Да ли је одбијени порез за ИРА поједностављену пензију запослених (СЕП)?

Исплате ИРА-у поједностављене пензије запослених (послодавци) се одбијају за послодавце, али постоји максимално ограничење у висини доприноса и одбитка годишње.

Предузеће може давати доприносе без пореза на појединачни пензиони рачун за сваког од запослених. СЕП финансира само послодавац коришћењем пореза који су одбијени од пореза. Од 2019. године послодавци могу да допринесу до 25% бруто годишње плате запосленика или 20% нето прилагођеног годишњег дохотка од самозапошљавања (ако су самозапослени), све док доприноси не пређу 56.000 УСД.

Кључне Такеаваис

• Послодавци могу одбити уплату ИРА-у поједностављене пензије запослених (СЕП), али само до одређених граница.
• Власници предузећа који покрену СЕП ИРА могу имати право на порески кредит до 500 УСД годишње.
• Доприноси и зараде СЕП-а одржавају се у СЕП-ИРА-има и могу се повући у било које вријеме, у складу са општим ограничењима наметнутим традиционалним ИРА-има.

СЕП ИРА је врста традиционалне ИРА доступне самозапосленим појединцима, фрееланцерима и власницима малих предузећа. Запослени нису у могућности да допринесу СЕП ИРА-у да им се отвара компанија за коју раде.

Доприноси послодаваца за сваког запосленог који испуњава услове морају се темељити само на првих 280 000 УСД компензације за 2019. годину и бити исти проценат накнаде за сваког запосленог. Послодавци не морају да дају доприносе сваке године - али када доприносе тим плановима послодавци морају да допринесу СЕП-ИРА-има свих учесника који су заиста обављали личне услуге током године за коју се доприноси дају, чак и запослених који умиру или прекину радни однос пре доприноси се дају.

Поред тога, власници предузећа који покрену СЕП ИРА могу имати право на порески кредит до 500 УСД годишње током прве три године отварања рачуна СЕП ИРА.

Послодавци могу да допринесу до 25% бруто годишње плате запосленика, а самозапослени 20% нето прилагођеног годишњег прихода од самозапошљавања.

Каква је подобност за СЕП ИРА послодавца?

Већ од 2019. године послодавци могу успоставити СЕП ИРА. Једном када такав план постоји, сви запослени морају бити укључени ако су:

• 21 или старији;
• Радили су код послодавца најмање три у претходних пет година; и
• Исплаћени су вам најмање 600 долара оствареног прихода од вашег предузећа током године.

Послодавац може поставити ниже старосне или краће захтеве за временски период да би се квалификовао од горе наведених, али они морају удовољавати најмање горњим стандардима. ИРС даје следећи пример (датуми су модификовани):

Послодавац Кс одржава календарску годину СЕП. Боб је радио за Послодавца Кс током летњих распуста из школе 2015., 2016. и 2017., али никада дуже од 34 дана у било којој години. У јулу 2018. Боб је напунио 21. августа 2018. Боб је почео да ради за послодавца Кс са пуним радним временом, зарадивши 30.000 долара у 2018. Боб је квалификовани радник у 2018. јер је испунио услов за минималну доб, радио је за послодавца Кс у три од претходних пет година и испунио је захтев за минималну накнаду за 2018. годину.

За појединце који нису самозапослени, према ИРС правилима компензација која се користи за одређивање доприноса СЕП укључује следеће:

• Плате, савети и друга обештећења послодавца подложна одбитку пореза на доходак у складу са чланом 3401 (а),
• Износи описани у Одељку 6051 (а) (8) са интерним приходима, укључујући изборне доприносе дане у СИМПЛЕ ИРА плану, и
• Накнада је одложена на основу плана 457.

Накнада не укључује износе одгођене у складу са планом кафетерије у Одељку 125.

Крајњи рок и повлачења средстава

Крајњи рок за успостављање СЕП плана ИРА и давање доприноса је рок за подношење пореске пријаве послодавца, укључујући продужења. Доприносни доприноси нису дозвољени у ИРА-има СЕП-а, јер их дају појединци, а не послодавци.

Доприноси и зараде СЕП-а одржавају се у СЕП-ИРА-има и могу се повући у било које вријеме, у складу са општим ограничењима наметнутим традиционалним ИРА-има. Повлачење се опорезује у примљеној години. Ако учесник одустане од пре пола године, углавном се примјењује 10% додатног пореза. Доприноси и зараде СЕП-а могу се пребацити преко пореза без пореза на друге ИРА-е и пензионе планове.