Неопорезива дистрибуција
Неопорезива дистрибуција је исплата акционарима која је слична дивиденди, али која представља удео у капиталу компаније, а не његове зараде. У сваком случају, није заиста „неопорезиви“. Једноставно се не опорезује све док инвеститор не прода акције у компанији која је издала дистрибуцију. Расподјела дивиденди смањује основу залиха.
Залихе примљене од корпоративног спинофа могу се пренети акционарима као неопорезива дистрибуција. Дивиденде исплаћене власницима полиса животног осигурања животне вриједности сматрају се неопорезивом расподјелом капитала.
Неопорезиве расподјеле такође се могу назвати не-дивидендама или повратом расподјеле капитала.
Кључне Такеаваис
- Неопорезива дистрибуција може бити дивиденда акција, подјела дионица или дистрибуција из ликвидације предузећа.
- Порез се опорезује само када продате акције корпорације која је издала дистрибуцију.
- Неопорезива расподјела извјештава се ИРС-ом о смањењу трошкова дионица.
Разумевање неопорезиве дистрибуције
Неопорезива дистрибуција акционарима се не исплаћује из зараде или профита компаније или узајамног фонда. То је поврат капитала, што значи да инвеститори враћају део новца који су уложили у компанију.
Неопорезиве расподјеле могу се пријавити у пољу 3 обрасца 1099-ДИВ.
Примјери неопорезиве дистрибуције укључују дивиденде на дионице, подјеле дионица, права на дионице и расподјеле примљене дјеломичном или потпуном ликвидацијом корпорације.
Не баш 'неопорезиви'
Дистрибуција је неопорезиви догађај када се изврши, али биће опорезива приликом продаје дионица.
Акционари који примају неопорезиву дистрибуцију морају у складу с тим смањити базу трошкова. Када акционар прода дионицу, капитални добици или губици који се добивају израчунавају се из прилагођене основе.
На пример, рецимо да инвеститор купи 100 акција акције за 800 долара. Током пореске године, инвеститор добија од компаније неопорезиву дистрибуцију од 90 УСД. Основица трошкова биће прилагођена на 710 УСД, цена која се плаћа умањена за дистрибуцију. Следеће године инвеститор продаје акције за 1.000 долара. Капитални добитак за пореске сврхе износи 290 УСД, или 200 УСД плус расподјела 90 УСД.
Износ не-дивиденде обично је мањи од основе инвеститора у акцијама. У ретком случају у којем је расподела већа од основе, акционар мора снизити базу трошкова на нулу и вишак износа поделити као капитални добитак у Прилогу Д.
На пример, претпоставимо да инвеститор у горњем примеру прима укупно 890 УСД неопорезиве дивиденде. Првих 800 долара дистрибуције смањиће трошкове на нулу. Преосталих 90 долара мора се пријавити као краткорочни или дугорочни капитални добитак, у зависности од тога да ли су акције биле у поседу годину или мање.
Неопорезиве расподјеле се обично пријављују у пољу 3 обрасца 1099-ДИВ. Поврат капитала приказује се у колони „Расподјела дивиденди“ на обрасцу. Инвеститор може овај образац добити од компаније која је исплатила дивиденду. Ако није, расподјела се може пријавити као обична дивиденда.
Публикација ИРС 550 садржи све детаље о пријављивању прихода од улагања, укључујући приходе од расподјеле дивиденди.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.