Измењени уговор о задужењу

Шта је уговор о модификованој донацији?

Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) је пореска квалификација полисе животног осигурања чија кумулативна премија прелази границе федералног пореског закона. Пореска структура и класификација полиса ИРС се мењају након што је полиса животног осигурања преточена у модификовани уговор о задужењу.

Разумевање Уговора о модификованој донацији (МЕЦ)

Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) израз је полиса животног осигурања чије је финансирање премашило границе савезног закона. Другим речима, ИРС више не сматра да је то уговор о животном осигурању. Промјена класификације услиједила је ради борбе против употребе ознаке „животно осигурање“ у сврху избјегавања пореза.

Кључне Такеаваис

• Измењени уговор о задужењу (МЕЦ) израз је полиса животног осигурања чије је финансирање премашило границе савезног закона.
• Политика не сме да испуни Закон о техничким и разним приходима из 1988. (ТАМРА) тест са седам плата.
• Порез на повлачења по МИК-у сличан је порезу на неквалификована повлачења ануитета.

Конкретно, полица за животно осигурање ИРС-ом сматра МЕЦ ако испуњава три критеријума:

1. Политика се склапа 20. јуна 1988. или касније.
2. Она мора да испуњава законску дефиницију полисе животног осигурања.
3. Ова политика не мора да испуни 7-платни тест техничког и разног прихода из 1988. године (ТАМРА).

Тест са седам плаћања утврђује да ли је укупни износ премија уплаћен у полису животног осигурања у првих седам година већи од онога што је било потребно да би се полиса сматрала исплаћеном у седам година. Политике постају ОИК када су премије исплаћене полисама више од онога што је било потребно платити у том седмогодишњем оквиру.

ИРС захтева да полиса животног осигурања буде у складу са строгим сетом критеријума да би се квалификовала као МЕЦ.

Полиса животног осигурања склопљене пре 20. јуна 1988. не подлежу плаћању премије преко новца дозвољеног савезним законима. Међутим, обнављање старије полисе животног осигурања након овог датума сматра се новим и мора се подвргнути тесту седам плаћа.

Пореске импликације МИК-а

Порез на повлачења по МИК-у сличан је порезу на неквалификована повлачења ануитета. За повлачења прије 59. године живота може се примијенити казна пријевременог повлачења у износу од 10%. Као и код традиционалних полиса животног осигурања, накнаде за смрт у случају ОИК не подлежу опорезивању. Уговоре о модификованим задужењима обично купују појединци који су заинтересовани за политике заштићене порезом, улаганим улагањима и не намеравају да повлаче политику пре смрти.

За разлику од традиционалних полиса животног осигурања, порези на добит редовни су приход за повлачења МИК-а према рачуноводственој методологији „фирст-ин-фирст-оут“ (ЛИФО). Међутим, основа трошкова унутар МИК-а и повлачења не подлеже опорезивању. Накнада за смрт без пореза чини МИК корисним за потребе планирања имања, под условом да имање испуњава квалификоване критеријуме. Поред тога, власници полиса који не узимају повлачења могу својим корисницима пренети значајну суму новца.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Животно осигурање с једним премијом, животно осигурање са једним премијом наплаћује осигуранику само једно паушално плаћање премије како би се гарантовала накнада за смрт. више Одељак 1035 Размена Размена 1035 је бесцаринска размена постојећег уговора о ануитету, полиса животног осигурања или задужења за другу сличну врсту. више Квалификовани ануитет Квалификовани ануитет је финансијски производ који прихвата и повећава средства и финансира се са доларима пре опорезивања. Само када се изврши дистрибуција или повлачење, квалификовани ануитет подлеже порезу на доходак. више Разумевање накнада за смрт Смртна накнада је износ на полису животног осигурања или пензије који се исплаћује кориснику када ануитет премину. више Дефинисање вредности предаје готовине Вредност предаје новца је износ новца који осигуравајуће друштво плаћа власнику полиса или власнику рачуна по предаји полисе / рачуна. више Варијабилно животно осигурање Варијабилно животно осигурање је трајни производ животног осигурања са засебним инвестицијским рачунима и често нуди флексибилност у вези с дознаком премије и акумулацијом новчане вредности. више партнерских веза