Како би постало ЛЛЦ могло уштедјети порезе под Трумпом

Трумпов порезни план наглашава смањење стопе пореза на добит и поједностављење индивидуалног система пореза на доходак. Било да се ради о изузетно профитабилној мултинационалној корпорацији или малом самосталном власништву, сви пословни приходи сада се опорезују по фиксној стопи од 15%.

Једна од уобичајено изражених забринутости је да овај нови систем ствара пореску празнину која подстиче појединце да се региструју као пролазни субјекти као што су друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ предузећа) и С корпорације, тако да њихови извори прихода испуњавају услове за ову јединствену пореску стопу.

Шта је ентитет који пролази?

Пролазни ентитет - који се такође назива проточни ентитет - је онај који плаћа порез кроз појединачни код пореза на доходак, а не путем корпоративног пореског кода. Јединствена власништва, С корпорације, партнерства и ЛЛЦ предузећа све су пролазне компаније, за разлику од корпорација Ц, које то нису.

Ц Корпорације два пута опорезују добит власника: једном на нивоу предузећа и поново на личном нивоу. Није изненађујуће што се мање компаније које не захтевају јединствену власничку структуру Ц Цорп - или способност продаје акција јавности - најчешће организују као ЛЛЦ предузећа или С Цорпоратионс.

Зашто постати ЛЛЦ?

Мале операције које немају план прикупљања новца од јавних акционара, али желе виши ниво правне и финансијске заштите за своју личну имовину, често формирају ЛЛЦ предузећа. Свих 50 држава допушта ЛЛЦ предузећа која се састоје од само једне особе. Скоро било која врста пословања може бити регистрована као ЛЛЦ, осим банкарских, поверљивих и осигуравајућих послова. Неке државе намећу додатна ограничења, попут забране Калифорније архитектима, лиценцираним здравственим радницима и рачуновођама који се региструју као ЛЛЦ предузећа.

Формирање ЛЛЦ-а релативно је једноставно. Иако се разликује од државе, процес обично подразумева подношење чланака о организацији код државе, попуњавање попуњаног формулара и плаћање накнаде за пријаву. За бољу финансијску и правну заштиту, власници би требали креирати уговор о управљању ЛЛЦ предузећа, чак и у државама којима није потребан.

Ко може постати ЛЛЦ?

Свако може основати ЛЛЦ предузеће, али то не значи да неко може да оствари приход као ЛЛЦ.

"Редовни запослени на плаћи теоретски би могао напустити свој посао, створити ЛЛЦ предузеће и продати своје слободне услуге назад својој компанији како би избегли плаћање веће стопе пореза на доходак", каже ЦПА Аарон Лесхер из Хурдлр-а, апликација за финансирање малих предузећа за независне раднике, фрееланцере и самостални предузетници. Међутим, Лесхер напомиње, „идеја запосленог као ЛЛЦ предузећа је масивна црвена застава ревизије.“

Послодавци или запослени нису само у одлуци како ће се радници класификовати. Њихова класификација зависи од тога како мере до различитих смерница у пореском законику.

„ИРС је врло јасан у разлици између извођача и запосленог, “ каже Јосх Зиммелман, председник Вествоод Так & Цонсултинг ЛЛЦ, њујоршке рачуноводствене фирме. „Постоје три главна фактора на која гледају: финансијска контрола, контрола понашања и тип односа.“

• Финансијска контрола: ИРС проучава да ли је раднику исплаћена редовна плата, сатница или паушална накнада по пројекту. "Запосленом се углавном гарантује редован износ плаће на сат, недељно или други временски период", наводи ИРС на својој веб локацији. „То обично указује да је радник радник, чак и кад плату или плату допуњује провизија. Независни уговарач углавном плаћа фиксну накнаду за посао. Међутим, уобичајено је да у неким професијама, попут закона, независни уговарачи плаћају сатно. "
• Контрола понашања: ИРС проучава да ли радник има контролу над временом, где и како обавља посао. „На пример, запослени има редовне сате и каже му се где треба радити; извођачу се нуди већа слобода све док посао буде завршен “, каже Зиммелман.
• Тип везе: ИРС преиспитује све писане споразуме између радника и послодавца, укључујући постојаност везе. „На пример, ако радник прима бенефиције [као што су] здравствено осигурање, плату боловања, годишњи одмор и сл., Они су вероватно запослени“, каже Зиммелман. „Погрешно класификовање запосленог као извођача радова може резултирати казнама, посебно ако је тај радник плаћен на исти начин као што то плаћају редовни запослени.“

Први корак било ког плана да се зарада од зараде претвори у приход у ЛЛЦ предузећу је да послодавац мора пристати да плати запосленог као независног уговарача. Одређени послодавци могу бити игра, јер их такав уговор више не би обавезао на пружање здравствене користи том раднику.

Међутим, мало је вероватно да би већина послодаваца учествовала у таквом плану.

"Већина послодаваца зна да ће запошљавање самозапосленог лица које се сматра занемареним ентитетом, у овом случају ЛЛЦ, [...] створити огромне проблеме Државном министарству рада и нико то не жели", каже Абби Еисенкрафт, аутор је 101 начина да се задрже ИРС радар и извршни директор компаније Цхоице Так Солутионс Инц. из Нев Иорка.

"Ако компанија покуша да заступа особу чије радно време контролише - и чији радни простор и опрему коју обезбеђују - извођач радова, они позивају ИРС, државу и Министарство рада да их изврше на ревизију. И они неће победити ", закључује она.

Претпостављајући да би радник и послодавац могао да успоставе прави независни однос према уговору који би преживео ревизију, радник мора да одмери да ли ће њихова нова стопа плаћања као извођача бити комбинована са губитком користи - што би могло покретати опсег здравља, стоматологије, живота и инвалидско осигурање до 401 (к) доприноса и плаћеног слободног времена - било би вриједно уштеде пореза.

Могу ли појединци који постану ЛЛЦ уштедјети на порезима у оквиру Трумповог порезног плана?

Сада долазимо до још сложеније раскрснице: тренутног опорезивања прихода од ЛЛЦ предузећа у односу на предложено опорезивање ЛЛЦ предузећа и осталих пословних прихода.

За разлику од корпорација Ц, ЛЛЦ предузећа се не сматрају засебним ентитетима, тако да сами не плаћају порез. Према заданом, ЛЛЦ предузећа са једним власником опорезују се као самостални власници, али ЛЛЦ предузећа могу да се одлуче да буду опорезована као С Цорпс или Ц Цорпс, што неким предузећима може бити од користи смањењем пореза на запосленост (Медицаре и порези социјалног осигурања).

Претпоставимо да ЛЛЦ предузеће жели да буде опорезовано као С Цорп ради уштеде новца од пореза на зараде, избегавајући двоструко опорезивање компаније Ц Цорп.

Према Трумповом плану, промена стопа пореза на пословање и велика одступања између предложене стопе пореза на пословање од 15% и две више стопе пореза на доходак од 25% и 35% могу се појавити у стварању потенцијала за злоупотребу од стране паметних појединаца који могу претворити лични доходак пословним приходима на законит начин ревизијски доказан.

Порески стручњаци, међутим, кажу да није тако једноставно.

Независни уговарачи који управљају малим корпорацијама неће лако моћи да злоупотребе систем, јер одредбе овог закона захтевају да ти људи буду запослени у својим корпорацијама и плаћају порез путем платних листа. Еисенкрафт објашњава, „У овом случају једини службеник ће добити В-2 и плаћати порез по својој уобичајеној стопи пореза на основу зарада и других ставки прихода на пореској пријави.“

Те плате, другим ријечима, биле би опорезиване по личној стопи према Трумповом приједлогу од 10%, 25% или 35% и подлијегале би порезима за социјално осигурање и Медицаре (ФИЦА).

„Пролазни део може се опорезовати по смањеној стопи [...], али ИРС неће дозволити да тај запослени узме мању од разумне плате“, каже Еисенкрафт. "Има много судских случајева тамо где официр који зарађује стотине хиљада долара покушава да узме плату од 25.000 долара, а изгубе се на порезном суду и победи ИРС."

Опорезивање плаће власника у односу на пролазну добит

Пореска стопа коју неовисни уговарач плаћа на приход једнака је према предложеном Трумповом порезном плану као и према претходном порезном закону, каже финансијски савјетник Брадфорд Даниел Црегер, предсједник и извршни директор Тотал Финанциал Ресоурце Гроуп-а у Глендалеу у Калифорнији.

„Појединац мора плаћати порез на доходак примања од сопствених напора - тј. Сопствених зарада - као обичног дохотка“, каже он, „Само формирање ентитета то не мења. То само усложњава приносе, али исход пореза на доходак је исти. "

Постоји један смисао у којем је Трумпов порезни план искориштаван, Црегер каже, "С корпорација."

Најједноставнији и најраширенији пример пролазног пословања, С Цорпоратион тренутно омогућава власницима да узимају и приходе од зараде и додатни приход који представљају профит компаније као дистрибуцију С Цорп-а.

Разлика између ове две врсте прихода је што плата подлеже порезу на зараде, а С Цорп расподела није, објашњава Црегер. Одвајајући плату од пословног профита, власник штеди незнатан износ пореза избегавајући порезе на зараде на износ примљен као С Цорп расподелу.

Али власници дистрибутивног предузећа С Цорп који примају опорезују се по нормалним, обичним стопама пореза на доходак према њиховом индивидуалном оквиру пореза на доходак. Једина уштеда од ове пореске стратегије у тренутном систему је уштеда од пореза на зараде, каже Црегер.

Међутим, према Трумповом порезном плану, дистрибуција С Цорп-а опорезује се 15% умјесто по уобичајеној стопи појединца. Дакле, што су више власници у стању да добију од дистрибуције профита од својих предузећа, то ће вероватније да уштеде.

Доња граница

Шта ће се десити са питањем како власници предузећа можда најбоље искориштавају ревидирани порезни законик, остаје да се види. Освјетљава ново свјетло на начин смањења пореза који ће све већи број појединаца сигурно истражити, а предузетницима би било драже, него радницима са плаћом који остварују исти ниво прихода.