Када поднети порески образац 8606 о плану пензионисања

Порезни образац 8606 постаје све важнији захваљујући популарности Ротх ИРА-а и прихватљивости преокретних средстава из квалификованих планова.

У основи, морате поднети образац 8606 за сваку годину за коју доприносите након опорезивања (ИРА допринос који се не може одбити) у ваш традиционални ИРА, а сваке године добијате дистрибуцију од ваше ИРА све док имате износе након пореза, укључујући роллове износа накнада по основу пореза из квалификованих планова, у било којем од традиционалних, СЕП или СИМПЛЕ ИРА-ова. Овде ћемо погледати овај порески образац и нека правила која га окружују.

Кључне Такеаваис

• Образац ИРС 8606 је порески образац који дистрибуира Служба за интерне приходе и користи га подносиоци захтева који дају неопорезиви допринос ИРА-у.
• Образац 8606 користи се за праћење доприноса и расподела квалификованих пензионих рачуна.
• Сваки порески обвезник са основом трошкова за ИРА имовину треба да користи образац 8606 да би процијенио опорезиве у односу на опорезиве износе дистрибуције.

Доприноси ИРА-а без одбитка (након опорезивања)

Опорезивост расподјеле вашег пензијског рачуна обично се одређује да ли се имовина може приписати претпорезима или доприносима након опорезивања. Ако је ваша имовина у квалификованом плану, тада вам је администратор плана или други именовани стручњак додијељен одговорност за праћење вашег обрачуна пореза и пореза након опорезивања. За ваше ИРА-е одговорност је на вама.

Традиционални прилози за ИРА

Ако порески обвезник не затражи одбитак свог традиционалног доприноса за ИРА, то је обично зато што он или она није подобан или једноставно преферира да то не учини. Појединац који испуњава услове за одбитак може се одлучити да га не затражи тако да његове будуће расподјеле износа не опорезују и пенализирају. Без обзира на разлог, порески обвезник мора да достави образац ИРС 8606 да обавештава ИРС да се допринос не може одбити (рачунајући као имовина после опорезивања). За пријаву доприноса након опорезивања, појединац мора попунити Део 1 обрасца 8606.

Прелазак активе након опорезивања из квалификованих планова

Једна од ствари за коју многи људи не знају о својим ИРА-има је да могу да изврше пребацивање имовине након опорезивања са својих квалификованих рачуна на свој традиционални ИРА. Према ИРС Публикацији 590: „Образац 8606 се не користи током године када сте извршили прелазак са квалификованог пензионог плана на традиционални ИРА, а пребацивање укључује неопорезиве износе. У тим ситуацијама се образац 8606 попуњава за годину коју преузмете дистрибуција од те ИРА. " Међутим, можда је добра идеја попунити образац за своје записе.

Дистрибуције

Облик 8606 обично се мора подносити сваке године када дистрибуција долази од традиционалног, СЕП или СИМПЛЕ ИРА ако било који од ваших традиционалних или СЕП ИРА поседује износе након пореза. Неуспјех у обрасцу 8606 могао би резултирати појединачним плаћањем пореза на доходак и пријевременом расподјелом казне на износе који би требали бити ослобођени пореза и пенала. Дистрибуције се такође пријављују у делу 1 обрасца.

Дистрибуције су процијењене

Као што смо горе навели, ако у традиционалном ИРА-у имате износе након пореза, приликом узимања расподјеле морате одредити колики ће дио дистрибуције приписати износу након пореза. Део дистрибуције који није опорезован мора се оценити износима који се опорезују. На пример, ако је појединац допринео 2.000 долара након износа пореза и претаксалан биланс од 8.000 УСД, дистрибуција у износу од 5.000 долара проценила би се тако да обухвата 1.000 долара после опорезивања и 4.000 долара претпорезне имовине. Овај пропорционални третман мора се наставити све док се не расподијеле сви износи након опорезивања.

ИРА су обједињени

Да би одредили део дистрибуције који је опорезован, порески обвезници морају да саберу све своје традиционалне, СЕП и СИМПЛЕ ИРАс биланце. Овај захтев се примењује чак и ако је допринос након опорезивања извршен само за једну ИРА. Корак-по-корак упутства за Део л на обрасцу помоћи ће појединцу да израчуна опорезиви део дистрибуције.

Ротх ИРА Цонверсионс

Појединац који претвори свој традиционални, СЕП или СИМПЛЕ ИРА у Ротх ИРА мора бити у стању да разликује конвертирајућу имовину и износе који представљају редовне Ротх ИРА доприносе и зараде. Ова разлика је неопходна за утврђивање да ли било који део Ротх ИРА-ове дистрибуције подлеже порезу на доходак и / или казни. Да би правилно обрачунао ове износе конверзија, појединац мора попунити Део на обрасцу 8606.

Дистрибуције од Ротх ИРА-а

Поглавље 3 је попуњено да извештава о дистрибуцији од Ротх ИРА-а. Попуњавањем овог одељка омогућава се појединцу да утврди да ли је било који део његове Ротх ИРА дистрибуције опорезив и / или подлеже 10% казне за рану дистрибуцију.

Рехарацтерисатионс

Појединац који поново карактерише конверзију Ротх-а или ИРА допринос мора приложити писмо (изјаву) својој пореској пријави која објашњава поновну карактеристику. У овом писму бисте, на пример, укључили колики је приписан доприносу или конверзији и износ приписан заради или навести да ли је на њему било губитка. Информације садржане у изјави обично се одређују да ли се појединац рехарактерише из традиционалног ИРА у Ротх ИРА или обрнуто, или да ли појединац рехарактерише Ротх конверзију. За примере информација које би требале бити укључене у изјаву, погледајте упутства за образац 8606.

Образац 8606 се не подноси ако се целокупни допринос или конверзија измијене. Међутим, ако је само део доприноса или конверзије измењен, особа мора испунити Део 1 обрасца 8606.

Пеналтиес

Особа која не достави Образац 8606 да пријави допринос који се не може одбити, дугујеће ИРС-у казну у износу од 50 УСД. Поред тога, ако се на обрасцу прекомерно одштети износ доприноса, примењује се казна од 100 УСД. У оба случаја, казна се може одрећи ако порески обвезник може показати разуман разлог за непоштовање услова.

Остала разматрања

Развод
Генерално, пренос имовине ИРА-а са једног супружника на другог није опорезован ниједном супружнику уколико је пренос у складу са споразумом о разводу или законском раздвајању. Ако такав трансфер резултира променом власништва над износима после опорезивања, оба супружника морају да поднесу образац 8606 да покажу износ после опорезивања сваког од њих. Писмо којим се објашњава промена треба приложити пореску пријаву сваког супружника.

Наслеђени ИРА-и
Појединци који су наследили ИРА-е који укључују износе након опорезивања морају такође поднети Образац 8606 да би затражили део неопорезивог дела расподеле. Важно је напоменути да се износ након опорезивања у наслеђеном ИРА-у не може приписати расподјели имовине из обичне не-насљедне ИРА (тј. ИРА-е коју је корисник установио властитим доприносима.) Ово правило је једно изузетака од другог правила које захтева да се сви традиционални ИРА биланси обједине (објашњено горе). На пример, претпоставимо да појединац има традиционални ИРА који је он или она основао и финансирао, а овај ИРА укључује само предтаксиране износе. Ако ова особа наследи традиционалну ИРА која укључује износе након опорезивања, његова или њена дистрибуција од наслеђене ИРА биће оцењена за утврђивање износа који се могу приписати имовини после опорезивања. Биланца ИРА-е самог корисника не би била укључена у ово рачунање.

Доња граница

Сада би требало да добро разумете важност подношења обрасца 8606. Као што смо показали, подношење овог обрасца може значити уштеду пореза, док би неуспех у подношењу пријаве могао резултирати плаћањем пореза ИРС-а и пенала на износе који су заправо порез и без казне. Важно је напоменути да су овде наведени подаци само смернице и да околности сваког појединца могу захтевати неке измене општих захтева за подношење. Ако нисте сигурни да ли морате поднети образац 8606, питајте свог пореског саветника. И за сваку годину када предате овај образац, задржите копије заједно са пореском пријавом. Оне би у будућности могле бити корисне за утврђивање начина на који су ваше трансакције третиране у пореске сврхе.