Плативи рачуни (АП)
Потраживања (АП) су рачуни у главној књизи који представљају обавезу компаније да исплати краткорочни дуг својим повериоцима или добављачима. Друга уобичајена употреба „АП“ односи се на пословно одељење или одељење које је одговорно за плаћање компаније које се дугује добављачима и другим повериоцима.
Кључне Такеаваис
- Доспјели рачуни су износи дужни добављачима или добављачима за примљене робе или услуге које још нису плаћене.
- Збир свих неподмирених дугова добављачима приказан је као салдо доспјелог дуга у билансу стања предузећа.
- Повећање или смањење укупног АП из претходног периода приказује се у извештају о новчаном току.
- Руководство може да одлучи да плати своје заостале рачуне што је могуће ближе роковима доспећа како би побољшало новчани ток.
Износ обавеза
Разумевање доспела (АП)
Стање укупне дугове (АП) компаније у одређеном тренутку биће приказано у његовом билансу стања у одељку о текућим обавезама. Рачуни који се плаћају су дугови који морају бити плаћени у датом року да би се избегло неплаћање. На корпоративном нивоу, АП се односи на краткорочне исплате дуга према добављачима. Плативо је у основи краткорочна ИОУ из једног предузећа у друго предузеће или ентитет. Друга страна би забележила трансакцију као повећање на својим потраживањима у истом износу.
Доспјели рачуни (АП) су важна бројка у билансу стања предузећа. Ако се АП повећа у претходном периоду, то значи да компанија купује више робе или услуга на кредит, уместо да плаћа готовину. Ако се компанијски АП смањи, то значи да компанија плаћа дугове из претходног периода брже него што купује нове ставке на кредит. Менаџмент доспјелих потраживања је критичан за управљање новчаним током пословања.
Када се користи индиректна метода за израду извештаја о новчаном току, нето повећање или смањење АП из претходног периода појављује се у горњем делу, новчани ток из пословних активности. Менаџмент може да користи АП да у одређеној мери манипулише новчаним током компаније. На пример, ако менаџмент жели да повећа резерве готовине за одређени период, они могу продужити време које је предузећу потребно за плаћање свих неподмирених рачуна у АП. Међутим, ова флексибилност да се касније плати мора се одмјерити са постојећим односима које компанија има са својим добављачима. Увек је добра пословна пракса да рачуне плаћате до рока.
Снимање рачуна (АП)
Правилно књиговодство са двоструким уносом захтева да увек мора постојати поравнање задужења и кредита за све уносе у главну књигу. Да би евидентирао дуговања, рачуновођа књижи доспјеле на рачуну када је примљен рачун или фактура. Побијање задужења за овај унос је обично на рачуну расхода за добробит или услугу која је купљена на кредит. Терет би могао бити и на рачуну имовине ако је купљена ставка била активирана. Када се рачун плати, рачуновођа задужује обавезе према којима се смањује салдо обавеза. Кредит за поравнање се врши на готовинском рачуну, што такође смањује стање готовине.
На пример, замислите да предузеће добије фактурирање у износу од 500 УСД за канцеларијски материјал. Када АП одељење прими фактуру, бележи кредит од 500 УСД доспјелих и 500 УС $ задужење трошкова уредског снабдијевања. Дуг од 500 УСД за трошкове набавке за канцеларију у овом се тренутку прелива на рачун добити и губитка, тако да је компанија забележила трансакцију куповине иако готовина није исплаћена. То је у складу са обрачунским рачуноводством, где се трошкови признају када настану, а не када се готовина мења. Компанија тада плаћа рачун, а рачуновођа уноси кредит у износу од 500 УСД на рачун готовине и задужење 500 УСД на рачун доспијећа.
Компанија може имати много отворених плаћања због добављача у било којем тренутку. Сва неизмирена плаћања према добављачима евидентирају се у дуговању. Као резултат тога, ако неко погледа стање у дуговањима, видеће укупан износ који бизнис дугује свим својим добављачима и краткорочним зајмодавцима. Овај укупни износ се појављује у билансу стања. На пример, ако је претходно наведено предузеће добило фактуру за услуге неге травњака у износу од 50 УСД, укупан износ оба уноса који се плаћају износио би 550 УСД пре него што је компанија платила те дугове.
Рачуни до добављача према добављачима
Иако неки користе изразе "плативи доспјели" и "обвезе према добављачима" наизмјенично, фразе се односе на сличне, али мало другачије ситуације. Обвезе према добављачима представљају новац који компанија дугује својим добављачима за робу која се односи на залихе, као што су пословне залихе или материјали који су део инвентара. Доспјели рачуни укључују све краткорочне дугове или обавезе компаније.
На пример, ако ресторан дугује новац компанији за храну или пиће, ти предмети су део инвентара, а самим тим и део његових обавеза према добављачима. У међувремену, обавезе према другим компанијама, попут компаније која чисти униформе особља ресторана, спадају у категорију за плаћање рачуна. Обе ове категорије спадају у категорију ширих добављача, а многе компаније обједињују обе под појмом плативо.
Обвезе према добављачима
Потраживања и дугови у основи су супротности. Доспјела потраживања су новац који компанија дугује својим добављачима, док потраживање потражује новац који дугују компанији, обично клијенти. Када једна компанија послује са другом на кредит, једна ће евидентирати књиговодство доспјелих у своје књиге, док друга евидентира унос потраживања.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.