408 (к) План наспрам 401 (к) План: Која је разлика?

И 408 (к) и 401 (к) односе се на одељке Кодекса о унутрашњим приходима који описују пензионе планове које спонзорише послодавац. Обе пружају смернице које омогућавају запосленима да оставе део својих зарада пре него што се порези уложе на посебан рачун намењен пензионисању. Ту се разликују ова два алфанумеричка кода. Иако је 401 (к) постао синоним за широко доступно возило за пензиону штедњу, 408 (к) поставља смернице за оно што је познатије као Поједностављена пензија запослених или СЕП ИРА.

Кључне Такеаваис

• 408 (к) с и 401 (к) с су оба плана пензијске штедње које послодавци могу понудити запосленима.
• 401 (к) с су најчешћа врста плана.
• Главна ствар која СЕП ИРА издваја од 401 (к) је та да је она доступна само компанијама са 25 или мање запослених.
• За разлику од 401 (к), доприноси запослених нису дозвољени као део ограничења доприноса за СЕП.

408 (к)

Према ИРС-у, „СЕП је Конгрес одобрио 1978. да послодавцима омогући једноставнији, мање компликован начин да обезбеде пензијске бенефиције за себе и запослене. Одељак 408 (к) (1) Законика о интерним приходима дефинише СЕП као индивидуални пензиони рачун или појединачни пензијски ануитет уз поштовање одређених услова за учешће, допринос, дискриминацију и повлачење. "

СЕП ИРА могу да допринесу послодавци, чак и кад је запослени такође послодавац. Послодавци могу дати доприносе који су одбијени од пореза у име запослених који испуњавају услове - укључујући власника предузећа - својим ИРА-има СЕП-а. Послодавцу је омогућен одбитак пореза за доприносе на плану који не прелазе законску границу.

401 (к)

401 (к) је најчешћа врста пензијског рачуна која се нуди. То је квалификовани план штедње који спонзорише послодавац. Послодавци који нуде план од 401 (к) могу дати доприносе или не-изборни доприноси плану у име запослених који испуњавају услове и могу такође додати функцију поделе профита у план. Зарада у плану од 401 (к) остварује се на основу одгођеног пореза.

Кључне разлике

Главна ствар која СЕП ИРА издваја од 401 (к) је та да је она доступна само компанијама са 25 или мање запослених. Ево још неких карактеристика.

• Само послодавци доприносе СЕП-у. За разлику од 401 (к), доприноси запослених нису дозвољени као део ограничења доприноса за СЕП.
• Ограничења доприноса. Послодавци могу да допринесу до 25% плаће запосленика, али не више од 56.000 УСД (што је раст од 55.000 УСД у 2018. години). Нису дозвољени доприноси за надокнаду, јер се СЕП ИРА финансирају само доприносима послодаваца.
• Одвојени, лични прилози ИРА-е. Ако план компаније СЕП ИРА ваше компаније то дозволи, запослени могу сами давати доприносе за ИРА на исти рачун, до ограничења ИРА-а (5500 УСД у 2018. години, 6000 УСД за 2019. годину плус додатних 1000 УСД за оне старије од 50 година.)
• Минимална зарада да би била подобна. Минимални праг компензације остаје непромењен и износи 600 УСД.
• Максимална компензација која се може узети у обзир. Без обзира колико запослени зарађује, годишња граница надокнаде која се може узети у обзир у одређивању доприноса ИРА СЕП-у, према ИРС-у износи 280.000 УСД у 2019. години, у односу на 275.000 долара 2018. године.
• Доприноси се не опорезују. Као и код 401 (к), доприноси послодаваца за планове вашег члана 408 (к) се не опорезују.
• Ко може имати један. Запослени у компанијама са 25 или мање запослених. Људи који су самозапослени и обично не би имали приступ пензионом плану.
• Доприноси могу бити опорезовани порезом. Самозапослени људи са СЕП ИРА-ом могу одбити трошкове одређеног износа личних доприноса у своје пензионе фондове од својих прихода.
• Доприноси послодаваца према ИРА СЕП-у морају бити једнаки. То значи да сваки запослени који испуњава услове мора добити исти проценат своје плаће доприносе плану.
• Рокови доприноса следе рокове ИРА-е. На пример, доприноси за 2018. годину за СЕП ИРА могу се извршити до 15. априла 2019. године или до октобра, уз продужење подношења. Са 401 (к), рок је календарска година.
• Запослени, а не послодавци, управљају СЕП рачуном. Све у свему, планови 401 (к) су мало сложенији од СЕП-а, са много могућности улагања које послодавац поставља, укључујући узајамне фондове који садрже акције, обвезнице и робу. Са СЕП ИРА, послодавац не поставља опције улагања. Уместо тога, запослени сами управљају СЕП ИРА-ом, бирајући сопствена улагања. Послодавци у основи стављају новац (не стварну имовину, која је забрањена) на индивидуалне пензионе рачуне запослених (ИРА). Ово послодавцу штеди од плаћања административних трошкова као што би имали за управљање 401 (к).
• Казне за рано повлачење. Обје врсте рачуна су недоступне без казне док власник рачуна не достигне квалификовану старост од 59½.