Преглед РМД-ова плана за пензионисање

Власници пензионих рачуна који могу да финансирају своје пензионе године без коришћења имовине за пензионисање можда ће радије заувек уживати у одложеном расту који се нуди имовини пензионог плана. То, међутим, није могуће, јер ИРС на крају жели одложени порез на та стања. Ако поседујете традиционални ИРА, СЕП ИРА, једноставни ИРА, рачун квалификованог плана, рачун 403 (б) и / или владин рачун 457 (б), а ви имате 70, 5 или више година до краја године, морате повући минимални износ из биланса до 31. децембра сваке године. Овај износ се назива потребном минималном расподјелом (РМД). (За читање у позадини погледајте Стратешки начини за дистрибуцију вашег РМД-а .)

ТУТОРИЈАЛ: Увод у планове за пензионисање

Потребни датум почетка
Увиђајући да ће власнику рачуна за пензију можда требати неко време да се прилагоди овом захтеву, ИРС пружа поврат лица појединцима у њиховој првој РМД години. Ако сте у 2013. години напунили 70, 5 година, уместо рока од 31. децембра до 1. априла 2014. године, са свог пензијског рачуна желите да поделите износ РМД за 2013. годину. Датум 1. априла у години која слиједи након године у којој навршите 70, 5 година назива се траженим датумом почетка (РБД). Ако је ваш салдо у квалификованом плану, 403 (б) или 457 (б), ваш послодавац може вам дозволити да одложите почетак свог РМД-а тек након што одете у пензију, чак и ако се то догоди након 70. године. Проверите код свог послодавца или администратора плана у вези са правилима која важе за план.

Израчунавање РМД-а
Израчунавање износа РМД текуће године за ваш пензиони рачун релативно је једноставно. Све што вам треба је вриједност вашег пензијског рачуна за крај претходне године (ваша фер тржишна вредност на крају године) и ваш период дистрибуције, који можете добити из табела очекиваних животних векова које издаје ИРС. Ваш претходни ФМВ на крају године подељен је с периодом ваше дистрибуције како бисте стигли до свог РМД износа за годину. За ваше ИРА-е, ваш скрбник ће морати да израчуна и обавести вас о износу, било проактивно, било на захтев, под условом да је имао ИРА на дан 31. децембра претходне године. За квалификоване планове, администратор плана треба да вам омогући прорачун и олакша дистрибуцију.

Опрез : Нека ваш финансијски стручњак двоструко провјери фер тржишну вриједност за ИРА на крају претходне године, јер постоје околности под којима ће можда бити потребно прерачунати.

Одређивање периода дистрибуције
ИРС пружа три табеле очекиваног трајања живота (Додатак Ц), : (1) једнократни животни век (табела л), (2) заједнички и последњи живот преживелих (табела лл) и (3) једнолични животни век (табела ллл). Табелу 1 користе само корисници, а таблицу лл користи власник пензијског рачуна који је као јединог примарног корисника рачуна одредио супружника који је више од 10 година млађи или више од 10 година. У свим осталим случајевима, укључујући оне у којима нема одређеног корисника или корисника који није лице, као што је добротворна установа, користи се табела ллл за одређивање периода дистрибуције.

Да бисте одредили свој применљиви период дистрибуције, користите старост и старост корисника, ако је примењиво, за годину која се врши обрачун. На пример, ако сте рођени 1942, ваша година за 2013. је 71. Осим ако је једини корисник вашег ИРА-а супружник и он или она су млађи од 10 година, ваш период дистрибуције за 2013. годину је 26, 5. Ово се одређује на следећи начин: пронађите своју доб на табели ллл, а одговарајућа цифра десно од ваше године је период дистрибуције.

Алтернативно, претпоставите да је једини основни корисник ваш супружник стар 50 година. Период ваше расподјеле одређује се на сљедећи начин: лоцирајте старост супружника на горњој водоравној траци стола лл (Додатак Ц), а затим пронађите своју доб на првој окомитој траци. Период дистрибуције је тамо где се две животне групе састају под правим углом унутар графикона. У овом примеру је 35.0. (Да бисте сазнали више, погледајте животни век: то је више од броја .)

Шта се догађа ако пропустите рок за РМД
Ако износ РМД-а не буде подељен до крајњег рока, ИРС процењује акцизу од 50% на износ који није повучен. То се назива казна прекомерне акумулације. Ако повучете само део износа РМД-а, казна се процењује на преосталом износу. На пример, рецимо да је израчунати износ РМД-а за годину 10 000 УСД, а повукли сте 5000 УСД. Биће вам оцењено 50% акцизе на 5000 УСД. (Набавите савете како да избегну трошарину на Савет за уштеду пореза за власнике ИРА-е .)

Све није изгубљено ... Можда
Ако се нађете у незгодној ситуацији да морате платити ову акцизу због грешке, можете затражити одрицање од ИРС-а. Генерално, да би узео у обзир одрицање, ИРС захтева да пошаљете образложење са захтевом за одрицање са пријавом пореза на доходак. Акциза се пријављује на обрасцу ИРС 5329, који се може добити на ввв.ирс.гов. Можда ћете затражити помоћ савјетника за пензиони план или порезног стручњака са захтјевом за одрицањем.

Више рачуна за пензионисање

1. ИРАс
   ИРС дозвољава појединцима с више ИРА-а да укупно збрајају РМД за све ИРА-е и дистрибуирају укупан износ од било којег. Као упозорење, ове износе треба израчунати одвојено за сваки ИРА, јер се за њих могу применити различита правила. На пример, ако имате два ИРА-а, један са супружником који је више од 10 година млађи јуниор као једини примарни корисник, а други са вашом ћерком као примарним корисником, користиће се различите табеле за израчунавање РМД-а за сваки ИРА.
2. Квалификовани планови
   Ако поседујете имовину у оквиру више квалификованих планова, износи РМД за сваки план морају се дистрибуирати из сваког плана. За разлику од дистрибуције из више ИРА-ова, ови се износи не могу комбиновати.
3. 403 (б) с
   Слично РМД-овима из ИРА-ова, РМД-ови за више рачуна 403 (б) морају се израчунати одвојено, али могу се комбиновати и повући са једног рачуна 403 (б).
4. Ротх ИРАс
   За Ротх ИРА-е, правила РМД-а се не односе на власника Ротх ИРА-а. На Ротх и Традитионал ИРА кориснике важи различит скуп правила о РМД-у. (О њима се говори у наслеђеним средствима за пензионисање - први део и други део .)

Закључак
Да бисте осигурали да се износи вашег РМД-а правилно израчунавају и да се придржавате општих правила, обавезно се консултујте са надлежним пензионерским или пореским стручњаком или вашом финансијском институцијом. Подузимање мјера предострожности помоћи ће вам да избјегнете било какве повезане казне. Такође, покушајте да избегнете да чекате до последњег тренутка да затражите свој РМД, јер то може резултирати тиме да пропустите рок до ког се износ мора повући да не би наступили пенали.

Да бисте наставили читање о овој теми, погледајте Избегавање замка РМД-а .