Порез на некретнине
Порез на имовину је намет на имања чија вредност прелази границу за изузеће утврђену законом. Само износ који прелази тај минимални праг подлеже порезу. Процијењена од стране савезне владе и десетак државних држава, ови намети се израчунавају на основу фер тржишне вриједности имања, а не на основу онога што је покојник првобитно платио за своју имовину. Порез се убира у држави у којој је покојник живео у време њихове смрти.
Према ономе што је познато као неограничени брачни одбитак, порез на имовину не односи се на имовину која ће се пренијети на преживјелог супружника. Међутим, када преживели супружник који је наследио имање умре, корисници могу да дугују порез на имовину ако имање премаши границу за искључење.
Како раде савезни порези на имовину
Од 2019. Служба за интерне приходе (ИРС) захтева да имања са комбинираном бруто имовином и поклонима који су претходно опорезовани већи од 11, 4 милиона долара да поднесу пријаву савезног пореза на имовину и уплате порез на имовину према потреби. Две године раније, 2017. и 2018., дужни су поврат и порези ако имање пређе 5, 49 милиона УСД и 11, 18 милиона УСД.
У многим случајевима, ефективна стопа пореза на имовину у САД је знатно нижа од највише савезне законске стопе од 40%. То се делом дешава и због тога што се порез процењује само на део имања који прелази границу искључења.
Да бисте илустровали утицај изузећа, размислите о имању које вреди 13 милиона долара. Са ограничењем изузећа за 2019. годину од 11, 4 милиона долара, савезни порези на имовину требало би да се дугују на мање од два милиона долара имања, или мање од једне четвртине укупне имовине.
Поред тога, власници имања и корисници, или њихови адвокати, непрестано проналазе нове и креативне начине заштите значајних делова преостале вредности имања од пореза, искориштавајући попусте, одбитке и рупе које су током година доносили креатори политике.
Како раде порези на државне некретнине
Имање које измиче савезном порезу и даље може бити предмет опорезивања од стране државе у којој је покојник живео у време њихове смрти. То је зато што су изузећа од пореза на имовину државе и округа мања од половине савезних изузећа. С тим у вези, имања вредна мање од 1.000.000 УСД не опорезују се ни у једној јурисдикцији.
Надлежности са порезом на имовину
Овде су јурисдикције које имају порез на некретнине, с минималним прагом на коме се пријављују приказани у заградама. Кликните на име државе за додатне информације владе о порезу на имовину.
- Конектикат (3.600.000 УСД)
- Дистрицт оф Цолумбиа (5.600.000 УСД)
- Хаваји (5, 500, 000 УСД)
- Илиноис (4.000.000 УСД)
- Мејн (5, 600, 000 $)
- Масачусетс (1.000.000 долара)
- Мариланд ($ 5, 000, 000)
- Њујорк (5.000.000 долара)
- Орегон (1.000.000 УСД)
- Минесота (2 700 000 УСД)
- Рходе Исланд (1, 561, 719 $)
- Вермонт (2.750.000 долара)
- Вашингтон (2.193.000 долара).
Изнад тих прагова, порез се обично процењује клизно, слично као у заградама са порезом на доходак. У 2019. стопа пореза обично износи 10% или тако за износе преко прага и повећава се у корацима, обично на 16%. Порез је најнижи у Цоннецтицуту, гдје почиње од 7, 80%, а расте на 12%, а највиши у држави Васхингтон, гдје износи 19%.
Кључне Такеаваис
- Порез на имовину је финансијски намет на имању, заснован на тренутној вредности имовине.
- Федерални порези на имовину убиру се за имовину већу од 11, 4 милиона УСД од 2019. године, али отприлике свака четврта држава има свој порез на некретнине, са нижим лимитима.
- Имовина пренесена супружницима ослобођена је пореза на имовину.
- Примаоци имовине имовине могу да подлежу порезу на наслеђе, опет изнад одређених граница.
Однос између пореза на некретнине и пореза на поклоне
Пошто се порези на некретнине обрачунавају на имовину и имовину појединца након смрти, они се могу избећи ако поклоните имовину пре него што умрете. Међутим, федерални порез на поклоне односи се на имовину која се поклања изнад одређених лимита док порески обвезник живи. Према ИРС-у, порез на поклон се односи без обзира на то да ли је донатор мислио на трансфер као поклон или не.
Међутим, ИРС нуди издашна изузећа поклона. У 2019. години, годишње искључење износи 15.000 УСД, што значи да порезници могу да дају и до 15.000 долара свакој особи коју желе без плаћања пореза на било који од тих поклона. А они могу понудити поклоне до вредности изузећа поклона из године у годину без пореза. Ове одредбе чине давање ефикасним начином избегавања пореза на имовину која је пребачена на људе, као што су чланови породице, а који би могли да буду подложни порезу на имовину уколико би имовина била пренета као део имања.
Ако ваши поклони премаше границу за изузеће поклона, не подлежу порезу одмах и можда се никада не опорезују, осим ако ваше имање није значајно. Износ који прелази границу поклона биљежи се и затим се додаје опорезивој вриједности вашег имања приликом обрачуна пореза на некретнине након што умрете. Дакле, ако, на пример, одлучите да пријатељу дате 20.000 долара као само један поклон, бићете поштеђени пореза до границе од изузећа од 15.000 долара. Међутим, преосталих 5.000 долара биће додато вредности вашег имања и биће предмет пореза ако вредност некретнине прелази износ за изузеће у вашој држави или како је ИРС одредио.
Порез на имовину понекад се пежоративно назива „порезом на смрт“, јер се обрачунава на имовини умрлог појединца.
Разлика између пореза на имовину и пореза на наследство
Порез на имовину примењује се на имање пре него што се имовина додели корисницима. Супротно томе, порез на наслеђе примењује се на имовину након што их је наследио, а плаћа их наследник.
Међутим, не постоји савезни порез на наслеђе, а само неке државе (од 2019. године, Иова, Кентуцки, Мариланд, Небраска, Нев Јерсеи и Пеннсилваниа) још увек имају своје порезе на наслеђе. Само Мариланд има порез на имање и порез на наслеђе.
Да ли ће се ваше наслеђе опорезивати и колика је стопа, зависи од његове вредности, вашег односа према преминулој особи и преовлађујућих правила и стопа у којој живите. Као и код пореза на имовину, порез на наслеђе, ако доспева, примењује се само на износ који прелази ослобађање. Преко тих прагова, порез се обично процењује клизно. Цене обично почињу једноцифренима и крећу се између 15% и 19%. И ослобађање које добијате и цена коју наплаћујете могу се разликовати у зависности од вашег односа према покојнику.
Животно осигурање које се плаћа именованом кориснику обично није предмет пореза на наслеђе, мада животно осигурање које се плаћа преминулој особи или на његово имање обично подлеже порезу на имовину.
По правилу, што сте ближи свом односу према отпаднику, нижа стопа коју ћете платити. Преживели супружници ослобођени су пореза на наслеђе у свих шест држава. Домаћи партнери такође су изузети у Њу Џерсију. Потомци не плаћају порез на наслеђе осим у Небраски и Пенсилванији.
Порез на наслеђе процењује држава у којој наследник живи.
Надлежности са порезом на насљедство
Овде су јурисдикције које имају порез на наслеђе, а њихови прагови су у заградама приказани. Кликните на име државе за додатне информације о порезу на наслеђе од државе.
- Ајова ($ 25, 000)
- Кентуцки ($ 500 - $ 1.000)
- Мериленд (30.000 долара)
- Небраска (10.000 - 40.000 УСД)
- Нев Јерсеи (Нема до 25.000 УСД)
- Пенсилванија (Нема до 3.500 долара)
Будући да стопе за порез на некретнине могу бити прилично високе, пажљиво планирање имања је препоручљиво појединцима који имају имања у вредности од милион долара које желе да оставе наследницима или другим корисницима.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.