Стварни одлагање и стварни проценат доприноса (АДП / АЦП)
Стварни проценат одлагања (АДП) и стварни проценат доприноса (АЦП) су две врсте годишњих тестова недискриминације које 401 (к) планови морају проћи да би задржали свој квалификовани статус према ИРС правилима и Закону о сигурности прихода од пензије (ЕРИСА) . Оба се спроводе како би се осигурало да планови 401 (к) не претјерано користе високо компензиране запослене о трошку осталих запослених. АДП и АЦП тестови морају бити положени како би се задовољили недискриминацијски захтеви ИРС-а ако се план настави.
Ако план не успе ни један тест, послодавац мора предузети корективне мере да заштити свој квалификовани статус у периоду од 12 месеци након завршетка планске године у којој је извршен надзор. Ако то не учините, послодавац може да наложи новчану казну, дисквалификацију плана и фидуцијарну одговорност послодавца.
Разумевање стварног процента одлагања и стварног процента доприноса
АДП тест упоређује просечне проценте одлагања плата високо компензираних запослених (ХЦЕ) са проценатима не-компензованих запослених (НХЦЕ).
ХЦЕ је сваки запослени који посједује више од 5% удјела у компанији у било које вријеме током текуће или претходне планске године или је током 2018. године зарадио више од 120.000 УСД.
АДП тест узима у обзир и одлагање прије опорезивања и одлагање Ротх након опорезивања, али не и доприносе за надокнаду. Да би прошао тест, АДП ХЦЕ не може премашити АДП НХЦЕ за више од 2 процентна поена. Поред тога, комбинирани доприноси свих ХЦЕ-ова не смију бити већи од два пута више од постотка доприноса НХЦЕ-а.
АЦП тест користи сличан метод као АДП тест, осим што користи одговарајуће доприносе или доприносе после опорезивања.
Исправљање неуспјеха теста АДП / АЦП
Када послодавци не изврше АДП / АЦП тестове, могу отклонити неуспех тако што ће вишак доприноса вратити ХЦЕ-овима у износу потребном за пролазак теста. Међутим, ови поврати ће бити порезу на доходак појединцима ХЦЕ.
Неке компаније у својим документима о плану постављају заштитне зоне како би се планови одмакли од потенцијалног неуспеха АДП / АЦП теста. Једна од опција је одређивањем процентног ограничења плате које ХЦЕ могу да допринесу плану. Друга опција је да се ограничи допринос за ХЦЕ на месту где план не би успео на АДП / АЦП тесту. Постављање заштитних зона на плану може захтевати од послодаваца да спроведу тестне пројекције АДП / АЦП, обично средином планске године како би утврдили да ли је потребно применити било каква ограничења.
Ипак, неке компаније користе план сигурне луке 401 (к) да у потпуности избегну АДП / АЦП тест.
Шта је план сигурне луке?
Планови Сафе Харбор 401 (к) омогућавају спонзорима плана да заобиђу АДП / АЦП и друга недискриминациона тестирања у замену за обезбеђивање подобних или нелективних доприноса у име својих запослених. Да би се квалификовала за Сафе Харбор, компанија мора да обезбеди основни меч, као што је 100% подударање на првих 3% одложеног обештећења и 50% подударање на одлагање од 3% до 5%. Такође могу сваком запосленом пружити нелективни допринос у износу од најмање 3% накнаде, без обзира на то колико запослени доприносе или ако уопште доприносе.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.