају када се имовина положи у поверљив фонд, а корисник прима износе који прелазе претпоставку за порез на имовину која прескаче генерацију.
Пре увођења пореза на пренос генерација који је прескочен 1976. године, богати појединци су легално могли даровати новац и завештати имовину својим унуцима, без плаћања савезног пореза на имовину. Законодавство је ефективно затворило рупу у којој би наслеђе могло прескочити генерацију како би се избегло двоструко опорезивање имовине.
Кључне Такеаваис
- Порез на пренос генерације који прескаче (ГСТТ) је федерални порез који настаје када дође до преноса имовине на поклон или наследство на корисника (осим супружника) који је најмање 37½ година млађи од даваоца.
- ГСТТ је ефикасно затворио рупу богатих појединаца који су легално били у могућности да дају новац и завештају имовину својим унуцима, без плаћања савезног пореза на имовину.
- Пореска стопа ГСТТ је паушалних 40%.
- Већина људи никада неће наићи на ГСТТ због високог прага: порез се примјењује само када пренесени износ пређе 11, 4 милиона УСД по појединцу (за 2019. годину).
Разумевање пореза на трансфер генерације који прескаче
Порез на прелазак генерације који прескаче (ГСТТ) је додатни порез на пренос имовине који прескаче генерацију, укратко познат и као трансфер који прескаче генерацију (ГСТ). ГСТТ је примењен да спречи породице да избегавају порез на имовину за једну или више генерација поклањањем поклона или наследства директно унуцима или праунуцима. Генерација родитеља се прескаче како би се избегло да наслеђе два пута буде предмет пореза на имовину. ГСТТ осигурава да унуци заврше с истом вриједношћу имовине коју би имали и да им се насљедство пренесе изравно од родитеља, а не од њихових бака и дједова.
Особа која даје поклон назива се преносиоцем, а прималац је познат као прескочена особа. Многи људи користе унуке као особу која прескаче, али особа која прескочи не мора да буде члан породице. Свако лице има право да прими трансфер који прескаче генерацију све док је најмање 37½ година млађи од преносиоца.
Порез на прескакање генерације који се прескаче уводи се само ако трансфер избегава давање пореза на поклон или имовину на свакој генерацијској разини. Да би надокнадио порезе који се могу избећи прескакањем једне генерације, Служба за унутрашње приходе (ИРС) намеће други слој пореза на дарове и наследства изнад изузећа из власништва и доживотног поклона. То значи да ГСТТ доспева само када корисник добије износе који прелазе ГСТ порез на имовину.
Директно насупрот индиректним прескакањем са ГСТТ-ом
Опорезивање ГСТ-а зависи од тога да ли је трансфер директан или индиректан прескакање. Директно прескакање је пренос имовине који подлеже порезу на некретнине или поклоне. Пример директног прескакања била би бака која унуку даје имовину. Преноситељ или њихово имање одговорно је за плаћање пореза ГСТ за директно прескакање.
Индиректно прескакање подразумева трансфер који има прелазне кораке пре него што дође до особе која је прескочена. Постоје две врсте индиректних прескакања: опорезиви раскид и опорезива дистрибуција.
Опорезиви раскид укључује особу која је прескочена и особу која није прескочена. Особа која не прескаче основни је корисник који ће добити имовину пре него што се она пренесе на особу која је прескочена. Прелазак на особу која је прескочена догоди се након смрти особе која није прескочена - обично дете преносиоца. Као пример опорезивања раскида, размотрите преносиоца који успоставља поверење за стварање прихода за свог сина. Након синове смрти, преостала имовина биће предата унуку преносиоца, у које би време та имовина била опорезована порезом ГСТ-а.
Порезна дистрибуција се односи на било какву расподелу дохотка или имовине, од поверења до прескочене особе која иначе није предмет пореза на имовину или поклон. Ако је бака успоставила поверење које је уплаћивало њеном унуку, те исплате би биле подложне порезу на бруто терет, који је прималац одговоран за плаћање.
Колико кошта порез на трансфер генерације?
У прошлости је ГСТТ био снажан, кретао се од 35% до 55%. Тренутна стопа, која је на снази од 2014. године, износи 40%. Међутим, Закон о порезу и смањењу послова драматично је умањио имања на која би могла утицати. Од 1. јануара 2018. године, изузеће за савезне посједе, поклоне и ГСТТ постављено је на 11, 18 милиона долара за сваког појединца и 22, 36 милиона долара за брачне парове, удвостручујући границу од 5, 45 милиона долара (за појединце) претходних година.
Износ за изузеће прилагођава се годишње за инфлацију. У 2019. години износ ослобађања износи 11, 4 милиона долара за појединце, 22, 8 милиона долара за парове.
Неке државе такође прикупљају порезе за трансфер који прескачу генерације, углавном оне које намећу порез на своје некретнине.
Само вредност имовине неке особе која прелази одговарајуће изузеће подлеже порезу на имовину на смрт или ГСТТ, по тој паушалној стопи од 40%. Дакле, само збирни поклони и поклони прескоченој особи која прелази 11, 2 милиона долара биће предмет пореза на трансфер од 40% који прескаче генерацију.
ГСТТ се процењује када је поклон или пренос имовине извршен; ГСТ-ови се могу појавити пре или после смрти преносиоца. Док је још жив, преноситељ може поклон дати директно прескоченој особи. Али након смрти, воља преносиоца може или одредити да се имовина преписује прескоченој особи, или може затражити од оснивања поверење из кога ће се извршити расподјела. Образац 709 користи се за пријављивање и пореза на добит и трансфера код којих се плаћају федерални порези на поклоне.
ГСТТ Стратегије
Већина корисника ће избјећи порез на БСТ јер ће имања која насљеђују бити вриједна мање од државног кредита пореза на некретнине. Изузеће од ГСТТ-а је веома велико (као што је горе наведено).
Иако се ГСТТ најчешће јавља код преноса на унуке, већина људи га неће покренути, јер је изузеће од ГСТТ-а врло велико. Међутим, у случајевима када би се порез могао применити, преносиоци могу створити династичке повере, чији је циљ да избегну или минимизирају порез на имовину са сваким генерацијским преносом. Ако паркира имовину у поверењу и врши одређену расподелу свакој генерацији, корпус поверења не подлеже порезу на имовину са преносом.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.