Квалификована дивиденда
Квалификована дивиденда је дивиденда која спада под стопе пореза на добит на добит које су ниже од стопа пореза на доходак неквалификованих, или обичних, дивиденди. Стопе пореза на дивиденде за обичне дивиденде (обично оне које се исплаћују из најчешће и префериране акције) исте су као стандардне федералне стопе пореза на доходак или 10% до 37% за последњу пореску годину. За поређење, квалификоване дивиденде опорезују се као капитални добици по стопама од 20%, 15% или 0%, зависно од пореског оквира. Због ове разлике у стопама, разлика између обичних и квалификованих дивиденди може бити знатна када дође време за плаћање пореза.
Да би се квалификовале за максималне пореске стопе од 0%, 15% или 20% које се примењују на дугорочне капиталне добитке, квалификоване дивиденде морају испуњавати следеће захтеве, као што је наглашено од Службе за интерни приход (ИРС):
- Дивиденду мора да исплати америчка компанија или квалификована страна компанија.
- Дивиденде нису наведене у ИРС-у као оне које се не квалификују.
- Тражени период задржавања дивиденди је испуњен.
Разумевање квалификованих дивиденди
Редовне дивиденде се класификују или квалификоване или обичне, а свака има различите пореске импликације које утичу на нето поврат инвеститора. Пореска стопа на квалификоване дивиденде за инвеститоре који имају обичан доходак опорезован са 10% или 12% износи 0%. Они који плаћају стопе пореза на доходак веће од 12% и до 35% (за обичне дохотке до 425.800 УСД) имају 15% пореске стопе на квалификоване дивиденде. Пореска стопа на квалификоване дивиденде ограничена је на 20%, што је за појединце у пореским оквирима од 35% или 37% и са обичним приходима већим од 425, 800 УСД. Те пореске стопе на дугорочне капиталне добитке примјењују се у календарској години 2019. Такође имајте на уму да постоји додатних 3, 8% нето пореза на приход од улагања (НИИТ) који се примењује за појединце са модификованим прилагођеним бруто дохотком већим од 200 000 или 250 000 УСД за ожењене пореске обвезнике који заједнички подносе порез.
Квалификоване дивиденде су наведене у пољу 1б на ИРС обрасцу 1099-ДИВ, пореском обрасцу који се шаље инвеститорима који примају дистрибуцију током календарске године од било које врсте улагања. Оквир 1а на обрасцу резервисан је за обичне дивиденде, које су најчешћа врста дивиденди исплаћених инвеститорима из корпорације или узајамног фонда, наводи ИРС.
Кључне Такеаваис
- Квалификована дивиденда опорезује се стопом пореза на капитални добитак, док се обичне дивиденде опорезују по стандардним стопама пореза на доходак државе.
- Квалификоване дивиденде морају да испуњавају посебне захтеве које поставља ИРС.
- Највиша пореска стопа за квалификоване дивиденде је 20%; за обичне дивиденде за календарску 2019. годину износи 37%.
Ординари Вс. Квалификоване дивиденде
Квалификоване и неквалификоване дивиденде могу имати разлике које изгледају као незнатне, али имају значајан утицај на укупан принос. Све у свему, класичне дивиденде које су дистрибуирале компаније у САД-у су квалификоване. Највећа разлика између квалификованих и неквалификованих дивиденди што се тиче њиховог утицаја на пореско време је стопа по којој се ове дивиденде опорезују. Неквалификоване дивиденде опорезују се по нормалној стопи пореза на доходак, за разлику од префериране стопе за квалификоване дивиденде као што је горе наведено. То значи да ће особе које заузимају било који порески разред видети разлику у њиховим пореским стопама у зависности да ли су квалификоване или обичне дивиденде.
Услови за квалификоване дивиденде
Квалификације страних компанија
Страна корпорација се квалификује за посебан порески третман ако испуњава један од следећа три услова: компанија је основана у власништву САД-а, корпорација испуњава услове за свеобухватни уговор о порезу на доходак са Сједињеним Државама или је акција спремна. којима се тргује на утврђеном тржишту хартија од вредности у Сједињеним Државама. Страна корпорација није квалификована ако се сматра пасивном страном инвестиционом компанијом.
Дивиденде које се не квалификују
Неке дивиденде се аутоматски изузимају од плаћања као квалификоване дивиденде. Укључују дивиденде које исплаћују инвестицијски фондови за инвестирање у некретнине (РЕИТс), матична друштва са ограниченом одговорношћу (МЛП), она о опцијама за акције запослених и предузећа за компаније ослобођене од пореза. Дивиденде исплаћене са рачуна на новчаном тржишту, као што су депозити у штедионицама, кредитним синдикатима или другим финансијским институцијама, не квалификују се и треба их пријавити као приход од камата. Посебне једнократне дивиденде такође нису квалификоване. Коначно, квалификоване дивиденде морају потицати од акција које нису повезане са заштитом од заштите, попут оних које се користе за кратку продају, опције куповине и опције. Наведена улагања и расподјеле подлијежу уобичајеној стопи пореза на доходак.
Период задржавања
ИРС захтева од инвеститора да држе акције минимално време да би искористили нижу пореску стопу на квалификоване дивиденде. Обични инвеститори морају да држе акције дуже од 60 дана током периода од 121 дана који почиње 60 дана пре датума исплате дивиденде или датума након што је дивиденда исплаћена и након чега би сви нови купци били подобни да примати будуће дивиденде. За префериране акције, период задржавања је више од 90 дана током периода од 181 дан који почиње 90 дана пре датума ек-дивиденде.
За узајамне фондове, захтеви за период држања су нешто другачији. У овом случају, узајамни фонд мора да чува гаранцију најмање 61 дан у периоду од 121 дана који је почео најмање 60 дана пре датума исплате дивиденде. Инвеститори морају да имају и одговарајући удео узајамног фонда за исти период.
Пример реалног света
Будући да захтеви за период задржавања могу бити тешки за проценити, узмите у обзир следећи хипотетички пример:
Инвеститор добија дивиденде квалификовано из акција у узајамном фонду Кс. Тај инвеститор је 1. маја за предметну пореску годину купио 1.000 акција фонда Кс. Тај инвеститор је тада продао 100 тих акција 1. јуна, али је наставио да поседује (нехрањених) 900 преосталих акција. Датум претходне дивиденде за дотични фонд био је 15. мај.
У року од 121 дана, инвеститор је 31 дан држао 100 акција (од 1. маја до 1. јуна), а преосталих 900 акција најмање 61 дан (од 1. маја до 1. јула). То значи да ће се приходи од дивиденди, остварених од 900 акција које су задржане најмање 61 дан, сматрати квалификованим приходима од дивиденде, док ће приходи од 100 акција које се држе током само 31 дан бити неквалификовани приходи од дивиденди. Тада инвеститор може да користи квалификовану дивиденду по цени акције да би израчунао износ стварне квалификоване дивиденде за потребе пореског извештавања.
Шта значи инвеститорима
За већину свакодневних инвеститора, питање да ли ће дивиденда бити квалификована или не, обично није питање. Разлог за то је тај што се већина редовних дивиденди америчких корпорација сматра квалификованим. Ипак, посебно за оне инвеститоре усредсређене на стране компаније, РЕИТ-ове, МЛП-ове и друге врсте инвестицијских средстава наведених горе, разлика између квалификације и алтернативе може бити значајна када дође време за израчунавање пореза.
С друге стране, инвеститор не може много учинити да би имао утицаја на то да ли ће се дивиденде сматрати квалификованим или не. Најважнија акција коју инвеститор може предузети је да држи акције током минималног периода задржавања како је предвиђено типом акција како је горе описано.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.