Труст за инвестирање у непокретне некретнине
Поверено инвестицијско поверење у некретнине једноставно је инвестицијско поверење у некретнине (РЕИТ) са контролом власништва од стране једне компаније. Предузећима са власништвом над некретнинама повезаним са њиховим пословањем може се сматрати повољним да своје некретнине спајају у РЕИТ за посебне пореске олакшице. Ову стратегију ублажавања пореза могу користити трговци и банке са многим радњама или филијалама.
Кључне Такеаваис
- Власнички РЕИТ је сваки РЕИТ са већим удјелом власништва над 50% једне компаније.
- Власнички РЕИТ-ови су обично подружнице.
- Као РЕИТ-овци, власници РЕИТ-а уживају све исте пореске предности као и стандардни РЕИТ.
- Свеобухватно, рачуноводство РЕИТ-а може бити сложено за матично предузеће и зависно предузеће РЕИТ.
- Рачуноводствени и порески професионалци требало би да осигурају да су у потпуности у складу са свим савезним и државним законима који обухватају ограничене РЕИТ-ове.
Разумевање заробљених инвестицијских трустова у некретнине
Могуће је створити поверено инвестицијско поверење у некретнине како би се искористиле пореске олакшице које нуди поверење у улагања у некретнине (РЕИТ). Компаније могу да одлуче да развију или преузму контролно власништво у РЕИТ-у за статус власништва. Контролни или заробљени статус дефинисан је као више од 50% удјела у власништву РЕИТ-а.
Компаније које граде заробљени РЕИТ у сврху управљања сопственим некретнинама обично их карактеришу као изнајмљивање или хипотекарне РЕИТ-ове. Хипотекарни РЕИТ осигуравају хипотекарни капитал за обећање узајамног дохотка који је често основа за РЕИТ-ов приход. Компаније такође могу користити непокретне инвестицијске фондове за улагања у некретнине преносећи некретнине у РЕИТ, а потом изнајмљују некретнине од тих РЕИТ-ова.
Трустови за инвестирање у некретнине
Власнички РЕИТ је једноставно РЕИТ са контролом власништва од једне компаније. Поред тога, заробљени РЕИТ-ови су једноставно РЕИТ-ови. Субјект се може класификовати као РЕИТ ако испуњава одређене захтеве Службе за унутрашње приходе и наслов 26 Кодекса унутрашњих прихода. РЕИТ-ови могу бити фондови, удружења или корпорације, али без обзира на то што сви морају изабрати да буду опорезовани као корпорације.
Кодекс интерних прихода омогућава свим РЕИТ-овима да сву своју зараду расподељују својим акционарима. То чини РЕИТ-ове сличним партнерствима под пореским кодом јер партнерска друштва углавном немају приходе и сву своју зараду расподељују кроз К-1.
РЕИТ-ови морају испуњавати неколико услова да би се квалификовали за одбитке пореза на расподелу дохотка који карактеришу РЕИТ-ове уопште. Неки од најважнијих захтева укључују:
- Избори за опорезивање као корпорација
- Најмање 90% бруто прихода од дивиденди, камата, закупа или друге имовине
- Најмање 75% укупне имовине која представља имовину, новчане еквиваленте и државне хартије од вредности
- Мора имати корисничко власништво од 100 или више лица (контролне компаније могу именовати руководиоце као акционаре да би испуниле овај захтев)
Ако ентитет испуњава захтеве РЕИТ-а, мора исплатити најмање 90% свог прихода акционарима и стога му је дозвољено да подјелу дохотка узме као одбитак. Било који преостали салдо након тражене дистрибуције опорезује се потребном стопом пореза на добит.
Помоћно рачуноводство
Власнички РЕИТ-ови сматрају се зависним друштвима и зато њихово власништво мора на неки начин бити евидентирано на финансијским подацима матичне компаније. Опћенито постоје три начина за обрачун зависних и зависних власништва у финансијским извјештајима матичне компаније. Компаније могу да извештавају о консолидованим финансијским извештајима или могу да евидентирају власништво или методом капитала или трошкова.
Према Опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП), компаније имају могућност креирања консолидованих финансијских извештаја који интегришу све аспекте финансија зависног предузећа ако матично предузеће поседује више од 50% власничких права. Обично није корисно нити применљиво матично предузеће да у консолидовано извештавање о финансијским извештајима укључи ограничени РЕИТ због пореских повластица које сопствени РЕИТ добија сам, што је често разлог његовог стварања. Стога, власништво над РЕИТ-ом обично се обрачунава на финансијским средствима матичне компаније или методом капитала или методом трошкова.
Овлашћене РЕИТ пореске олакшице
Постоји неколико пореских погодности повезаних са ограниченим порезима РЕИТ-а. Федерално опорезивање РЕИТ-а расправља се у наслову 26 интерног прихода, али државе могу имати и своја пореска правила за РЕИТ-ове који могу повећати или смањити пореске олакшице.
Генерално, матично предузеће затвореног РЕИТ-а може да одузме трошкове закупа или хипотеке које плати свом заробљеном РЕИТ-у што смањује његов опорезовани приход. Ово није нужно велика корист, јер би се ти трошкови обично одузимали, али могу створити корисне предности у обради плаћања итд. Једна од највећих предности је то што матична компанија прима део расподеле дивиденде од заробљеног РЕИТ-а. која се потенцијално може опорезивати нижом стопом.
Власнички РЕИТ ужива све пореске олакшице статуса РЕИТ-а. Може одбити 90% или већи износ свог прихода који распоређује акционарима. Такође плаћа савезну стопу пореза на добит на преостали приход.
Закони који управљају заробљеним РЕИТ-овима
Будући да капиталне подружнице РЕИТ-а могу потенцијално створити неколико предности, постоје неке савезне и државне одредбе којима је циљ. Опћенито, већина законодавства дефинира власништво као контролу власништва од 50%. Савезни закони захтевају да било који третман буде фер и у складу са проценом имовине и преговарачким договорима. Неке државе имају своје посебне захтеве и у неким случајевима постоје ограничења која могу свеобухватно елиминисати тактику избегавања пореза. Све у свему, рачуноводствени и порески професионалци требало би да осигурају да капитализирани РЕИТ-ови и рационално рачуноводство РЕИТ-а заједно одговарају свим савезним и државним законима.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.