Примери пореза на додату вредност

Порез на додату вредност (ПДВ) је порез на потрошњу који се наплаћује на производима на сваком продајном месту где је додата вредност, почев од сировина па све до финалне куповине на мало. На крају, потрошач плаћа ПДВ; купци у ранијим фазама производње добијају надокнаду за претходни ПДВ који су платили.

ПДВ се обично изражава као проценат укупних трошкова. На пример, ако производ кошта 100 УСД и постоји ПДВ од 15%, потрошач плаћа трговцу 115 УСД. Трговац задржава 100 долара и уплаћује 15 долара влади.

Систем ПДВ-а често се меша са националним порезом на промет. Порезом на промет, порез се прикупља само једном - на крајњем месту куповине од стране потрошача - и тако га плаћа само малопродајни купац. Систем ПДВ-а заснива се на фактурама и прикупља се на неколико пунктова током производње предмета, сваки пут се дода вредност и врши се продаја. Сваки продавац у производном ланцу купцу наплаћује порез на ПДВ, који затим враћа влади. Износ пореза који се наплаћује приликом сваке продаје дуж ланца заснован је на вредности коју је додао најновији продавац.

Пример опорезивања додате вредности

Да бисте израчунали износ ПДВ-а који потрошач или предузеће мора да плати, узму трошкове робе или услуге и одузму све материјалне трошкове претходно опорезоване. Пример 10% ПДВ-а у низу кроз ланац производње може се догодити на следећи начин:

Произвођач електронских компоненти купује сировине од различитих метала од дистрибутера. Продавач метала - продавац у овом тренутку у производном ланцу - наплаћује произвођачу 1 УСД плус 10-постотни ПДВ, а затим плаћа 10% ПДВ-а влади.

Произвођач додаје вредност кроз свој производни процес стварања електронских компоненти које затим продаје компанији за производњу мобилних телефона за 2 долара плус ПДВ од 20 центи. Произвођач враћа 10 центи 20-постотног ПДВ-а који је прикупио влади, осталих 10 центи надокнадивши га за ПДВ који је претходно платио трговцу металима.

Произвођач мобилних телефона додаје вредност правећи своје мобителе, које потом продаје продавцу мобилних телефона за три долара плус ПДВ од 30 центи. Она плаћа 10 центи овог ПДВ-а држави; осталих 20 центи надокнађују произвођачу мобилних телефона претходни ПДВ који је платио компанији за електронске компоненте.

Коначно, продавач продаје потрошачу телефон за 5 долара плус ПДВ од 50 цента, од чега 20 центи плаћа држави.

ПДВ плаћен на сваком продајном месту уз пут представља 10% додате вредности од стране продавца.

Аргументи у корист ПДВ-а

Они који фаворизирају порез на додану вриједност износе аргумент да сустав ПДВ-а потиче плаћање пореза и обесхрабрује покушаје да их избјегну. Чињеница да се ПДВ обрачунава у свакој фази производње награђује поштовање пореза и делује као одвраћање од пословања на црном тржишту: Да би произвођачи и добављачи били заслужни за плаћање ПДВ-а на своје инпуте, они су одговорни за наплату ПДВ-а на свој расход - роба коју стварају или продају. Трговине на мало имају подстицаје за наплату пореза од потрошача, јер је то једини начин да добију кредит за ПДВ који су платили куповином робе на велико. Подржава се и ПДВ као боља алтернатива такозваним скривеним порезима.

Будући да се обично наплаћује у истом проценту за различите производе и услуге, ПДВ има мање утицаја на економске одлуке него порез на доходак. Ипак, може се регистровати на економију земље. Упоредо са побољшањем ефикасности наплате пореза, ПДВ се сматра ефикасним начином за побољшање раста бруто домаћег производа државе (БДП), повећање пореских прихода и елиминисање дефицита државног буџета.

Аргументи против ПДВ-а

Противници ПДВ-а тврде да неправедно оптерећује људе са нижим примањима. За разлику од прогресивног пореза (попут америчког система пореза на доходак у којем појединци са вишим дохотком плаћају већи проценат пореза), ПДВ је попут паушала у којем сви потрошачи свих нивоа прихода плаћају исти проценат, без обзира на зараду: Да ли годишњи приход је 50.000 или 500.000 УСД, наплаћујете вам идентични 15% ПДВ на производе и услуге. Очигледно је да 15% смањује дубину у буџету од 10.000 УСД од особе са 500.000 долара. Ако је први платио 1.000 долара пореза на ПДВ, то износи 2% од његовог годишњег прихода. Ако последњи плати исти 1.000 долара ПДВ-а, то је само .02% његовог прихода.

Да би се борили против овог аргумента о неједнакости дохотка, већина земаља које имају ПДВ (укључујући Канаду и Уједињено Краљевство) нуде бројне изузеће, обично за потребе као што су дечја одећа, дечија одећа и намирнице.

Сједињене Државе сматрају да је једини члан Организације за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) без ПДВ-а.