412 (и) План
План 412 (и) је пензиони план са дефинисаним примањима који је осмишљен за власнике малих предузећа у Сједињеним Државама. Ово је план погодности за порезе, тако да сваки износ који власник допринесе плану постаје одмах доступан као порески одбитак за компанију. Гарантоване ануитете или комбинација ануитета и животног осигурања су једине ствари које могу да финансирају план.
Смањивање плана 412 (и)
Посебно су израђени 412 (и) планови за власнике малих предузећа којима је често тешко инвестирати у своју компанију док покушавају уштедети за пензију запослених. План 412 (и) јединствен је по томе што пружа потпуно загарантоване пензионе бенефиције. Друштво за осигурање мора га финансирати и пружа највећи могући одбитак пореза.
Због великих премија које се морају уплаћивати у план сваке године, план 412 (и) можда није идеалан за све власнике малих предузећа. Овај план има тенденцију да користи малим предузећима која су више основана и профитабилна. На пример, стартуп који је управо прикупио неколико рунди финансирања био би у бољој позицији да направи план 412 (и) од плана који је покренут и / или који финансира анђела или семе. Ове компаније такође често не стварају довољан бесплатан новчани ток или ФЦФ да би се доследно одлагале за пензионисање запослених. Уместо тога, чланови оснивачког тима често поново улажу зараду или ван финансирања у свој производ или услугу како би генерирали нову продају и ажурирали своје основне понуде.
412 (и) План и недавна питања усклађености
У августу 2017. године ИРС је идентификовао 412 (и) планове који су укључени у различите врсте неусклађености. Они су такође укључивали питања трансакција у вези са избегавањем пореза у вези са злоупотребом. Да би помогао организацијама да 412 (и) планови буду у складу, ИРС је развио следеће истраживање. Питали су:
- Имате ли план 412 (и)?
- Ако је тако, како финансирате овај план? (Тј. Ануитети, уговори о осигурању или комбинација?)
- Колики је износ накнаде за смрт у односу на износ пензије за сваког учесника у програму?
- Да ли сте имали наведену трансакцију под Одлуком о приходима 2004-20? Ако је одговор да, да ли сте поднели образац 8886, извештај о откривању трансакције о извештају?
- Коначно, ко је спонзору продао ануитете и / или уговоре о осигурању?
Истраживање од 329 планова је дало:
- 185 планова упућено на испитивање
- 139 планова за које се сматра да су "усклађеност довољна".
- Три плана у оквиру "тренутног испитивања".
- Један план је означен као "верификовано усклађивање" (што значи да даљи контакт није потребан)
- Један план означен као план 412 (и).