Шта је прилагођена основа трошкова и како се израчунава?

Основицу трошкова улагања или имовине важно је разматрање у порезном планирању за поједине инвеститоре, власнике предузећа и насљеднике који примају насљедство. Основа трошка улагања или имовине се дефинише као износ почетне инвестиције или првобитна откупна цена. То је одредница у којој мери се порез на добит од капитала процењује и плаћа након продаје инвестиције или имовине. За високо цењену имовину, као што су некретнине или појединачне акције које се држе дуже време, нижа основа трошкова резултира много већим пореским теретом од продаје имовине. Међутим, ИРС дозвољава прилагођавање имовине и улагања из више разлога, што резултира прилагођеном основом трошкова и умањењем пореза на добит који се дугује. Ово израчунавање може бити компликовано у зависности од врсте средства и степена допуштања или одбитка.

Основе трошкова

Израчун додатака на основу трошкова

Основицу трошкова средства или инвестиције може се прилагодити додавањем почетне новчане основице која се користи за куповину средства трошковима повезаним са повећањем вредности средства. Ови трошкови могу укључивати капиталне трошкове за предузеће, као што су знатни трошкови поправка или санације опреме или објеката. Обнови или додатку собе може се додати у основни основни трошак за власника куће како би прилагодио износ. Правне накнаде повезане са куповином или продајом имовине, накнаде за власништво и есцров, трансферне таксе и порез на промет могу се такође користити за прилагођавање основа трошкова.

Власник имовине такође може да користи трошкове повезане са продајом средства да би достигао прилагођену основу трошкова. Уобичајени трошкови који се односе на продају имовине укључују накнаде посредника, провизију продавца или трошкове за отпрему предмета купцу. Додавање ових трошкова оригиналној откупној цени средства резултира вишом прилагођеном основом трошкова, смањујући износ пореза на капиталну добит који се дугује у тренутку продаје.

Израчунавање одбитака на основу трошкова

Основа трошкова такође се може прилагодити одузимањем капитализираних трошкова директно повезаних са средством. Уобичајени трошкови који смањују основу трошкова имовине укључују амортизацију, оштећење средства или крађу. Исцрпљивање или амортизација се такође могу користити за прилагођавање основа трошка средства. Власници предузећа имају могућност примања пореске олакшице за ове одбитке у тренутку куповине или у тренутку продаје. Прилагођена основа трошкова која укључује одбитке вредности имовине може бити корисна инвеститорима или власницима предузећа када постоји губитак од вредности укупне инвестиције након продаје. Ови губици се могу користити за смањење опорезивог дохотка до одређеног износа сваке године, а вишак губитака може се пренети на највише три године.