Сигурност задржана за трговање

Шта је хартија од вредности која се одржава

Вриједносница која се држи за трговање је инвестиција у дуг и капитал који инвеститори купују с намјером продаје у кратком року, обично краћем од једне године.

Због рачуноводствених стандарда, компаније морају да класификују улагања у дужничке или власничке хартије од вредности приликом куповине. Осим опција које се држе ради трговања, друге опције укључују: које се држе до доспијећа, држи се за трговање или је доступно за продају.

Основе сигурности задржане за трговање

Хартије од вредности које се држе ради трговања могу да донесу зараду од краткорочних промена цена када их инвеститори продају у кратком року. Они су краткотрајна имовина и њихово рачуноводство одражава ту чињеницу; вредност ових инвестиција је исказана по фер вредности, а нереализовани добици и / или губици укључују се као зарада.

Почетна цена ових улагања једнака је њиховој фер вредности у тренутку куповине. Временом се тржишна вредност трговачких хартија од вредности мења и улагачи морају да извештавају о нереализованим добицима и / или губицима као заради. Израчун тих добитака и губитака укључује поређење фер тржишне вредности хартија од вредности са основном основом коштања.

Хартије од вредности које се држе ради трговања и прилагођавање фер вредности

Свако повећање или смањење фер вредности хартија од вредности које се држе ради трговања захтева рачуноводствено прилагођавање. Промену морате додати или одузети од вредности која је раније била пријављена.

Рачуновођа то постиже на терет повећања или кредитирања смањења промене фер вредности на рачуну названом "Исправљање фер вредности хартија од вредности (трговање)", који је подрачун рачуна имовине ради трговања хартијама од вредности. Дуговање или кредит на рачун корекције фер вредности хартија од вредности је акумулација, односно дефицит, фер вредности хартије од вредности за трговање.

Промјене фер вриједности хартија од вриједности које се држе ради трговања из периода у друго постају нереализирани добитак или губитак нето прихода.

Дуговање на рачуну корекције фер вредности хартија од вредности због повећања фер вредности хартија од вредности захтева кредит да би се евидентирао нереализовани добитак који додаје нето приходу. Супротно томе, кредит на рачун корекције фер вредности хартија од вредности због смањења фер вредности хартија од вредности захтева задужење за евидентирање нереализованог губитка који смањује нето приход.

Кључне Такеаваис

• Гаранција која се држи за трговање је инвестиција у дуг или капитал купљена са намером краткорочног добитка.
• Сви добици или губици од хартије од вредности које се држе ради трговања током њеног периода држања морају бити пријављени у билансу стања трговачке фирме.

Пример гаранције задржане за трговање

Претпоставимо да је вредностна хартија од вредности имала фер вредност од 1.000 долара колико је последњи извештено, а до краја текућег обрачунског периода тргује на нивоу од 1.200 долара. Рачуноводство прилагођавања фер вредности захтева задужење 200 УСД на рачуну за прилагођавање фер вредности. Обзиром на првобитну вредност од 1.000 УСД, сигурносно-трговачки рачун за ову посебну хартију завршава раздобље по фер вредности од 1.200 УСД.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција сигурности доступне за продају Вриједносница расположива за продају је хартија од вриједности која се набавља с планом продаје прије доспијећа или се може чувати на дуже вријеме ако нема датум доспијећа. више Нереализована дефиниција добитка Нереализовани добитак је потенцијална добит која постоји на папиру, а која је резултат улагања. То је повећање вредности средства које тек треба да се прода за готовину. више Дефиниција капиталног метода Метода капитала је рачуноводствена техника коју компанија користи за евидентирање добити оствареног улагањем у другу компанију. више Шта је акумулирани други свеобухватни приход? Акумулирани други свеобухватни приход укључује нереализоване добитке и губитке исказане у делу капитала биланса стања. више Трезорски деонице (Трезорске акције) Дефиниција Дршавне акције су претходно отворене акције које је компанија издавала издала од акционара. више Како компаније користе средства која се држе до доспећа - ХТМ хартије од вредности за приход од камата Купе се хартије од вредности које се држе до доспећа (ХТМ) да би се држале до доспећа. Руководство компаније може уложити у обвезницу коју планирају да држе до доспећа и овај период задржавања доноси табеле рачуноводствених питања. више партнерских веза