Да ли поверљиви корисници плаћају порез?

Корисници повјерења обично плаћају порез на расподјелу коју добивају од прихода повјерења, а не само повјерење које плаћа порез. Међутим, такви корисници не подлежу порезу на расподјелу од главног обвезника.

Када поверење изврши расподелу, одузима приход распоређен на основу сопствене пореске пријаве и кориснику издаје порески образац зван К-1. К-1 означава колики део расподјеле корисника је приход од камата у односу на главницу и, према томе, колико је корисник дужан да затражи као опорезовани приход приликом пријављивања пореза.

Камата према главној дистрибуцији

Када корисници поверења примају дистрибуцију од главног биланса поверења, не морају да плаћају порез на дистрибуцију. Служба за интерне приходе (ИРС) претпоставља да је тај новац већ опорезован пре него што је стављен у фонд. Једном када се новац постави у поверење, камата коју акумулира опорезује се као приход, било кориснику или самом поверењу.

Труст мора плаћати порез на све приходе од камата које посједује и не расподјељује их на крају године. Приход од камате који поверење дистрибуира опорезује се кориснику који га прима.

За износ који се дели кориснику сматра се најпре из прихода текуће године, а затим из акумулиране главнице. То је обично оригинални допринос увећан за следеће и приход је већи од расподељеног износа. Капитални добици од овог износа могу се опорезивати било поверењу било кориснику. Сав износ дистрибуиран кориснику и у корист њега опорезује се до износа одбитка поверења од дистрибуције.

Ако је приход или одбитак део промене главнице или дела расходивог дела прихода, порез на доходак плаћа поверење и не прослеђује се кориснику. Неопозиво поверење које има дискреционо право при расподели износа и задржава зараду плаћа порез на поверење који износи 3.011, 50 УСД плус 37% вишка преко 12.500 УСД.

Кључне Такеаваис

• Закладе подлежу различитом опорезивању од обичних инвестиционих рачуна.
• Корисници повјерења морају плаћати порез на доходак и друге расподјеле које примају од повјерења, али не и на поврат главнице.
• ИРС обрасци К-1 и 1041 потребни су за подношење пореских пријава које примају поверење.

Порезни обрасци

Два најважнија облика пореза за поверења су 1041 и К-1. Образац 1041 сличан је обрасцу 1040. На овом обрасцу, поверење одузима од сопственог опорезивог дохотка све камате које подели корисницима.

У исто време, поверење издаје К-1, који прекида дистрибуцију, односно колики део дистрибуираног новца долази из главнице у односу на камату. К-1 је облик који кориснику омогућава да сазна своју пореску обавезу из расподеле поверења.

Распоред К-1 за опорезивање дистрибуираних износа генерише поверење и предаје ИРС-у. ИРС, са своје стране, доставља документ кориснику да плати порез. Повјерење затим испуњава образац 1041 како би утврдио одбитак за расподјелу дохотка који је додијељен дистрибуираном износу.