Метода основа просечних трошкова

Шта је метода просечног трошка?

Метода на бази просечних трошкова представља систем израчунавања вредности узајамних фондова који се држе на опорезивом рачуну ради утврђивања добити или губитка за пореско извештавање. Основа трошкова представља почетну вредност хартија од вредности или узајамног фонда који инвеститор поседује.

Просечни трошак се тада упоређује са ценом по којој су продате акције фонда да би се одредили добици или губици за пореско извештавање. Основа за просечне трошкове једна је од многих метода помоћу које Интерна приходна служба (ИРС) омогућава инвеститорима да употребе трошкове својих узајамних удела у фондовима.

2:30

Основе трошкова

Разумевање методе просечног трошка

Метода базиране на просјечним трошковима инвеститори најчешће користе за извјештавање о узајамном фонду. Метода базиране на трошковима извештава се код брокерске куће у којој се имовина држи. Просечни трошак израчунава се дељењем укупног износа у доларима уложеног у позицију узајамног фонда са бројем власничких акција. На пример, инвеститор који има 10.000 долара инвестиције и поседује 500 акција имао би основицу просечне цене од 20 УСД (10.000 УСД / 500).

Кључне Такеаваис

• Метода на бази просечних трошкова представља начин израчунавања вредности узајамних фондова ради утврђивања добити или губитка за пореско извештавање.
• Основа трошкова представља почетну вредност хартија од вредности или узајамног фонда који инвеститор поседује.
• Просечни трошак израчунава се дељењем укупног износа у доларима уложеног у позицију узајамног фонда са бројем власничких акција.

Врсте метода основа трошка

Иако многе брокерске компаније имају узајамне фондове према основној основи просечне цене, постоје и друге методе.

ФИФО

Прва метода (први) (ФИФО) значи да када се продају акције, морате продати прве које сте прво стекли приликом израчунавања добитака и губитака. На пример, рецимо да је инвеститор имао 50 акција, а купио 20 у јануару, док је 30 купио у априлу. Ако је инвеститор продао 30 акција, 20 их у јануару мора бити коришћено, а преосталих десет продатих акција долазило би од другог лот купљеног у априлу. Пошто би и куповина у јануару и априлу била извршена по различитим ценама, порески добитак или губитак утицали би на почетне цене откупа у сваком периоду.

Такође, ако инвеститор има улагање дуже од једне године, то би се сматрало дугорочном инвестицијом. ИРС примјењује нижи порез на капиталну добит на дугорочне инвестиције у односу на краткорочне инвестиције, а то су хартије од вриједности или фондови стечени у мање од једне године. Као резултат тога, ФИФО метода резултирала би нижим плаћеним порезима ако би инвеститор продао позиције старе више од годину дана.

ЛИФО

Последња метода првог изласка (ЛИФО) је када инвеститор може да прода најновије стечене акције, а затим следе претходно стечене акције. ЛИФО метода најбоље функционише ако инвеститор жели да задржи првобитне купљене акције, што може бити по нижој цени у односу на тренутну тржишну цену.

Методе високих и ниских трошкова

Метода високих трошкова омогућава инвеститорима да продају акције са највишом почетном купопродајном ценом. Другим речима, акције које су биле најскупље за куповину прво се продају. Метода високих трошкова дизајнирана је тако да инвеститорима омогући најмањи порез на добит од капитала. На пример, инвеститор може имати велику добит од инвестиције, али тај профит још не жели да оствари, али му треба новац.

Имати већи трошак значи да ће разлика између почетне и тржишне цене, када се прода, резултирати најмањим добитком. Инвеститори би такође могли користити методу високих трошкова ако желе да поврате капитални губитак, са пореског становишта, за надокнађивање других добитака или прихода.

Супротно томе, метода ниских трошкова омогућава инвеститорима да прво продају акције са најнижим ценама. Другим речима, најјефтиније акције које сте купили прво се продају. Метода ниског трошка може се одабрати ако инвеститор жели да уложи капитални добитак на инвестицији.

Одабир методе основа трошкова

Једном када се изабере метода за трошак за одређени заједнички фонд, она мора остати на снази. Брокерске компаније ће инвеститорима пружити одговарајућу годишњу пореску документацију о узајамној продаји фондова на основу избора њихове методе трошковних основа.

Улагачи би требало да се консултују са пореским саветником или финансијским планером ако нису сигурни у вези са методом трошка који ће умањити њихов порески рачун за значајно узајамно улагање у фондове на опорезивим рачунима. Метода на бази просечних трошкова можда није увек оптимална метода са пореског становишта. Имајте на уму да основа трошкова постаје важна само ако су улози на опорезивом рачуну, а инвеститор размишља о делимичној продаји удела.

Пример поређења основа коштања

Поређења на основу трошкова могу бити важно разматрање. Рецимо да је инвеститор извршио следеће узастопне куповине фонда на опорезивом рачуну:

• 1.000 деоница по 30 долара за укупно 30.000 долара
• 1.000 деоница по 10 долара за укупно 10.000 долара
• 1.500 деоница по 8 долара за укупно 12.000 долара

Укупни уложени износ износи 52.000 долара, а основа просечног трошка израчунава се дељењем 52.000 долара на 3.500 акција. Просјечни трошак је 14, 86 долара по акцији.

Претпоставимо да тада инвеститор прода 1.000 акција фонда по 25 долара по акцији. Инвеститор би имао капитални добитак од 10.140 УСД користећи методу просечне цене. Добитак или губитак по основу просечних трошкова био би следећи:

• (25 УСД - 14, 86 УСД) к 1, 000 акција = 10, 140 УСД.

Резултати могу варирати овисно о методи трошковне методе изабраној за порезне сврхе:

• Прво у првом изласку: (25 УСД - 30 УСД) к 1, 000 акција = - 5000 УСД
• Последњи у првом изласку: (25 до 8 долара) к 1.000 = 17.000 долара
• Висока цена: (25 УСД - 30 УСД) к 1.000 акција = - 5.000 УСД
• Ниски трошкови: (25 до 8 долара) к 1.000 = 17.000 долара

Са строго пореског становишта, инвеститору би било боље да одабере ФИФО методу или метод високог трошка како би израчунао основицу трошкова пре продаје акција. Ови методи не би резултирали опорезивањем губитка. Међутим, помоћу методе просечне цене, инвеститор мора да плати порез на капитални добитак од 10 140 долара зараде.

Наравно, ако је инвеститор продао 1.000 акција помоћу ФИФО методе, нема гаранције да ће, када се продају преостале акције, продати цена од 25 долара. Цена акција могла би се смањити, брисање већине капиталних добитака и могућност да се оствари капитални добитак била би изгубљена. Као резултат тога, инвеститори морају одредити избор да ли ће данас узети добитак и уплатити порез на капитални добитак или покушати да смање порез и ризикују да изгубе нереализовани добитак од преостале инвестиције.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција основа трошка Основа трошкова основна вредност средства за пореске сврхе, прилагођена подели акција, дивиденди и поврату расподјеле капитала. више Шта је пореско рачуноводство? Рачуноводство пореске партије је техника вођења евиденције која прати датуме куповине и продаје, основу трошкова и величину трансакције сваке хартије од вредности у портфељу. Специфична идентификација деоница Специфична идентификација деоница помаже инвеститорима који продају акције стечене по различитим ценама током времена да максимизирају своје третман пореза на добит од капитала. више Шта је порез на капиталну добит? Порез на капиталну добит је порез на капитални добитак који имају појединци и корпорације од продаје одређених врста имовине, укључујући акције, обвезнице, племените метале и некретнине. више Непокривена гаранција Неприкривена хартија од вредности је ознака СЕЦ-а под којом се ИРС-у не може пријавити трошковна основа хартија од вредности малих и ограниченог обима. више Дефиниција узајамног фонда Узајамни фонд је врста инвестиционог средства која се састоји од портфеља акција, обвезница или других хартија од вредности, који надгледа професионални менаџер новца. више партнерских веза