Одузимање катастрофе: губици од повређених особа и крађе

Скоро свако је претрпео губитак у једном или другом случају или од неке врсте поремећаја у случају незгоде, који се може покрити осигурањем од незгоде, или од крађе. Торнада, земљотреси, пожари, урагани и друге природне катастрофе коштају годишње пореске обвезнике и осигуравајуће компаније губитке у милијардама долара. Крађе - посебно крађе аутомобила и провале личних пребивалишта - су у посебној категорији, а коштају пореске обвезнике и осигуранике годишње милијарде долара годишње. Овај чланак ће представити које врсте губитака и губитака од крађе могу се одбити, ко испуњава услове за губитак и када се губитак може одбити. (За читање у позадини погледајте чланак Да ли вам треба осигурање од незгоде? )

Тест изненадног догађаја

Да би био порезно признат, губитак незгоде мора испуњавати критеријуме за тест изненадних догађаја који обавезује следеће:

• Губитак се мора догодити као резултат изненадног и непредвидивог или необичног догађаја.
• Догађај мора да се догоди у једној јединици, да тако кажемо, као што је саобраћајна несрећа, и не може се догодити током дужег временског периода.
• Мора да је у питању елемент случајности или нека природна сила.

Према овој дефиницији, губици услед следећих догађаја могли би да буду одбијени:

• Природне катастрофе, попут земљотреса, урагана, тајфуна, торнада, поплаве, пожара и лавина. (Да бисте сазнали више о припреми за природне катастрофе, прочитајте Осам финансијских заштитних мјера ако дође до катастрофе. )
• Губици од грађанских поремећаја, као што су немири

Међутим, постоји неколико врста губитака који се не могу прихватити за одбитак:

• Они настали услед дуготрајних процеса, као што су ерозија, суша, распадање дрвета или оштећења термичким материјама.
• Било који губитак који произилази из онога што Агенција за унутрашње приходе (ИРС) сматра „предвидљивим“ догађајем.
• Губици који настају из негативне перцепције јавности.

Ево примера губитка који се не може одбити: Пар је власник куће која се налази на литици, заједно са остатком четврти, са погледом на град. Нажалост, ерозија узрокује да се неколико кућа поред њиховог имања сруши и падне преко литице. Њихова имовина, међутим, остаје неоштећена, а званичници градских зграда дозвољавају им да наставе тамо живе.

Када три године касније покушају да продају своју кућу, откривају да је вредност њихове куће опала за огромних 150 000 долара због неодлучности купаца која потиче из негативне перцепције имовине због катастрофе. Присиљени су да продају своју кућу за 175.000 долара мање него што су платили за њу. Ни овај губитак нити губици које су претрпели власници кућа чије су се куће срушиле не могу се одбити.

Ко може одбити губитак - и када?

Само власник имовине која је изгубљена може изгубити губитак, у одређеним ограничењима, у години у којој је губитак настао. Губици крађе се одбијају у години када власник открије да је имовина украдена. Ако дајете у закуп имовину која је изгубљена или уништена изненадним и непредвидивим догађајем који испуњава услове за одбитак, можда ћете моћи да одбијете плаћања која сте извршили закуподавцу који надокнади губитак.

Ако, са друге стране, порески обвезник очекује да ће му накнадно бити надокнађен губитак у каснијој години, тада се губитак (или барем износ губитка за који порески обвезник оправдано очекује накнаду) не треба одбити у години настаје губитак. Ако се накнада никада не исплати, губитак се и даље мора захтевати у години у којој је настао подношењем измењеног извештаја за ту годину. На пример, ако је кућа пореских обвезника уништена пожаром 2010. године, а порески обвезник очекује да ће добити приход од осигурања у 2011. години, тада порески обвезник не треба да пријави губитак по повратку за 2010. годину. Међутим, ако осигуравајуће друштво одбије захтев у 2011. години, тада порески обвезник мора да поднесе измењени извештај за 2010. годину да би изјавио губитак.

Губици несолвентних банака и других штедних институција

Када финансијска институција која нуди рачуне на депозиту потраживања постане несолвентна, њени клијенти могу одбити било који несигурни губитак или као губитак од незгоде или као не-пословни лоши дугови. Ако ниједан од губитака није осигуран, уместо тога може се тражити губитак од улагања. Међутим, губици од улагања ограничени су на 20 000 УСД по институцији и такође подлежу прагу од 2% прилагођеног бруто прихода (АГИ). Институција мора бити под савезном и / или државном јурисдикцијом како би се губитак могао одбити. (Сазнајте више о заштити својих банковних рачуна у делу Да ли су ваши банковни депозити осигурани? И банкарски неуспех: Да ли ће ваша имовина бити заштићена? )

Губици дрвета и грмља

Сваки губитак који се односи на дрвеће и грмље мора испуњавати тест изненадних догађаја, мада у овом случају може укључивати уништавање инсеката ако постоји изненадна куга која траје само неколико дана. Губици зеленила на личном власништву утврђују се упоређивањем укупне вредности имовине пре и после настале штете. Структуре, земљиште и раст заједно су у ту сврху. Међутим, дрвеће и грмље вреднују се независно од пословне имовине.

Крађе губитака

Да би се губитак крађе могао одбити, порески обвезник мора доказати да је губитак настао због крађе - пука сумња на крађу неће бити довољна. Ако имовина једноставно недостаје, не може се затражити губитак крађе. На пример, ако једног јутра изађете из куће и утврдите да празан базен за децу који је претходног дана био у вашем дворишту, не можете да затражите одбитак за његов губитак, јер постоји шанса да се испухао. Али ако изађете по своју пошту и откријете да је поштански сандучић укорењен, то би се сматрало губитком услед крађе, јер не постоји ниједан други разуман начин којим недостаје поштанско сандуче. Прихватљиви доказ крађе може укључивати изјаве сведока који су видели вашу имовину, полицијске извештаје и новинске рачуне провале.

Обрачун и пријава губитака од губитака и крађе

Губици од незгоде и крађе су различити одвојени одбитци који се извештавају на обрасцу ИРС 4684, који се преноси у Прилог А, а затим у образац 1040. Стога, да би било који случај или губитак од крађе био одбитан, порески обвезник мора бити у могућности да одреди одбитке. Ако то није могуће, не може се захтевати губитак.

Постоје и други услови који морају бити испуњени. Опћенито, износ мора бити већи од 500 УСД и задовољити 10% прилагођено ограничење бруто прихода.

Пример - Одредбе за потраживање Царл има 2.500 долара губитка да покрије одбитке за своје осигурање аутомобила када му се зброји аутомобил. Касније те године његова кућа је проваљена и украшен накит у вриједности од 3.000 долара. Његов подесиви бруто приход био је 40.000 долара прошле године и он је у стању да одреди одбитке.

Његови губици се могу израчунати на следећи начин:

За сваки губитак одузима се засебан податак у износу од 500 УСД, а преостали износи се збрајају. ИРС је произвољно одредио да се сваки износ који прелази 10% ограничење АГИ-а одбије. Било који износ који се надокнађује осигурањем не може се одбити, а сваки износ који надокнађује осигурање у каснијој години мора се пријавити као приход.

Само се губици који се односе на личну имовину могу пријавити на обрасцу 4684. Пословни губици се одбијају на другом месту. Губици од повређених и крађе могу се пренијети три године или унапријед до 20 година. Сваки вишак губитака може се пренети у било ком смеру као нето оперативни губитак.

Губици катастрофе

Порески обвезници који претрпе губитке усљед катастрофе у предсједнички проглашеном подручју катастрофе имају могућност пријавити свој губитак у пријави пореза за прошлу годину, на тај начин омогућавајући им да измијене поврат и одмах добију поврат као мјеру олакшица. Федерална агенција за управљање у хитним ситуацијама води ажурирану листу свих прихватљивих подручја катастрофе и година за која се квалификују. Они који то ураде мораће да доставе изјаву у којој ће истакнути свој избор да ли ће одбити од претходне године и пружити основне информације о времену, месту и природи катастрофе. Рок за ове изборе пада или на стандардни рок за подношење пријаве за текућу пореску годину или на рок са продужењима за претходну пореску годину. Они који одлуче да пријаве губитак у претходној години, а затим се предомисле, имају 90 дана да пониште изборе и врате повраћај новца који им је исплаћен. Жртве на овим подручјима не морају да испуне праг од 10% АГИ ако су претрпеле нето губитак од катастрофе (што значи да је губитак премашио било који износ осигурања или другу накнаду). Такође не морају да одређују одбитке; у овом случају би пријавили губитак на обрасцу 4684 стандардног одбитног листа. Они који се баве детаљима, извештаваће о њему уобичајено на Прилогу А.

(Ако сте изнајмљивач, научите како да заштитите свој дом од катастрофе у осигурању 101 за изнајмљиваче .)

Доња граница

ИРС омогућава ограничене одштете од губитака и губитака након крађе као меру олакшања за оне који су жртве крађе или природне катастрофе. Постоје многа правила и прописи који се односе на губитке од губитака и крађе који превазилазе обим овог члана. За више информација о овој теми посетите веб локацију ИРС или погледајте ИРС Публикацију 547 .