Основе утврђивања пореза на узајамне фондове

Многи инвеститори имају питања о најбољем начину израчунавања пореза на узајамне фондове. Начин на који се ваш узајамни фонд третира за пореске сврхе има пуно везе са врстом улагања у портфељу фонда.

Генерално, већина дистрибуција које добијете из узајамног фонда мора бити декларирана као приход од улагања на ваше годишње порезе. Међутим, врста примљене дистрибуције, трајање инвестиционог улагања и врста инвестиције су важни фактори у одређивању пореза на доходак који плаћате на сваки долар дистрибуције.

У неким случајевима, расподјеле подлијежу вашој обичној стопи пореза на доходак, што је највиша стопа. У другим случајевима ћете можда имати право да плаћате нижу стопу пореза на капиталну добит. Остале дистрибуције могу бити у потпуности неопорезиве.

Обични приходи од капиталних добитака

Разлика између обичног дохотка и прихода од капиталног дохотка може значајно утицати на ваш рачун за порез. Укратко, само капитални добици сматрају се само приходима од улагања који остварујете од улагања која су одржана годину дана или више.

Овај је концепт прилично једноставан када је у питању улагање у појединачне акције. Свијет узајамних фондова је, међутим, мало сложенији.

Узајамни фондови су инвестиционе компаније које улажу колективне доприносе својих хиљаде акционара у бројне хартије од вредности које се називају портфељима. Када је реч о расподели, разлика између обичног дохотка и капиталних добитака нема никакве везе са тиме колико дуго поседујете акције у узајамном фонду, већ колико дуго је тај фонд држао појединачну инвестицију у свом портфељу.

Ако примите расподјелу из фонда која је резултат продаје хартија од вриједности фонда које су држали само шест мјесеци, та се дистрибуција опорезује по вашој уобичајеној стопи пореза на доходак. Међутим, ако је фонд држао хартије од вредности неколико година, тада су та средства уместо пореза на капитални добитак. Када узајамни фонд дистрибуира дугорочни капитални добитак, он пријави добитке на Обрасцу 1099-ДИВ, Дивиденде и Исплате и издаје вам образац пре годишњег датума за пријаву пореза.

Зашто је ово битно?

Разлика између ваше уобичајене стопе пореза на доходак и одговарајуће дугорочне стопе пореза на добит може бити прилично велика. Због тога је важно пратити који приходи подлежу нижој стопи. За 2019. они у границама пореза на доходак од 10% и 12% нису дужни плаћати порез на доходак на дугорочне капиталне добитке. Појединци у пореским оквирима од 22% до 35% морају плаћати 15% пореза на капитални добитак. Они у највишем разреду пореза на доходак од 37% подлежу порезу на капитални добитак од 20%.

Утврђивање ваших добитака и губитака

Ако продајете своје акције у узајамном фонду, било који износ прихода који представља поврат ваше првобитне инвестиције није опорезован, јер сте већ платили порез на доходак по тим доларима када сте их зарадили. Стога је важно знати како израчунати износ своје дистрибуције који се приписује добицима, а не инвестицијама.

Да бисте утврдили колики је ваш приход од улагања добитак или губитак, прво морате знати колико сте платили за акције које су ликвидиране. То се зове основа. Пошто се акције узајамног фонда често купују у различито време, у различитим износима и по различитим ценама, понекад је тешко одредити колико сте платили за одређену акцију.

Оснивање трошкова и просечна основа

Постоје два начина на које ИРС омогућава пореским обвезницима да утврде основу својих прихода од улагања: основица трошкова и просечна основа.

Ако знате цену коју сте платили за продате акције, тада можете користити метод идентификације специфичне цене деоница. Међутим, ако поседујете више акција које су купљене у различито време, ова метода можда захтева много времена. Алтернативно, можете да користите метод базичне цене, који је први, у коме користите цену прве купљене акције као основу за прву продату акцију и тако даље.

Ако не можете да одредите цену коју сте платили за одређене акције, можете да одаберете метод просечне основице, где можете користити збирни трошак свих ваших акција као основу трошкова за сваку продату акцију. Међутим, све ове акције узајамног фонда морају бити идентичне коришћењем ове методе, што значи да не можете да користите просечну основну методу за процену добити ако су неке од ваших акција део плана реинвестирања дивиденде (ДРИП), а неке нису.

Као и приход од продаје било које друге инвестиције, ако имате удјеле узајамног фонда током годину дана или више, сваки добитак или губитак настао продајом тих акција опорезује се као дугорочни капитални добитак. У супротном, то се сматра обичним примањима.

Расподјела дивиденди

Поред расподјеле прихода оствареног продајом имовине, узајамни фондови такође врше расподјелу дивиденди када им основна имовина исплаћује зараду или камате. Узајамни фондови су пролазна улагања, што значи да сваки приход који добију мора бити расподељен акционарима. То се најчешће дешава када фонд држи дивидендне акције или обвезнице, које обично плаћају редован износ камате годишње, који се називају купоном.

Када компанија изјави дивиденду, такође најављује датум и датум евидентирања ек-дивиденде. Датум евидентирања је датум на који компанија прегледава своју листу акционара који ће добити исплату дивиденде. Како постоји временско кашњење приликом трговања акцијама, свака продаја акција која се догоди мање од три дана пре датума записа није регистрована, а листа акционара и даље садржи име инвеститора који продаје. Датум три дана прије датума записа је датум ек-дивиденде.

Како се расподељују дивиденде?

Генерално, приход од дивиденди опорезује се као обичан доходак. Ако ваш узајамни фонд често купује и продаје дионице, више од вероватноће да ће се било које дивиденде добити опорезују као обични доходак. На пример, претпоставимо да из свог активно управљаног фонда примате 1.000 УСД дивиденде. Ако се налазите у граници пореза на доходак од 24%, плаћате 240 долара у пореском времену.

Међутим, постоје две врло важне изнимке: квалификоване дивиденде и камате без пореза.

Квалификоване дивиденде

На расподјелу дивиденди примљене од вашег узајамног фонда може се обрачунати порез на капитални добитак ако их ИРС сматра квалификованим дивидендама. Да би била квалификована, дивиденду мора да исплати акција издата од стране америчке или квалификоване стране корпорације. Такође, ваш узајамни фонд мора да је држао залихе више од 60 дана у року од 121 дана, почевши 60 дана пре датума исплате дивиденде.

Датум ек-дивиденде је датум после којег власници ново купљених акција не могу да исплате дивиденду. Ако је датум ек-дивиденде 12. април, на примјер, било који улагач који купи акције на дан или након тог датума не прими слиједећу дивиденду.

То може звучати збуњујуће, али у суштини то значи да фонд мора да поседује залихе било 60 дана пре датума исплате дивиденде или комбинацију дана пре и после, додајући најмање 60 дана. Овај компликовани захтев има за циљ да обесхрабри инвеститоре од куповине средстава са акцијама које носе дивиденду непосредно пре исплате и затим их поново прода, само да би добио дивиденду. Ако ваш фонд дистрибуира квалификоване дивиденде, о тим се дивидендама извештава образац 1099-ДИВ.

Камате без пореза

Други начин да минимизирате рачун за порез на доходак је да улажете у такозване узајамне фондове без пореза. Та средства улажу у државне и општинске обвезнице, које се такође називају „мунис“, а које плаћају камате без пореза. Узајамни фондови на тржишту новца, на пример, улажу првенствено у краткорочне државне обвезнице и сматрају се стабилним и сигурним улагањима.

Међутим, иако општинске обвезнице плаћају камате које су ослобођене од савезног пореза на доходак, оне можда неће бити ослобођене од вашег државног пореза на доходак или локалног пореза на доходак. У неким случајевима, камате плаћене на обвезнице које су издале владе у вашој држави пребивалишта могу бити троструке без пореза, што значи да су обвезнице ослобођене од пореза на доходак. Међутим, код свог фонда проверите које су обвезнице у његовом портфељу неопорезиве и у којој мери да не бисте заслепљени неочекиваним опорезивањем.

Доња граница

Израчунавање пореза који дугујете на доходак и расподјеле узајамног фонда може бити изузетно сложено, чак и за најискуснијег инвеститора. Ако немате само неколико акција и не водите пажљиве податке, можда ћете имати користи од консултација са пореским професионалцем како бисте уверили да правилно пријављујете сав приход од улагања.