Квалификовани вс неквалификовани планови пензионисања: у чему је разлика?

Послодавци стварају квалификоване и неквалификоване пензионе планове са намером да се окористе запосленима. Закон о осигуравању дохотка од пензије запослених (ЕРИСА), донесен 1974. године, имао је за циљ да заштити пензионе приходе и пружи меру информација и транспарентности.

Најједноставније речено, план квалификованог пензионисања је онај који испуњава смернице ЕРИСА, док неквалификовани план спада ван смерница ЕРИСА-е. Квалификовани планови укључују планове 401 (к), планове за поделу добити, 403 (б) и Кеогх (ХР-10). Неквалификовани планови укључују одложену компензацију, животно осигурање са раздвојеним доларима и планове извршног бонуса.

Пореске импликације за две врсте плана су такође различите. Изузев поједностављене пензије запослених (СЕП), индивидуалне пензионе рачуне (ИРА) планови не креира послодавац и нису квалификовани планови.

Кључне Такеаваис

• Квалификовани план за пензионисање испуњава смернице утврђене од стране ЕРИСА-е.
• Квалификовани планови испуњавају одређене пореске олакшице и заштиту државе.
• Неквалификовани планови не испуњавају све ЕРИСА одредбе.
• Неквалификовани планови се обично нуде руководиоцима и другом кључном особљу чије потребе не могу да испуне план квалификован за ЕРИСА.

Квалификовани планови

Квалификовани планови осмишљени су тако да удовољавају смерницама ЕРИСА-е и као такви испуњавају додатне пореске олакшице поврх оних које примају редовни пензиони планови, као што су ИРА-и. Послодавци одузимају дозвољени део претпорезних долара од зараде запослених за улагање у квалификовани план. Доприноси и зараде расту одложено за порез до повлачења.

Квалификовани план може имати дефинисан допринос или дефинисану структуру бенефиција. У плану дефинисаног доприноса, запослени бирају инвестиције, а износ пензије зависиће од одлука које су донели. Са дефинисаном структуром накнада, постоји загарантовани износ исплате и ризик улагања улагања у руке послодавца.

Да би се квалификовали као ЕРИСА план, спонзори плана морају испуњавати неколико смерница које се тичу учешћа, стицања права, прикупљања накнада, финансирања и информација о плану.

Неквалификовани планови

Многи послодавци ће примарним запосленима понудити неквалификоване планове као део погодности или извршног пакета. Неквалификовани планови су они који не испуњавају услове за одлагање пореза у оквиру ЕРИСА-е. Због тога се одбијени доприноси за неквалификоване планове опорезују када се приход признаје. Другим речима, запослени ће плаћати порез на средства пре него што се уплате у план.

У већини случајева, послодавац не може одбити било који допринос за неквалификоване планове.

Посебна разматрања

Главна разлика између два плана је порески третман одбитака од стране послодаваца, али постоје и друге разлике. Квалификовани планови имају одложен допринос од радника, а послодавац може одбити износе које доприносе плану. Неквалификовани планови користе долар након опорезивања за финансирање плана и у већини случајева послодавац не може тражити њихове доприносе као порески одбитак.

План мора да испуњава неколико критеријума да би се сматрао квалификованим, укључујући:

• Откривање - Документи о оквиру плана и инвестицијама морају бити доступни учесницима на захтев.
• Покривеност - Одређени део запослених, али не сви, мора бити покривен.
• Учешће - Запослени који испуњавају услове за испуњавање услова морају бити дозвољени да учествују.
• Провјеравање - Након одређеног трајања запослења, права учесника на пензије су непредвиђена давања.
• Недискриминација - Бенефиције морају бити сразмерно једнаке у односу на све учеснике како би се спречило прекомерно пондерисање у корист високо плаћених радника.

Неквалификовани планови се често нуде кључним руководиоцима и осталим одабраним запосленима. Они могу бити дизајнирани тако да задовоље специфичне потребе ових запослених кад квалификовани планови не могу да задовоље те потребе.

Саветник увид

Тхомас М. Довлинг, ЦФА, ЦФП®, ЦИМА®
Аегис Цапитал Цорп, Хилтон Хеад, СЦ

Квалификовани план за пензионисање укључен је у Одељак 401 (а) Пореског законика и подлеже надлежности ЕРИСА смерница. Доприноси запосленог и / или послодавца разликују се од биланса стања послодавца и они су у власништву запосленог. Постоји више ограничења квалификованог плана, као што су ограничени износи одлагања и износи доприноса послодавца. Примери за то су планови 401 (к) и 403 (б).

Неквалификовани план не спада у смернице ЕРИСА-е, тако да не остварују исте пореске повластице. Они се сматрају имовином послодавца и могу је одузети повериоци компаније. Ако запослени одустане, вероватно ће изгубити користи од неквалификованог плана. Предности нису ограничења доприноса и већа флексибилност. Изврсни план бонуса је пример.