Одбијање наследства

Као што се можда чини, постоје неки корисници који радије не примају наслеђену имовину. Разлози су различити: Често корисник жели да имовину, као што је традиционални или Ротх ИРА или други наслеђени план пензионисања, преда неком другом. Други пут првобитни корисник не жели да буде опорезован на имовину.

Заједничка стратегија планирања за брачне парове је да сваки супружник остави другом сву своју имовину како би искористио неограничен брачни одбитак. Ово ће смањити величину имања покојника и укинути непосредни порез на имовину. Међутим, то значи да покојник пропушта да користи еквивалент за изузеће.

Штавише, преживелом супружнику можда неће бити потребан и наслеђени новац за одржавање његовог начина живота, али имовина оставиоца биће укључена у имање наследника у тренутку смрти наследника.

Ако размишљате о одрицању од наслеђа, морате да разумете ефекат одрицања од одговорности и поступак који морате да следите да бисте осигурали да се ваша изјава о одрицању одговорности сматра квалификованом према савезном и државном закону. Ево како ради квалификована изјава о одрицању одговорности и шта треба да размотрите.

Кључне Такеаваис

• Уобичајени разлози за одрицање од наслеђа укључују нежељење плаћања пореза на имовину или осигуравање да наслеђе оде другом кориснику - на пример, унуку.
• Морају се поштовати одређени захтеви ИРС-а како би се одрицање одговорности квалификовало према савезном закону. Важно је да сазнате и какви су захтеви ваше државе.
• Постоје начини да се одричу ИРА-е који би дјетету или унуку могли омогућити већи раст средстава, под условом да су примарни и потенцијални обрасци корисника правилно испуњени.
• Ако се правилно изврши, квалификована изјава о одрицању одговорности могла би уштедјети породици стотине хиљада долара савезних пореза.

Прави начин употребе квалификованих одрицања од одговорности

Ако особа није поставила поверење о изузећу пре своје смрти, може бити од користи квалификована изјава о одрицању одговорности. То омогућава кориснику да одбије да прихвати део или целу имовину, а не да их прими. Имовина би тада прешла на контингентног корисника, заобишла имање првог корисника (преживјелог супружника) и искористила еквивалент за изузеће првог потомка.

За пореске сврхе, одрицање имовине је исто као и никад када их нема у власништву. Међутим, такође је могуће одбити само проценат наслеђене имовине. Из тих разлога је важно следити прецизне захтеве квалификоване изјаве о одрицању одговорности. Ако примарни корисник не поштује ове захтеве, предметна имовина сматрат ће се личним добрима које је он или она дала као опорезовани поклон сљедећем кориснику по реду.

Према ИРС-у, особа која се одриче имовине мора да испуњава следеће услове за коришћење одрицања одговорности:

• Наведите неопозиво и неквалификовано одбијање прихватања имовине
• Изјава о одрицању одговорности напишите писмено
• Одбаците имовину у року од девет месеци од смрти првобитног власника имовине (један изузетак: ако малолетни корисник жели да одустане, одрицање од одговорности не може се извршити све док малолетник не напуни пунолетност)
• Особа која се одриче не може имати користи од одузете имовине
• Особа која се одриче не може имовину посредно пренијети на њега или њу

Неке државе захтијевају да се одрицање од одговорности укључи у изјаву која каже да особа која се одриче имовине није предмет никаквог стечајног поступка. Свако ко се одриче имовине треба да затражи правни савет о законима своје државе пребивалишта.

Шта постаје имовина?

Особа која се одриче имовине не може бирати ко ће бити на реду за примање одузете имовине. Уместо тога, имовина ће прећи непредвиђеном кориснику као да је први корисник умро. У случају интелектуалне смрти, државни закон ће одредити сљедећег корисника.

Додатне погодности за наследнике ИРА-е

Ко на крају наследи ИРА, мора уклонити средства садржана у ИРА најкасније у року који је дозвољен према табели животног века корисника ИРС-а, наведеној у Публикацији 590-Б Прилога Б, табела 1. Доспевају порези на доходак од имовине примљене од наслеђене ИРА-е о свакој дистрибуцији.

Пре него што корисник уклони средства из ИРА-е, требало би да размотри на који начин би могао да расте садржај ИРА-е ако би млађи човек - на пример, дете или унук - добио рачун. На пример, 60-годишњи корисник би морао да ликвидира ИРА у року од 25.2 година. Али ако је тај корисник одустао од рачуна и 20-годишња унука била главни корисник, новац би могао остати у ИРА-у 63 године. То је скоро четири деценије додатног одложеног пореза. Поред тога, унуци би могли бити у нижем порезном разреду од првобитног корисника.

Међутим, ако имате ИРА и желите да примарном кориснику пружите ову додатну флексибилност када наследе ИРА, морате да планирате унапред. Треба себи поставити ова два питања:

1. Имате ли тренутну вољу?
2. Да ли сте ви или ваш адвокат укључили непредвиђеног корисника у своју вољу?

Да бисте одговорили на ова питања, морат ћете пронаћи вољу и два пута провјерити њен садржај. Такође, не заборавите образац за ИРА корисника који сте испунили када сте отворили ИРА. У обрасцу имате простора за именовање примарних и потенцијалних корисника ИРА-е. Проверите код свог скрбника ИРА-е да ли има тачне податке или да у ваше име провери адвоката. Важно је да ажурирате образац корисника ИРА-е јер се у породици или у вашој личној ситуацији догоде промене (нпр. Смрт корисника).

Имајте на уму да је одрицање од одговорности неопозиво; особа која се одриче имовине не може се вратити касније, на пример после неуспешног пословног или берзанског пада, и тражити поврат те имовине.

Остављајући приход

Још један алат за планирање имовине који користи одрицања одговорности је поверење о одрицању одговорности. Ову врсту поверења можете користити да бисте били сигурни да ће ваш корисник имати приход од одузете имовине. Међутим, поверење се мора успоставити док сте живи. Средства до износа расположивог еквивалента ослобађања могу се пренети на поверење након ваше смрти, али преживјели супружник има девет месеци да одлучи колико треба да стави у поверење, у зависности од њихове ситуације и закона о порезу на наслеђе у то време.

Обично ће ваш преживели супружник бити корисник поверења, али они не могу повући главницу. Након њихове смрти, средства поверења обично прелазе на следећег корисника у складу, избегавајући на тај начин савезне порезе на имовину.

Поверење о одрицању одговорности може пружити вашим преживелим особама флексибилност која им је потребна да се изборе са променом еквивалентних изузећа, пореским законима, породичним потребама и нето вредности. Поред тога, то је метода посмртног планирања имања која вам даје одређену контролу над тим ко на крају заврши с вашом имовином. Ако се правилно изврши, квалификовано поверење о одрицању одговорности могло би уштедјети породици стотине хиљада долара савезних пореза.

Остали разлози за одрицање од насљедне имовине

Поред смањења пореза на имовину и пореза на доходак, постоји још неколико разлога због којих би корисник могао да одустане од наслеђене имовине:

• Да бисте избегли примање непожељне имовине, као што је еродирајућа некретнина на плажи или имовина са високим порезима на некретнине, продаја може потрајати дуже време
• Да се ​​избегне подвргавање имовине повериоцима у случају да је главни корисник умешан у поступак за покретање парнице или стечаја
• Да би се окористио други члан породице - на пример, унук на факултетском факултету који би могао да користи наследјени аутомобил
• Да бисте искористили предности нижег пореза на доходак другог корисника

Пример

Јохн је свог сина Тима одредио за јединог корисника имовине у свом пензионом плану. Када Јохн умре неколико година касније, Тим остаје да наследи новац, али ако то учини, више неће моћи да прима помоћ за студенте на факултету. Тим одлучује одбити имовину. Стога се правилно одриче имовине и према њему се поступа као да никада није био одређени корисник.

Као што је горе објашњено, имајте на уму да би, ако је Јохн одредио непредвиђеног корисника, та особа (или ентитет) постала корисник наследник.

Доња граница

Поверење се може користити у планирању имања како би се појединцима и паровима омогућила већа контрола над начином преноса имовине на наследнике са најмањим пореским последицама. Понекад, међутим, одрицање имовине има највише смисла.

Не треба попунити посебан образац или документ за одрицање од наслеђене имовине. Писмо је обично довољно под условом да испуњава горе наведене захтеве. Да бисте осигурали да било који посебни захтев поштује скрбник / скрбник пензионог рачуна ако одустанете од те имовине, прво се обратите старатељу / повериоцу у вези са начином на који се са тим захтевима треба поступати.

Разговарајте са својим порезним стручњаком како бисте сазнали под којим околностима би могле настати пореске последице приликом одрицања од наслеђене имовине. То се можда не односи на вас, али може се односити и на наследника корисника. Неки одрицања од одговорности могу захтевати судско одобрење ако је, на пример, појединац који се одриче имовине умно онеспособљен или малолетник.

Као и код сваке одлуке о финансијском планирању, најбоље је потражити савјет професионалаца који се специјализирао за ову област, како би избјегли грешке које могу комплицирати извршење имовине. Користите овде информације као водич за питања о којима бисте требали да расправљате и опције које треба размотрити; не треба га користити као правни савет.