Пореске погодности брачног друга

Ако сте у браку и подносите заједничку пореску пријаву, ваша федерална пореска стопа може бити нижа од стопе за неожењеног. У ствари, многе области америчког пореског закона написане су да брачним паровима дају веће бенефиције од оних које примају други појединци. Исто важи и за пензионе планове, који нуде неколико перке за оне који су везали чвор. У овом чланку истичемо неке од јединствених предности које стоје на располагању брачним паровима.

Користећи приходе супружника за финансирање ИРА-е

Један од услова подобности за допринос ИРА-у је да морате имати опорезиву накнаду. Међутим, изузетак је направљен за ожењеног појединца који поднесе заједничку пореску пријаву ако његов супружник има опорезивну одштету. У ту сврху, супружнику који има опорезиву накнаду дозвољено је да супружничком ИРА доприносу плати ИРА супружника који нема опорезиву накнаду, обично познато као супружник који не ради.

Наслеђивање бенефиција за пензију супружника

Власник пензијског рачуна генерално може одредити било коју странку као корисника свог пензијског рачуна. Међутим, у одређеним случајевима, ако је власник рачуна ожењен, супружник мора пристати на то ако супружник није једини примарни корисник пензијског рачуна. На тај начин се осигурава да ваш супружник не именује некога другог да прима накнаду за смрт без вашег одобрења.

Квалификовани планови

Ако ваш супружник има имовину на рачуну квалификованог плана, од њега се мора именовати као јединог примарног корисника. Администратори плана генерално неће прихватити именовања корисника, осим ако је супружник једини примарни корисник или пристане на алтернативно именовање, а сагласност мора да сведочи јавни бележник или представник плана.

ИРА за становнике државних / заједничких брачних држава

Ако власник ИРА-е живи у заједници или брачној имовини, обично је потребан супружнички пристанак ако власник ИРА-е именује било коју другу страну осим свог супружника за примарног корисника ИРА-е. Државе власништва заједнице су Аљаска (становници могу изабрати да се њихова имовина третира као таква), Аризона, Калифорнија, Идахо, Лоуисиана, Невада, Нови Мексико, Тексас, Вашингтон и Висконсин.

Напомене

• Имовина у заједници углавном се дефинише као имовина стечена током брака.
• Ако живите у држави власништва заједнице и планирате да се венчате, а не желите да новог супружника одредите корисником вашег ИРА пре венчања, можда бисте желели да имовина ИРА пред венчање и после венчања остане одвојена.
• Наслеђени ИРА-ови обично нису дефинисани као имовина заједнице, а од стране супружничког пристанка можда неће бити потребно да одредите некога осим вашег супружника као примарног корисника.

Ако требате да ли се неко од правила наведених у овим белешкама односи на вашу државу, обратите се локалном пореском адвокату.

Спрјечавање дистрибуције без супружничког пристанка

Често учесници пензионог плана исцрпљују пензиону имовину без знања супружника. Ово може бити погубно откриће супружнику који је рачунао на та средства да би финансирао пензионе године пара. Ако је имовина у пензионом плану са дефинисаним примањима, циљаним накнадама или новцем, исцрпљивање те имовине је мало вероватно да ће се догодити без познавања супружника, јер се обично захтева да се они дистрибуирају у облику квалификованог заједничког члана и наследника ануитета (КЈСА), осим ако учесник и супружник писмено не пристану на примање расподјеле у другом облику.

Изузеци се односе на имовину која је потребна за расподелу из плана, укључујући вишак доприноса, потребну минималну расподелу и износе који се могу уновчити без сагласности учесника. У већини случајева, износи се могу уновчити без сагласности учесника ако његов или њен акумулирани салдо у оквиру плана износи 5000 долара или мање.

Иако се правила КЈСА увек примењују на све пензијске планове са дефинисаним примањима, циљаним накнадама и новцем, то није случај за поделе добити и 401 (к) планове. Уместо тога, правила КЈСА примењују се на ове планове само ако је план осмишљен тако да укључује те опције. Неке подјеле добити и 401 (к) плански документи, попут прототипа, дизајнирани су тако да послодавцима омогуће да одаберу да ли желе да план подлијеже КЈСА правилима.

Третирање насљедних средстава као своје

Ако наследите имовину пензионог плана, ваше могућности за расподелу имовине су углавном следеће:

Ако власник рачуна за умировљење умре пре захтеваног датума почетка (РБД):

• Расподелите имовину током свог животног века. (Напомена: Ако на пензионом рачуну постоји више корисника, користи се животни век најстаријег корисника, осим ако се имовина не подели на засебне рачуне до 31. децембра године која следи након што власник умре. Ако се раздвајање догоди до тада, сваки корисник може искористити свој животни век.) Дистрибуције морају почети до 31. децембра године која следи после године умирања власника рачуна.
• Расподелите имовину на основу петогодишњег правила.
• Убрзајте расподјелу за било шта од наведеног до расподјеле целокупног салда у паушалном износу.

Ако власник рачуна за умировљење умре на или након РБД:

• Расподелите имовину преко очекиваног животног века или очекиваног животног века покојника, овисно о томе који је дужи.
• Убрзајте расподјелу до расподјеле целокупног салда у паушалном износу.

Ако сте супружнички корисник власника пензијског рачуна, горе описане опције су вам доступне, али имате и следеће могућности:

Ако власник рачуна за умировљење умре пре РБД:

• Ако се одлучите за расподелу имовине током свог животног века, нећете морати да почнете са дистрибуцијом све док године када је поседник напунио старост 70½, да је живео.
• Износ можете пребацити у властити ИРА или други подобни пензиони план и не морате почети са дистрибуцијом све док не навршите 70 година. У овом случају, расподела би се темељила на јединственој табели живота, која претпоставља да имате корисника не више од 10 година свог млађег или табелу заједничког животног века ако се поново удајете за некога више од 10 година млађег од вас. (Ове таблице очекиваног трајања живота можете пронаћи у ИРС Публикацији 590.)

Ако власник рачуна за умировљење умре на или након РБД:

• Износ можете пребацити у властити ИРА или други подобни пензиони план и не морате почети са дистрибуцијом све док не навршите 70 година. Слично горе наведеном, могли бисте користити униформну или заједничку табелу за израчун својих РМД количина.

Доња граница

Већина користи о којима се говори у овом чланку намењена је заштити супружника, укључујући оне који немају редован посао, али пружају друге облике породичне подршке, док други супружник ради на послу за остваривање прихода. Ако не радите на плаћеном послу и желите да финансирате ИРА, размислите о употреби прихода супружника као опорезиве накнаде. Поред тога, ако сте квалификовани учесник плана или власник ИРА-е, проверите са својим администратором плана да ли треба да добијете сагласност супружника за дистрибуцију и зајмове. Такође, проверите са старатељем ИРА-е да утврдите да ли вам је потребна сагласност супружника уколико одлучите да одредите некога другог за примарног корисника вашег ИРА-а.