Корак по корак водич за образац ИРС 4562

Ако сте купили у пословну или инвестицијску сврху било коју опрему или машине у 2017. години, купили зграду или другу имовину или користили возило за пословање, потребно је да испуните образац 4562, Амортизација и амортизација . Овај образац на две странице има шест делова, али ако га направите корак по корак, моћи ћете да попуните одељке које ваша ситуација захтева.

Ако немате посао, уздахните с олакшањем. Никада нећете морати да испуњавате обрасце за порез на амортизацију и амортизацију. Ако, међутим, власник продавнице винтаге одеће купи нове регали и приказе за своју продавницу или пекар набави рабљени (нови њему) доставни камион или можда нови систем за одјаву базираног на иПад-у за свој штанд тржишта, ИРС је победио Власницима предузећа не дозвољава да аутоматски одбију пуне трошкове куповине попут ове у првој години. Ту долази облик 4562.

Образац 4562 Објашњено

Амортизација је отпис трошкова трошкова прибављања различитих средстава или насталих одређених трошкова који се користе у пословне или инвестиционе сврхе (као што је станодавац са зградом за изнајмљивање). Звучи довољно једноставно, али постоје многи услови и захтеви, посебни избори, посебна терминологија (која се овде не може дефинисати све) и друга правила која компликују тему. Следи корак по корак за попуњавањем формулара у најчешћим околностима.

Образац 4562, део И

Овај део обрасца користи се за трошење материјалне имовине, ванберзанског софтвера и одређених врста некретнина (нпр. Стакленика) које су стављене у употребу у 2017. години (зване одбитак одељка 179). Максимални износ овог одбитка је 510.000 УСД за машине и опрему (или 250.000 УСД за квалификовано закупништво, унапређење малопродаје и ресторана).

Без обзира на износ одбитка, морате применити ограничење које ограничава одбитак одељка 179 до висине вашег пословног профита (који се назива „опорезиви доходак“ без обзира на одређена одбитка) за годину. Ограничење - ваша нето зарада од самозапошљавања за самосталне предузетнике или нето добит за друге привредне субјекте - уноси се у ред 11. Ако сте прошле године били онемогућени одбитак из Одељка 179 због овог ограничења прихода, пренос се уноси на линију 10; ако било који део овогодишњег одбитка не може да се искористи због ограничења (а преноси се на 2018. годину), унесите га у ред 13.

Напомена : Не морате користити одбитак из Одељка 179; уместо тога можете да амортизујете имовину током броја година која се односи на врсту имовине (опција која има смисла ако мислите да ће вам будућа амортизација уштедјети више пореза). Можете да користите одбитак из Одељка 179 за део трошкова имовине уносом „изабраног трошка“ у ред 6 (ц).

Образац 4562, део ИИ

Овај део обрасца користи се за посебну амортизациону накнаду (која се такође назива и „амортизација бонуса“), што је 50% додатак који се захтева у години када се подобна имовина стави у употребу. Одређена имовина стечена након 27. септембра 2017, испуњава услове за 100% одбитке, мада је не морате узети. Напомена: Конгрес још почетком 2018. године није донио законодавство о истеку одредби које се односе на амортизацију.

Не испуните овај део за:

• Имовина која није "прихватљива имовина". Испуњава се само нова имовина, а не имовина у власништву.
• „Списак својства“, што је касније дефинисано (у делу В).

Бонусна амортизација аутоматски се примењује на квалификовану некретнину, осим ако се не одлучите да је не узмете. Избор амортизације бонуса врши се додавањем изјаве на имовину која приказује поврат за коју не желите да примените ову посебну амортизацију. Напомена: Избори се не могу опозвати без сагласности ИРС-а, зато будите сигурни да желите да се одустанете.

Амортизација бонуса може се комбиновати са одбитком одељка 179. Као и код наредбе обрасца 4562, прво се узима одбитак одељка 179, а затим бонус амортизација. Ако и даље постоје трошкови који нису у потпуности одбијени, може се затражити и редовна амортизација (у делу ИИИ).

Образац 4562, део ИИИ

Овај одељак је намењен основној амортизацији (осим амортизације за наведену имовину која је унета у део В) према Модификованом систему убрзаног наплате трошкова (МАЦРС) који је створен 1986. године и који се и даље примењује. Један унос на линији 17 користи се за пријављивање одбитка за средства стављена у употребу прије 2017. године (погледајте своје претходне порезне пријаве или било које радне листове које сте можда задржали да бисте одредили износ који овдје треба унијети).

Детаљи о имовини стављеној у употребу у току 2017. године уносе се у редове од 19а до 19и. На пример, рецимо да је ваша дизајнерска фирма купила и започела са коришћењем 3Д штампача од 3.000 долара како бисте могли да направите сопствене прототипове кућанских ствари које сте дизајнирали (а нисте трошили трошкове у делу И или користили амортизацију бонуса у ИИ делу). Порезни закон каже да је штампач петогодишње власништво.

Унесите:

• Датум (месец и година) када је стављен у промет у линији 19б, колона (б)
• Трошак или друга основа на којој је амортизација приказана у колони (ц)
• Период опоравка се разликује од основног периода опоравка (временски оквир одређен законом за сваку врсту имовине) у колони (д)
• Одговарајућа конвенција (пореско правило које утиче на израчунавање амортизације) у колони (е)
• Метода амортизације (нпр. Равномерни одбитак током периода опоравка, зван праволинијски поступак или онај који отписује отписе до раних година, назива се методом убрзане амортизације) у колони (ф)
• Износ амортизације у колони (г)

Стамбена имовина за изнајмљивање и нерезиденцијална имовина (нпр. Пословна зграда, фабрика) аутоматски има одређено временско раздобље опоравка, користи конвенцију средином месеца (која претпоставља да је имовина стављена у употребу средином месеца) и методу исправљања -лине; овде нису потребни никакви уноси.

Образац 4562, део ИВ

Овај део обрасца представља само сажетак из делова И, ИИ и ИИИ, као и наведена имовина у делу В. Кључни унос је у линији 22; то је одбитни износ амортизације. Износ на линији 22 извештава се у одговарајућој линији ваше пореске пријаве.

Образац 4562, део В

Овај одељак је намењен за отпис имовине која је наведена на списку: аутомобили тежине 6, 000 фунти или мање, камионети, рачунари и периферна опрема, опрема за снимање видео записа и друга имовина која се посебно назива „наведена имовина“.

Одељак А односи се на амортизацију за наведену имовину, укључујући одбитак одељка 179 и амортизацију бонуса. У овај одељак треба да унесете пуно информација о свим некретнинама:

• Врста некретнине у колони (а)
• Датум када је стављен у употребу у колони (б)
• Део пословне и / или инвестиционе употребе у колони (ц)
• Трошак или друга основа у колони (д)
• Основа за амортизацију [која одражава износ у колони (д) помножен са процентом у колони (ц)] у колони (е)
• Период опоравка у колони (ф)
• Метода или конвенција за амортизацију у колони (г)
• Одбитак амортизације у колони (х)
• Било који одбитак одељка 179 у колони (и)
• Линија 24а у Одељку А поставља два кључна питања да-не: (1) Имате ли доказе који подржавају пословну и / или инвестицијску употребу наведене имовине и (2) се пишу ови докази? То значи да ако свој лични аутомобил користите у послу, морате бити у могућности да одговорите са да и на оба питања (нпр. Водили сте евиденцију на папиру, рачунару или путем апликације).

Одељак Б користи се за пружање информација о возилима које користе самостални предузетници, партнери или други „више од 5% власника“ или људи повезани са овим власницима предузећа. Има места за до шест возила; користите прилог за пријављивање било каквих додатних возила (који се аутоматски генеришу за електронске повратке).

Одељак Ц користи послодавац за извештавање о одређеним информацијама о употреби запослених у возилима компаније. Овде је одговорити на пет питања да-не. Ако немате запослених, прескочите овај одељак.

Образац 4562, део ВИ

Овај део је за сваку амортизацију коју тражите. Амортизацијом се трошкови одузимају равномерно током одређеног броја година утврђених законом или током очекиваног века имовине. Амортизациони трошкови укључују трошкове покретања који у првој години пословања нису били потпуно одбитни и трошкове за одређене нематеријалне ствари (као што су гоодвилл, патенти и ауторска права). Трошкови амортизације који почињу у 2017. уносе се у ред 42 (заједно са описом трошкова и осталим подацима); амортизација за трошкове који су започели пре 2017. уноси се у ред 43.

Доња граница

Ако у 2017. години нисте набавили никакву имовину и само амортизирате трошкове имовине купљене у претходним годинама, можда нећете требати да испуните овај образац (то зависи од врсте субјекта вашег пословања и других фактора). Нисте сигурни у то, или да ли имате задатак да обрађујете овај образац? Прегледајте упутства ИРС-а до Обрасца 4562 или се обратите пореском професионалцу.