Порезно склониште
Пореско склониште је средство које порески обвезници користе да би смањили или смањили своје опорезиве дохотке, а самим тим и пореске обавезе. Пореска склоништа могу се кретати од улагања или инвестиционих рачуна који пружају повољан порезни третман, до активности или трансакција које смањују опорезовани доходак. Најчешћа врста пореског склоништа је план 401 (к) спонзориран од стране послодавца.
РАСПОЛОЖЕЊЕ порезног склоништа
На располагању су различите одредбе које се могу користити за смањење пореског оптерећења појединца или корпорације, било привремено или трајно. Када се ови ресурси примене за смањење пореског рачуна, ми кажемо да ентитет који је укључен у заштиту свог пореза. Пут пореског склоништа који порески обвезник води ради смањења или брисања своје пореске обавезе може бити законит или незаконит, стога је неопходно да појединац или корпорација процене стратегије смањења пореза како не би били кажњени од стране Службе за унутрашње приходе (ИРС) .
Влада је пружила бројне пореске прихватилишта како би помогла својим пореским обвезницима да смање пореско оптерећење. Порески одбитци, за један, су износи оствареног дохотка који се могу одузети од опорезивог дохотка појединца. Пореска стопа која се примјењује на нижи опорезиви доходак претвара се у нижи порезни рачун за појединца. Нека пореска склоништа која се пружају у облику пореског одбитка укључују одбитке добротворних прилога, одбитке камата за студентски кредит, одбитке за хипотеке, одбитке за одређене медицинске трошкове итд.
На пример, ИРС дозвољава да се добротворне донације опорезују до 50% прилагођеног бруто прихода (АГИ). Ако порески обвезник са годишњим примањима од 82.000 долара одлучи да донира 12.000 долара квалификованој добротворној организацији, његов опорезиви приход биће смањен на 70.000 долара. Пошто он падне у границу са 25% маргиналног пореза, његов маргинални порез биће 25% к 70.000 = 17.500 УСД, уместо 20.500 УСД које би платио без порезног склоништа које би му обезбедило добротворном донацијом.
Пореска склоништа су такође законски доступна у облику инвестицијских и пензионих рачуна којима се заклони приход од пореза. Порезно склониште које се пружа путем ових рачуна служи као подстицај примаоцима прихода да уштеде за пензију. Доприноси на доходак направљени на плану 401 (к), 403 (б) или на Индивидуалном рачуну за пензионисање (ИРА) неће се опорезивати све док појединачни не одлазе у пензију. На овај начин новац који би ИРС опорезовао обрачунава камате и зараде на рачуну док средства не буду прикупљена. Порески обвезник који користи порезно склониште пружено кроз 401 (к), 403 (б) или ИРА смањује свој опорезиви приход за износ свог доприноса на било који од рачуна. За појединце који очекују да до одласка у пензију буду у вишем разреду пореза на доходак, Ротх ИРА и Ротх 401 (к) пружају начин да се прихвате приходи од виших пореза. Помоћу ових инвестиционих рачуна опорезовани приход се опорезује пре уноса на рачуне, али не примјењује се порез када се средства повуку. На овај начин, ако порески обвезник почне са дистрибуцијом након што уђе у виши порески разред, већ би плаћао порез када је био у нижем приходном разреду.
Одређене врсте имовине такође се могу уложити у осигурање пореских склоништа. Улагачи са страним улагањима у своје портфеље могу искористити девизни порез који се односи на пореске обвезнике који порез на доходак од страних улагања плаћају иностраној влади. Кредит могу користити појединци, имања или фондови да би смањили своју обавезу пореза на доходак. Неке општинске обвезнице су такође ослобођене од пореза, што значи да је сваки приход од камата ослобођен савезног пореза на доходак, а у многим случајевима и државних и локалних пореза на доходак.
Како би подстакла улагања у компаније одређених сектора (истраживање нафте, обновљива енергија и рударство, на пример), којима је потребно велико капитално улагање и потребно је неколико година да би се започео са профитом, влада дозвољава да се трошкови истраживања тих компанија дистрибуирају акционарима као порески одбитци. Трошкови истраживања и развоја узимају се као трошкови акционара; акционари одузимају трошкове од свог опорезивог дохотка као да су директно извршили ове трошкове.
Порезно склониште против утаје пореза
Док пореска склоништа пружају начин да се законито избјегну порези, могу се користити и за избјегавање пореза. Минимизирање пореза (који се такође назива избегавањем пореза) је савршено легалан начин за минимизирање опорезивог дохотка и ниже порезне обвезе. Не мешајте ово са утајом пореза, илегалним избегавањем пореза погрешним представљањем или сличним средствима. Ако је улагање инвестирано само у сврху избегавања или утаје пореза, могли бисте бити присиљени да плаћате додатне порезе и казне. На пример, ако независни уговарач или подизвођач намерно пренесе цео или део зарађеног дохотка другој особи која подлеже нижим пореским стопама, извођач ће утајати порезе. Такође, компаније које искористе повољне пореске стопе у одређеним земљама стварањем офшор компанија за избегавање пореза, биће озбиљно кажњене од стране ИРС-а који третира такве манипулативне стратегије као преварантске активности подложне високим накнадама, кривичном гоњењу и затворској казни . (За сродна читања, погледајте „Зашто се Делавер сматра пореским склоништом“)
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.