Истогодишње пореске олакшице и капитални издаци

Важећи порески закони не дозвољавају да се велика већина капиталних расхода у потпуности одбије за порез у години у којој се расходи појављују. Предузећа се могу противити таквим пореским прописима, преферирајући да могу да одузму пуни износ својих издатака у готовини за све трошкове, било да су капитални или оперативни.

Капитални расходи према оперативним трошковима

За пореске сврхе капитални расходи се генерално дефинишу као куповина имовине чија корисност или вредност за предузеће прелази годину дана. Капитални расходи обично су за скупље трошкове пословања попут објеката, рачунарске опреме, машина или возила, али могу да укључују и мање материјалне ресурсе, попут истраживања и развоја или патената.

Оперативни трошкови односе се на имовину за коју се очекује да ће бити купљена и у потпуности коришћена у току исте фискалне године. Канцеларијски материјал и зараде су два примера оперативних трошкова.

Како се обрађују порески одбитци

Оперативни расходи могу се у потпуности одбити у години у којој су направљени, али капитални издаци морају се амортизирати или постепено одузимати током година који се сматра животним веком купљене имовине. Различите врсте имовине амортизирају се у процентима на основу различитих временских распона - три, пет, 10 или више година.

Повољно је за предузећа да могу да одузму трошкове у години у којој се догађају. Више одбитака значи нижи рачун за порез у години, што оставља више готовине на располагању за ширење пословања, даља улагања, смањење дуга или исплату акционара.

Са гледишта пореске агенције, с обзиром да капитални издаци купују имовину која наставља да пружа вредност или приход неколико година после године откупа, има смисла имати вишегодишњи план опорезивања. На накнаде за амортизацију може се гледати као да компанија постепено поврати пуни трошак производа током корисног века трајања.

Постоје посебна правила која регулишу број година током којих се неко средство треба амортизовати. На пример, рачунарски хардвер се обично амортизира у периоду од пет година, док се канцеларијски намештај амортизира током седам година.

Изузеци за одређене врсте капиталних расхода

Служба за унутрашње приходе (ИРС) направила је неке уступке власницима предузећа путем Одељка 179, који омогућава 100-постотне пореске одбитке за неке капиталне издатке. Постоје правила о укупном износу који се може одбити за капиталне трошкове у једној години и у вези са оним врстама имовине која испуњава услове за потпун одбитак.

На пример, само материјална имовина, а не некретнине, испуњавају услове за одбитак од 100%. С корпорацијама није дозвољено да изврше одбитак акционарима уколико компанија нема нето приход. Одељак 179 осмишљен је да првенствено користи малим или новим предузећима која морају да остваре значајне издатке капитала да би расли и развијали се.

Капитални расходи обично су знатни износи новца који значајно смањују новчани ток компаније или захтевају од њега да преузме додатни дуг. Будући да предузећа не могу у потпуности да одузму ове расходе у години у којој су настали, потребно је пажљиво планирање како се компанија не финансијски прекомерно повећава кроз капиталне трошкове.