Рачуни за пензије у иностранству

Можда мислите да су правила о пензионисању америчког пореског система сложена. За оне који су радили у иностранству, пореске импликације на пензионе приходе могу бити још више фрустрирајући лабиринт прописа и споразума.

Свако ко прима инострану пензију или исплату ануитета мора постати стручњак не само у америчком пореском закону, већ и у уговорним обавезама између укључених земаља, као и пореским прописима у земљи из које пензија или ануитет потичу. Ако вам је прва година да сређујете своје пореске обавезе, не покушавајте то учинити сами. Обратите се стручњацима међународног пореског права и пензионих газдинстава како бисте вас поставили на прави пут. То ће вам помоћи да минимизирате порезни погодак и максимизирате износ новца који ћете добити од пензијске штедње.

Стране пензије или пензије

Приход од пензије из страних извора може доћи са различитих врста рачуна:

• Пензија или ануитет директно од страног послодавца
• Поверење које вам је основао страни послодавац
• Исплата од стране владе или неке од њених агенција (ово може укључивати инострану пензију социјалног осигурања)
• Исплате страног осигуравајућег друштва
• Страно поверење или други субјект одређен за плаћање ренте

Чак и ако сте радили за америчку компанију у иностранству, можда ћете добити исплату ануитета од страног поверења због компликација у финансирању пензије са страним примањима. Финансирање ИРА-е понекад може бити немогуће јер се већина вашег прихода може искључити из америчких пореза путем искључења страних зарада и искључења страних станова.

Будући да оба ова изузећа омогућавају Американцима који раде у иностранству да смање свој зарађени доходак да избегну опорезивање од стране САД-а, често отежавају улагање користећи ИРА-е. Да бисте се квалификовали за допринос ИРА-у, мора се остварити приход у САД-у или доходак на који се плаћају амерички порези. Као замена, неке америчке компаније успоставиле су страно поверење за своје запослене који раде у иностранству како би им омогућили да уштеде за пензију.

Замка уговора

Када дође време за наплату страних пензија или ануитета, како ће се опорезивати зависи од тога које земље држе пензионе фондове и какве врсте пореског уговора постоје између Сједињених Држава и осталих земаља које су укључене у то.

Свака земља је преговарала о другачијем уговору са САД-ом, тако да је важно сарађивати са пореским саветником који није упознат само са америчким пореским правом, већ и са међународним уговорима и порезним законима који ће утицати на порезе које ћете морати да платите свака земља. Ови уговори често укључују порезне олакшице и друге алате који ће вам омогућити да минимализирате порез који дугујете, али биће потребно неколико истраживања како бисте били сигурни да правилно попуњавате пореске обрасце и у САД-у и у било којим страним земљама да бисте смањили порезни учинак.

У многим земљама страна пензија ужива повољан порезни третман у земљи, али она се уопште не квалификује као квалификовани пензиони план према ИРС пореском законику. То значи да за корпорације и њихове запослене доприноси нису неопорезиви од пореза. Пошто је то обично правило, исплате које добијате из свог иностраног пензијског плана не третирају се на исти начин као пензија са седиштем у САД. У ствари, чак и ваши доприноси за пензионе планове у потпуности се опорезују као део вашег бруто прихода. То значи да би се ваша инострана пензија заправо могла два пута опорезовати - једном када сте доприносили новац и поново када сте га прикупили током пензије.

Порески уговори са многим земљама рјешавају ово питање тако да америчка савезна порезна обавеза може бити надокнађена. Међутим, ви и ваш саветник морате бити свесни уговора и како испунити обрасце и за САД и за страну земљу.

Ако имате пензије из страних држава у којима сте радили, можете започети истраживање пореских уговора између САД-а и тих земаља на веб локацији америчких унутрашњих прихода. За неке од главних земаља постоје појединачне ИРС публикације, као што је Публикација 597-Информације о Сједињеним Државама и Канади.

Амерички захтеви за извештавање за инвестиције

Поред поштивања пореских правила приликом примања страних пензија или ануитета, од пресудног је значаја и правилно пријављивање било каквих удела у иностраним банкама или инвестиционим компанијама. Амерички Закон о усклађености пореза на иностране рачуне (ФАТЦА) захтијева од било које институције која посједује више од 10.000 УСД за америчког држављанина да информације о рачуну пријави америчком Министарству финансија. Према овом чину, грађани САД-а који бораве у САД-у морају укључити сваку финансијску имовину која прелази 50.000 УСД која се држе у не-америчким финансијским институцијама на њиховој пореској пријави у САД. За оне који бораве изван САД-а, извештавање постаје обавезно у износу од 300 000 УСД.

Ово може створити другу врсту пореских проблема за грађане који раде изван САД-а, јер чак и попуњавање обрасца за пријављивање имовине у финансијским институцијама које нису у САД-у може повећати вероватноћу ревизије ИРС-а. Ако се ваша пензиона имовина налази у фонду који ИРС класификује као пасивно страно улагање (ПФИЦ), казне могу бити посебно тешке за оне који не поднесу захтев. Капитални добици са рачуна ПФИЦ-а опорезују се по највишој стопи капиталног добитка од 35%. За те иностране удјеле не постоји 15% дугорочна стопа капиталних добитака.

Улагање у иностранство такође може захтевати плаћање много већих накнада за улагања него што их америчке институције наплаћују. Студија Харвард Бусинесс Сцхоол утврдила је да су просечни трошкови за швајцарске узајамне фондове већи за 43%, британски узајамни фондови 50% већи, а канадски узајамни фондови 279%.

Амерички рачуни у иностранству за пензионисање

Па је ли боље да своје пензионе инвестиције држите у САД-у или на иностраним рачунима? На то такође није лако одговорити, јер зависи од тога где очекујете да будете током пензије.

Ако планирате да живите ван Сједињених Држава у земљи са стабилном валутом, углавном је боље да већи део свог новца држите у тој земљи да бисте избегли још један велики међународни ризик улагања - питања око вредности валуте коју користите за свој дневни лист трошкови живота. Најбољи начин да избегнете проблем размене валута јесте да своје инвестиције држите у валути коју ћете најчешће морати да користите у пензији.

Одрицање од америчког држављанства

Неки грађани САД-а суочавају се са америчким пореским компликацијама одрицањем од америчког држављанства. Број који се одлучио за то био је највећи икад у 2014. години, 3.415. Накнада за одрицање тренутно износи 2.350 УСД.

Одабиром те руте може се утицати на то да ли ћете моћи да наплаћујете социјално осигурање. Када се одричете држављанства, постајете странац нерезидент (НРА). Хоћете ли наплатити социјално осигурање или не, зависиће од билатералних споразума САД-а са државом у којој сте одлучили да живите. У многим земљама се исплате могу наставити, али у неким земљама ваше бенефиције од социјалног осигурања престају.

Као странац нерезидент, такође морате провести један дан у САД сваких 30 или мање дана. Ако не посећујете месечно, друга опција биће провести 30 узастопних дана у САД сваких шест месеци. Ако се не придржавате ниједног од ових временских оквира, губите бенефиције социјалног осигурања.

Промјена вашег статуса у НРА такође може утицати на бенефиције за издржаване чланове и преживеле породице. Дакле, ако размишљате о одрицању од америчког држављанства како бисте избјегли иноземни лабиринт пореза на одлазак у пензију, добро размислите о ефекту на бенефиције за социјално осигурање прије него што донесете одлуку.

Доња граница

Ако сте радили у иностранству и градили свој пензиони портфељ изван САД-а, потражите стручни савет пре него што почнете да цртате пензију или ануитет. То ће вам омогућити да максимизирате свој пензиони приход и минимизирате порески залогај и из САД-а и из земље (или земаља) у којој се налазе ваши пензиони фондови.