Финансијски извештаји
Финансијски извештаји су писмена евиденција која преноси пословне активности и финансијске перформансе предузећа. Финансијске извештаје често ревидирају државне агенције, рачуновође, фирме итд. Како би се осигурала тачност и у порезе, у финансирање или улагање. Финансијски извјештаји укључују:
- Биланс
- Биланс успеха
- Извештај о токовима готовине.
Финансијски извештаји
Кориштење информација о финансијским извјештајима
Инвеститори и финансијски аналитичари се ослањају на финансијске податке како би анализирали пословање компаније и предвиђали њен будући смер цене акција компаније. Један од најважнијих ресурса поузданих и ревидираних финансијских података је годишњи извештај, који садржи финансијске извештаје фирме.
Финансијски извештаји користе инвеститоре, тржишне аналитичаре и повериоце за процену финансијског здравља и потенцијала зараде. Три главна извештаја о финансијским извештајима су биланс стања, биланс успеха и извештај о токовима готовине.
Кључне Такеаваис
- Финансијски извештаји су писмена евиденција која преноси пословне активности и финансијске перформансе предузећа.
- Биланс стања пружа преглед имовине, обавеза и капитала акционара као тренутни снимак.
- Биланс успеха пре свега се фокусира на приходе и трошкове компаније током одређеног периода. Након што се трошкови одузму од прихода, извештај производи цифру добити компаније која се назива нето приход.
- Извештај о готовинском току (ЦФС) мери колико добро компанија генерише готовину за плаћање својих обавеза, финансира трошкове пословања и финансира инвестиције.
Разумевање биланса стања
Биланс стања пружа преглед имовине, обавеза и капитала акционара компаније као тренутни снимак. Датум на врху биланса стања говори када је снимљен снимак, што је генерално крај фискалне године.
Формула биланса стања
Актива = (Обавезе + Власнички капитал) \ Заслон \ текст {Активи} = (\ текст {Обавезе} + \ текст {Власнички капитал}) Средства = (Обавезе + Власнички капитал)
Билансне суме ће се већ израчунати, али ево како их идентификовати.
- Пронађите укупну имовину у билансу стања за тај период.
- Укупне све обавезе, које би требале бити засебан списак биланса. Не може да укључује потенцијалне обавезе.
- Пронађите укупни капитал акционара и додајте број укупним обавезама.
- Укупна имовина треба да буде једнака укупној пасиви и укупном капиталу.
Подаци из биланса стања
Биланс стања идентификује начин на који се средства финансирају било обавезама, попут дуга, или капитала акционара, као што су задржана добит и додатни уплаћени капитал. Средства су наведена у билансу стања по редоследу ликвидности.
Обавезе су наведене редоследом којим ће бити плаћене. Очекује се да ће краткорочне или краткорочне обавезе бити плаћене у току године, док дугорочне или ванредне обавезе представљају дуговања за која се очекује да ће бити плаћена током једне године.
Ставке укључене у биланс стања
Испод су примери ставки наведених у билансу стања.
Средства
- Новац и готовински еквиваленти су ликвидна имовина, која може укључивати трезорске записе и потврде о депозиту.
- Потраживања су износ новца који компанији дугују купци за продају свог производа и услуге.
- Инвентар
Пасива, дугови
- Дуг укључујући дугорочни дуг
- Изнајмљивање, порез и комуналије
- Плате које се плаћају
- Исплате дивиденди
Власнички капитал
- Капитал акционара је укупна имовина компаније умањена за укупне обавезе. Власнички капитал представља износ новца који би се вратио акционарима уколико би се сва имовина ликвидирала и сав дуг компаније био отплаћен.
- Задржана добит је дио акционарског капитала и представља проценат нето зараде која није исплаћена акционарима као дивиденда.
Пример биланса стања
Слиједи дио биланса стања Еккон Мобил Цорпоратион (КСОМ) на дан 30. септембра 2018.
- Укупна имовина износила је 354.628 долара (означено зеленом бојом).
- Укупне обавезе износиле су 157, 797 УСД (прво означено црвено подручје).
- Укупни капитал је био 196, 831 $ (црвено).
- Укупне обавезе и капитал износили су 354, 628 УСД, што је једнако укупној активи за то раздобље.
Изјаве о приходима
За разлику од биланса стања, биланс успеха обухвата распон времена, који је година за годишње финансијске извештаје и квартал за кварталне финансијске извештаје. Биланс успеха пружа преглед прихода, расхода, нето прихода и зараде по акцији. Обично пружа две до три године података за поређење.
Формула и обрачун биланса успеха
Нето приход = (приход - расходи) \ текст {нето приход} = (\ текст {приход} - \ текст {расходи}) нето приход = (приход - расходи)
- Укупни сав приход или продаја за тај период.
- Укупни сви трошкови и трошкови пословања предузећа.
- Одузмите укупне трошкове од прихода за постизање нето прихода или добити за тај период.
Подаци из биланса успеха
Биланс успеха је један од три важна финансијска извештаја који се користе за извештавање о финансијском пословању компаније током одређеног обрачунског периода. Познат и као биланс успеха или извештај прихода и расхода, биланс успеха се превасходно фокусира на приходе и расходе предузећа током одређеног периода.
Након што се трошкови одузму од прихода, извештај производи цифру добити компаније која се назива нето приход.
Врсте прихода
Пословни приходи су приходи остварени продајом производа или услуга компаније. Оперативни приход произвођача аутомобила остварио би се производњом и продајом аутомобила. Оперативни приходи остварују се из основних пословних активности компаније.
Неоперативни приходи су приходи остварени од основних активности. Ови приходи су изван примарне функције предузећа. Неки примери неоперативних прихода укључују:
- Камата зарађена у готовини у банци
- Приход од изнајмљивања имовине
- Приходи од стратешких партнерстава попут примања за плаћање ауторских права
- Приходи од приказивања огласа смештеног на имовини компаније
Остали приходи су приходи остварени од других активности. Остали приходи могу укључивати добитке од продаје дуготрајне имовине као што су земља, возила или подружница.
Врсте трошкова
Примарни трошкови настају током процеса зараде од примарне делатности предузећа. Трошкови укључују трошкове продате робе (ЦОГС), продају, опште и административне трошкове (ПС&А), амортизацију или амортизацију и истраживање и развој (Р&Д). Типични трошкови укључују плаће запослених, провизије за продају и комуналије као што су струја и превоз.
Трошкови који су повезани са секундарним активностима укључују камате плаћене на кредите или дугове. Губици од продаје средства се такође евидентирају као расходи.
Главна сврха биланса успеха је преношење детаља профитабилности и финансијских резултата пословних активности. Међутим, може бити врло ефикасан у приказивању повећања продаје или прихода у поређењу са више периода. Инвеститори такође могу видети колико добро руководство компаније контролише трошкове да би утврдило да ли напори компаније у смањењу трошкова продаје могу да повећају профит током времена.
Пример биланса успеха
Испод је део биланса успеха Еккон Мобил Цорпоратион (КСОМ) са 30. септембром 2018. године.
- Укупни приходи су у том периоду били 76.605 УСД.
- Укупни трошкови су били 67.525 долара.
- Нето приход или добит износили су 6.240 УСД.
Извештај о готовинском току
Извештај о готовинском току (ЦФС) мери колико добро компанија генерише готовину за плаћање својих обавеза, финансира трошкове пословања и финансира инвестиције. Извештај о новчаном току допуњује биланс стања и биланс успеха.
Подаци из Извештаја о готовинском току
ЦФС омогућава инвеститорима да схвате како раде компаније, одакле долази њен новац и како се новац троши. ЦФС такође пружа увид о томе да ли је компанија на солидним финансијским основама.
Сама по себи, не постоји формула за израчунавање извода о готовинском току, али уместо тога, садржи три одељка који извештавају о новчаном току за различите активности за које је компанија користила свој новац. Те три компоненте ЦФС-а су наведене у наставку.
Делатност
Оперативне активности на ЦФС-у укључују све изворе и употребу готовине за вођење пословања и продају његових производа или услуга. Новац од операција укључује све промене у готовини, потраживања, амортизација, залихе и доспјели рачуни. Ове трансакције такође укључују плаће, плаћања пореза на доходак, плаћања камата, закупнина и примања готовине од продаје производа или услуге.
Инвестиционе активности
Активности инвестирања укључују све изворе и употребу новца од улагања компаније у дугорочну будућност компаније. Куповина или продаја имовине, кредити дани добављачима или примљени од купаца или било каква плаћања везана за спајање или аквизицију укључена су у ову категорију.
Такође, куповина основних средстава као што су имовина, постројења и опрема (ППЕ) су укључени у овај одељак. Укратко, промене у опреми, имовини или инвестицијама односе се на новац од улагања.
Финансијске активности
Новац од активности финансирања укључује изворе готовине од инвеститора или банака, као и употребу готовине која се плаћа акционарима. Активности финансирања обухватају издавање дуга, издавање капитала, откуп акција, зајмове, исплаћене дивиденде и отплату дуга.
Извештај о новчаном току усклађује биланс успеха са билансом стања у три главне пословне активности.
Пример Извештаја о готовинском току
Испод је део извода о готовинском току Еккон Мобил Цорпоратион (КСОМ) са 30. септембра 2018. Можемо видети три области извештаја о готовинском току и њихове резултате.
- Оперативне активности генерисале су позитиван новчани ток у периоду од 27.407 УСД.
- Инвестиционе активности генерирале су негативан новчани ток или одлив новца у периоду од - 10.862 УСД. Додаци за имовину, постројења и опрему чинили су већину новчаних одлива, што значи да је компанија уложила у нова основна средства.
- Финансијске активности створиле су негативан новчани ток или одлив новца у периоду од - 13, 945 УСД. Смањење краткорочног дуга и исплаћене дивиденде чинили су већину одлива новца.
Ограничења финансијских извештаја
Иако финансијски извештаји пружају обиље информација о компанији, они имају ограничења. Изјаве су отворене за тумачење, и као резултат тога, инвеститори често изводе знатно другачије закључке о финансијским резултатима компаније.
На пример, неки инвеститори можда желе откуп акција, док би други инвеститори радије видели да новац улаже у дугорочну имовину. Ниво дуга предузећа може бити у реду за једног инвеститора, док би други могао имати забринутости око нивоа дуга за компанију. Када анализирате финансијске извештаје, важно је упоредити више периода да бисте утврдили да ли постоје трендови, као и упоредити резултате компаније са својим колегама у истој индустрији.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.