Превртање залиха компаније: када то чини - а не чини смисла

Када запослени напусте посао који је имао план пензионисања компаније, уобичајено је да се план 401 (к) пребаци у традиционалну ИРА. Ово пружа сјајан начин да наставите са одлагањем пореза на зараду на рачуну док не одете у пензију и не почнете са дистрибуцијом.

Или се чини, бар, за већину имовине плана. Али ако ваш 401 (к) укључује јавне акције у компанији из које одлазите, не бисте требали аутоматски да проследите ову имовину на ИРА. Можда ће имати смисла уместо тога пребацити деоницу на брокерски рачун и одмах платити бар неки порез на њу.

Ево решења зашто је то тако, заједно са саветима како да поступите у поступању са акцијама компаније када напустите компанију. Објашњење је на месту мало сложено, али вреди га прочитати. Хиљаде долара пореске обавезе могу бити у питању.

Кључни одлазак

• Пребацивање 401 (к) новца у ИРА може бити добар начин за одлагање пореза док се не повучете и не почнете да узимате расподјелу.
• Али ако ваш рачун укључује јавно прометоване залихе у компанији у којој радите, можете уштедети новац тако што ћете га повући са свог 401 (к) и ставити на порезни брокерски рачун ради повољнијег пореског третмана.
• Разлика између вредности акција када је стечена и њене тренутне вредности, познате као њена нереализована апрецијација (НУА), тада подлеже само порезу на капитални добитак, а не скупљем порезу на доходак.
• Једини део вашег предузећа који подлеже обичном порезу на доходак је вредност коју је залиха имала када је први пут купљена по плану 401 (к).
• Овај потез такође даје користи онима који могу наслиједити дионице, јер ће и они уживати повољнији порезни аранжман на залихе.

Објашњена нето реализована процена (НУА)

Основни разлог за паузирање пре преласка на акције компаније може се сажети у три слова: НУА, за нето нереализовано уважавање. НУА је разлика између вредности акција компаније у тренутку када је купљена или вам дата и стављена на ваш рачун 401 (к), и онога што вреди када се пренесе са 401 (к).

Како се та апрецијација вредности акција у коначници опорезује, зависи од рачуна на који се акција преноси са ваших 401 (к). Ако је трансфер на ИРА-у, одмах не плаћате порез, што је корисно. Али дужни сте платити порез на доходак по целој НУА акције када је продате.

С друге стране, пребацивање акција на брокерски рачун захтева да одмах платите порез на приход на бази цене - оно што је вредело када сте га набавили. Али постоји дугорочна предност. Када на крају продате акције, НУА ће бити опорезован као капитални добитак, по стопама за које је скоро сигурно да су ниже од оних које плаћате порезом на доходак.

Ако су акције знатно порасле, можете уштедети хиљаде долара тако што ћете сада платити порез на доходак и стећи повољнији порески третман за остатак његове вредности када касније продате залихе.

Коришћење НУА помаже да се избегну потребне дистрибуције

Избегавање преноса ИРА-е за ваше залихе такође вам омогућава да прескочите приморан да исплатите део њихове вредности према правилима ИРС-а за пензионе рачуне.

Акције компаније које се налазе у ИРА-у постају предмет, као и све имовине на пензионом рачуну, потребним минималним расподељи (РМД). То јест, када навршите 70½, одређени износ вредности рачуна мора се извадити годишње. Да бисте то учинили, можда ћете морати да продате део акција компаније, ако не можете или не желите да тапнете на другу имовину на рачуну да бисте испунили услов за управљање девизним добрима.

За разлику од тога, када искористите НУА пореску олакшицу за акције ваше компаније (тако што је не пребаците у ИРА), слободни сте продати акције кад год желите, јер ће она бити слободна од дистрибуције која захтева ИРА.

НУА: Плус са брзом продајом залиха

Такође је корисно држати акције предузећа ван ИРА-а ако желите да продате акције ваше компаније одмах након што напустите организацију. Уз већину акција, дужни сте их држати најмање годину дана како бисте их опорезовали као капитални добитак, а не као приход. Не толико залиха које су пребачене са вашег пензионог плана на брокерски рачун. Бићете слободни да продате акције дан након што их пребаците са својих 401 (к) и плаћате само тренутну стопу капиталног добитка на НУА, а не стопу пореза на доходак коју бисте плаћали ако су се држале у ИРА.

Једно упозорење: Ова пауза се не односи на било какво даље уважавање залиха након што се пренесе са вашег 401 (к). Рецимо да сте одлучили да сачекате да продате јер верујете да ће акције додатно расти. Свако такво повећање између трансфера са вашег 401 (к) и продаје подложно је уобичајеним правилима за капитални добитак. Односно, добитак ће бити подложан порезу на доходак, осим ако хартије од вредности држите дуже од једне године пре продаје. Свака дивиденда зарађена на залихи пре него што је продате такође се опорезује по вашој обичној стопи пореза на доходак.

Једна трећина

Број америчких радника који преко послодавца имају приступ 401 (к) или другом пензионом плану и одлуче да учествују у плану.

Те исте погодности прелазе на ваше наследнике ако наследе акције компаније које сте ви пренели са 401 (к) на брокерски рачун. Као и код вас, наследник може одмах продати акције и платити порез на капиталну добит. Даље, ваш наследник добија повољан третман када је у питању како се израчунава та добит.

Насљедник плаћа порез на капитални добитак не на потпуну вриједност вриједности дионице по основи трошка - као на оно што је вриједило када сте га набавили. Уместо тога, под оним што је познато као појачана основа, наследник плаћа само захвалност од тренутка када сте умрли.

Нето резултат је да ваши наследници прескачу плаћање пореза на сваки пораст вредности акција током времена које сте поседовали. То не би морало бити случај ако су наследили акције као део ИРА-а, а не на брокерском рачуну.

Да бисте добили пореску олакшицу која је на располагању за акције предузећа у пензионом плану, морат ћете уплатити нешто новца унапријед, што би могло обесхрабрити инвеститоре. Али највероватније ћете изаћи напред, дугорочно плаћајући мањи порез.

Како НУА може уштедјети порез: студија случаја

Идемо кроз пример да покажемо ове пореске поступке.

Мајк има 57 година, спрема се да оде у пензију и има акције предузећа у свом плану од 401 (к). Првобитна вредност акције била је 200.000 долара, али сада вреди милион долара. Ако би он пребацио милион долара на свој ИРА, новац би порастао за одлагање пореза док не преузме дистрибуцију. Тада би расподјеле биле опорезоване као обични доходак. Такође, ако Мике није продао акције пре него што умре, корисници његове ИРА-е ће плаћати обичан порез на доходак на сав новац који добију, укључујући и тренутну вредност акција.

Ако, с друге стране, Мике повуче залихе из плана, уместо да га убаци у ИРА, његова би пореска ситуација била другачија, као и његови наследници. Морао би да плаћа обични порез на доходак по првобитној цени од 200.000 долара. Међутим, преосталих 800.000 долара неће бити подложно његовом обичном порезу на доходак, због пореске олакшице НУА.

Ако је Мике одмах продао акције, морао би платити само нижи порез на капитални добитак од тих 800.000 НУА долара. Рецимо да Мике уместо тога држи залиху неколико месеци пре него што је прода. Када продаје, НУА плаћа порез на капитални добитак, а не порез на доходак, пре него што је пренео залихе на свој брокерски рачун, и од тада додатно признање. А пошто акција није део ИРА-е, он не мора да брине о РМД-овима са рачуна, на основу вредности акција.

Такође, ако Мике не убаци залихе у ИРА, и његови би корисници добили паузу. Ако продају одмах, имали би користи од повећања базе, вредности деоница када је Мајк умро. Сходно томе, они би плаћали порез на капиталну добит само на било какво апрецијацију вредности између Микеове смрти и њихове продаје, а не на 800.000 долара колико је акција проценила у вредности током времена у којем је Мајк имао.

Сумирајмо разлику између Мике-а који не улаже своја средства од 401 (к) у ИРА (искориштавајући НУА пореску олакшицу) и Мике-а који се окреће у ИРА-и. Претпоставићемо да је он у пореском рангу од 35%.

Ево поређења ако Мике одмах прода залихе:

Слика 1

Реците да Мике не продаје одмах и држи залихе на брокерском рачуну. Вредност се за пет година повећава на 1, 5 милиона долара, а онда он одлучује да прода.

Слика 2

На крају, претпоставимо да је Мајк умро за пет година након што се акција повећала на 1, 5 милиона долара. Шта би његови корисници морали да плате ">

Слика 3

Кад вас НУА не може спасити: Пример

Идемо кроз пример где коришћење НУА предности можда нема превише смисла.

Боб има 59 година, спрема се да оде у пензију и има акције у свом 401 (к) плану који тренутно вреди 15 000 долара, али има основи трошкова од 10 000 долара. Тренутно је у редовном порезу на доходак од 25%, што значи да плаћа 15% пореза на дугорочни капитални добитак - и платио би га на продају акција компаније које су премештене са 401 (к) на брокерско друштво рачун.

Претпоставимо да Боб чека годину дана да прода дионицу током које цени вредност за додатних 2000 долара. Такође одлази у пензију, смањујући своју стопу и порез на доходак (на 22%, са 25%). Даље, у случају пребацивања акција на ИРА, он улаже 2.500 долара које је уштедила у порезу на доходак - иако конзервативно - у Једногодишњи ЦД, који је од августа 2019. године зарадио око 2, 5%.

Ево како бројеви испадају између пребацивања залиха на ИРА и пребацивања на брокерски рачун:

Ови израчуни показују да би прелазак акција компаније на ИРА могао коштати само 125 долара или више пореза него пребацивање на брокерски рачун, а затим користи НУА предности. А та разлика у трошковима је либерална, јер не води рачуна о могућим трошковима позајмљивања новца за подмиривање непосредног рачуна за порез из брокерске опције, нити евентуалним већим приходима од улагања била су та пореска уштеда од одласка на ИРА руту уложену у мање конзервативно возило, као што је узајамни фонд. То би могло затворити јаз у трошковима на мало или ништа.

Дно: Оваква танка предност за пребацивање акција на брокерски рачун можда и не вреди.

Савети за искориштавање предности НУА

Ево неколико прецизних тачака о кориштењу НУА у вашу корист.

Размислите о подјели залиха

Претпоставимо да су неке акције имале врло ниску вредност када су први пут допринеле с вашом 401 (к), док друге нису. Можете користити НУА на јефтинијим акцијама, а остале пребацити на ИРА. Ако сте током каријере стекли залихе постепено, неке од најновијих аквизиција које тек треба много да цене или их уопште могу пренети у ИРА, што избегава плаћање било каквог пореза на доходак сада и омогућава акцијама да даље цене на основи ослобођења од пореза. . Залихе које сте стекли раније, а које сте знатно увидели, могу се пребацити на брокерски рачун.

Гледајте календар

Такође, запамтите да ћете морати да дистрибуирате и преносите средства свог плана у облику паушала. То значи да се сва имовина плана, а не само залихе послодавца, морају уклонити у року једне календарске године. Стога, будући да повериоцима може бити потребно неколико недеља да обраде такве захтеве, обавезно себи приуштите довољно времена да би се дистрибуција и пренос догодили у истој години за максималну пореску корист.

Испод 55? Одмјерите казне за рано повлачење

Други потенцијални недостатак је да ако немате најмање 55 година и напустите посао, морат ћете платити 10% казне на опорезиви износ у износу од 401 (к), што је за дионицу његова вриједност на основи трошкова. Међутим, то такође значи да ако је акција довољно нарасла (НУА вреди више од првобитног износа), могло би бити вредно платити казну како би се искористила НУА корист.

Планирајте задржавање

Када дистрибуирате по плану свог послодавца, послодавац је дужан да одузме 20% од дистрибуције за ИРС, али можда ћете то моћи да избегнете. Нека ваш послодавац пренесе не-акцијску имовину директно у вашу ИРА-у. Затим нека вам залихе буду у нарави. На тај начин, у плану за ИРС није остало ништа. Али ако не можете да избегнете порез, будите сигурни да вам послодавац задржава само 20% на бази трошкова, а не целог износа.

Размотрите више брокерских рачуна

Такође, у сврху вођења евиденције, не мешајте НУА акције са осталим акцијама компаније на истом брокерском рачуну. Ако то учините, може бити веома тешко добити пореску олакшицу. Уместо тога, поставите посебан рачун за држање НУА акција.

Добити помоћ по потреби за едукацију свог послодавца

Коначно, у случају да ваш послодавац није упознат са НУА пореским правилима и додацима, можда ћете морати да убедите нешто више. Ово може укључивати добијање надлежног финансијског саветника или рачуновође да интервенише у ваше име.

Доња граница

НУА пореска олакшица строго се односи на акције у компанији у којој радите. Остала имовина у 401 (к), попут узајамних фондова, не добија. И требали бисте размотрити искориштавање потеза само ако је залиха значајно порасла од тренутка када сте га купили вашим планом. Ако то није случај, можда ће вам бити боље да га пребаците на ИРА и оставите га да расте одложено за порез, као што би то учинили узајамни фондови и други удјели у плану.

Ако је блиски позив да ли ће вам држање залиха унутар или изван ИРА бити корисније, неки други фактори могу вас упутити у једном или другом смеру. Први могу бити укључени износи: Ако акције чине значајан износ ваше нето вредности, брокерски рачун може бити повољнији, где мања удела може да вас склони преласку, јер упоредни порески утицај може бити мали. Надаље, имовина која се налази у ИРА има већу заштиту вјеровника од рачуна који нису ИРА.