Период задржавања
Период задржавања је износ времена који инвеститор држи инвеститор или период између куповине и продаје хартија од вредности. У дугом положају, период задржавања односи се на време између куповине имовине и њене продаје. У позицији са кратким опцијама, период задржавања је време између када кратки продавац откупи хартије од вредности и када се хартија преда испоручи зајмодавцу како би се затворила кратка позиција.
Основе периода држања
Период задржавања инвестиције користи се за утврђивање опорезивања капиталних добитака или губитака. Дугорочни период задржавања је годину или више, без истека рока. Сва улагања која имају удјел краћи од једне године биће краткорочни. Исплата дивиденди на рачун имаће и период задржавања.
Поврат периода задржавања је, дакле, укупан поврат примљен од држања имовине или портфеља имовине током одређеног временског периода, углавном изражен као проценат. Поврат периода задржавања израчунава се на основу укупних приноса од имовине или портфеља (приход плус промене вредности). Посебно је корисно за поређење поврата између улагања која се држе у различитим временским периодима.
Кључне Такеаваис
- Период задржавања је износ времена који инвеститор држи инвеститор или период између куповине и продаје хартија од вредности.
- Период држања рачуна се почевши од дана након преузимања хартије од вредности и траје до дана његовог располагања или продаје, период задржавања одређује пореске импликације.
- Поврат периода задржавања је укупни принос примљен од држања имовине или портфеља имовине током одређеног временског периода, углавном изражен као проценат.
- Разлике у периодима задржавања могу резултирати различитим третманом пореза на инвестицију.
Израчунавање периода задржавања
Почевши од дана након прибављања хартија од вредности и траје до дана његовог располагања или продаје, период задржавања одређује пореске импликације. На пример, Сарах је купила 100 акција акција 2. јануара 2016. Када одређује период свог држања, почиње рачунати 3. јануара 2016. Трећи дан сваког месеца после тога рачуна се као почетак новог месеца, без обзира на то колико дана садржи сваки месец
Ако би Сарах продала своје залихе 23. децембра 2016, остварила би краткорочни капитални губитак или губитак капитала, јер је њен рок држања краћи од једне године. Ако је продала своје залихе 3. јануара 2017, остварила би дугорочни капитални добитак или губитак, јер јој је рок задржавања дужи од једне године.
Поврат периода задржавања може се стога представити следећом формулом:
Различита правила која одређују периоде задржавања
Када примите поклон цењених залиха или друге хартије од вредности, одређивање основице трошкова примаоца врши се коришћењем донаторских основа. Такође, период задржавања примаоца укључује дужину периода задржавања даваоца. Овај наставак држања назива се „укидање“ јер период задржавања примаоца додаје вредност периоду задржавања даваоца. У случајевима када је основа примаоца одређена по фер тржишној вредности хартије од вредности, попут поклона залиха која је смањена у вредности, период задржавања примаоца почиње дан након примања поклона.
1 година
Период задржавања након којег ИРС сматра инвестицију дугорочним добицима (или губитком) за пореске сврхе. Дугорочни капитални добици опорезују се повољнијом стопом од краткорочне добити.
Када инвеститор прими дивиденду акција, рок удела за нове акције или делове нове акције је исти као и за старе акције. Испуњавање минималног периода задржавања је главни захтев да се дивиденде означе као квалификоване. За обичне акције, холдинг мора прелазити 60 дана током периода од 120 дана, који почиње 60 дана пре датума ек-дивиденде. Пожељне залихе морају имати рок задржавања од најмање 90 дана током периода од 180 дана који започиње 90 дана пре датума исплате дивиденде.
Холдинг се примењује и када је примио нову акцију у компанији која се одвојила од првобитне компаније у коју је инвеститор купио акције. На пример, Паул је купио 100 акција у априлу 2015. У јуну 2016. компанија је прогласила поделу два за један. Паул је тада имао 200 акција деоница компаније са истим периодом власништва, почевши од датума куповине у априлу 2015. године.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.