Како претворити ИРА који се не може одбити у ИРА Ротх

Без сумње, Ротх ИРА има неке снажне предности у односу на традиционални ИРА. На пример, Ротх ИРА нуди бесцаринско повлачење доприноса и зараде по старосној пензији, а тражена минимална расподјела (РМД) није применљива. Срећом, традиционални ИРА-ови могу се претворити у Ротх ИРА-е.

У једном тренутку постојала су ограничења у конверзијама. Међутим, 2010. године Конгрес је уклонио ограничење прихода од 100.000 УСД на конверзијама Ротх ИРА-а. То омогућава традиционалним власницима ИРА-е у свим пореским оквирима да конвертују своје рачуне. У основи, традиционални ИРА допринос можете претворити у Ротх ИРА једним упозорењем; део претвореног износа подлеже порезу на доходак.

Кључне Такеаваис

• У оквиру одређених ограничења прихода (могу се мењати на годишњем нивоу), порески обвезници у нижим пореским разредима могу примити одбитке доприноса од ИРА на њихове федералне пореске пријаве за депозите у традиционалним ИРА-има.
• Када се ваш традиционални ИРА биланс састоји од одбитних и неопорезивих доприноса, било који износ дистрибуиран или конвертиран из традиционалног ИРА-а процијењује се тако да укључује опорезиви и неопорезиви дио имовине.
• Када имате ИРА који садржи уобичајене доприносе, доприносе који се не одбијају и зараду, правила конверзије су сложенија.

Конверзије: Основе

Прво ћемо брзо прегледати основе. У оквиру одређених ограничења прихода (могу се мењати на годишњем нивоу), порески обвезници у нижим пореским разредима могу примити одбитке доприноса од ИРА на њихове федералне пореске пријаве за депозите у традиционалним ИРА-има. Порески обвезници са примањима изнад ограничења ИРС-а и даље могу да допринесу ИРА-има; међутим, они неће имати право на одбитак од ИРА на њиховој пореској пријави. Ови непризнати доприноси формирају основу трошкова на рачуну. Стога се по повлачењу не опорезују. Порески обвезници с овим доприносима морају поднети образац 8606 са пријавом пореза.

(Образац ИРС 8606 користи се за помоћ у утврђивању опорезивог дела дистрибуције или конверзије и мора се поднети у години дистрибуције.)

Формула конверзије

Када се ваш традиционални ИРА биланс састоји од одбитних и неопорезивих доприноса, било који износ дистрибуиран или конвертиран из традиционалног ИРА-а процијењује се тако да укључује опорезиви и неопорезиви дио имовине.

Неопорезиви износ можете израчунати по следећој формули:

Износ неопорезивог = ТДЦТИБ × ДЦ негде: ТДЦ = Укупан одбитни доприносТИБ = Укупан ИРА салдоД = ДистрибуцијаЦ = Износ конверзије \ почетак {поравнано} & \ тектит {Неопорезиви износ} = \ дфрац {ТДЦ} {ТИБ} \ \ пута \ \ дфрац {Д} {Ц} \\ & \ тектбф {где:} \\ & ТДЦ = \ текст {Укупан одбитни допринос} \\ & ТИБ = \ текст {Укупни салдо ИРА} \\ & Д = \ текст {Дистрибуција} \ \ & Ц = \ текст {Износ конверзије} \\ \ крај {поравнано} Неопорезиви износ = ТИБТДЦ × ЦД где: ТДЦ = Укупан одбитни доприносТИБ = Укупан ИРА салдоД = ДистрибуцијаЦ = Износ конверзије

Рецимо да имате традиционалне ИРА непризнате доприносе од 8.000 УСД који су прерасли на 100.000 УСД. Опорезиви износ би био:

(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 \ див100.000) \ тимес8.000 = 640 (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Од 8.000 долара које конвертујете, 7.360 долара опорезује се:

(8.000–640 = 7.360 УСД) (\ 8.000 - 640 = \ 7.360) (8.000–640 = 7.360 долара)

Ово правило се примењује чак и ако се одбитни износи и ненаплативи износи чувају у одвојеним традиционалним ИРА-има. Такође имајте на уму да ако одржавате више традиционалних ИРА-ова, њихов укупни салдо мора бити комбинован у горњој формули како би се утврдио износ који се може искључити из прихода (тј. Износ који није опорезован).

Пример конверзије

Шта ако се све ваше уштеде у ИРА-и састоје од неопорезивих доприноса за ИРА? Ако је то случај, онда можете претворити читав ИРА који се не може одбити у Ротх ИРА и само ћете морати плаћати порез на зараду.

На пример, Сусан Смитх је ове године у порезном разреду од 30%, а има само један ИРА у вредности од 100.000 УСД. ИРА се састоји од 90 000 УСД ненаплаћеног доприноса и 10 000 УСД зараде. Ако одлучи да претвори читаву ИРА у Ротх, само ће морати да плати порез на део зараде (10.000 УСД). По стопи од 30%, дуговала би 3.000 $ пореза да би целих 100.000 конвертирала у Ротх.

Да Смитх није имао зараде у овом ИРА-у, читавих 100 000 УСД (сви доприноси који се не могу одбити) могу се претворити без пореске обавезе. Када је зарада присутна, власник мора размотрити да ли би било корисније платити доспјеле порезе сада, сматрајући да би будућа корист била неопорезива.

Где то добива трик

Када имате ИРА који садржи уобичајене доприносе, доприносе који се не одбијају и зараду, правила конверзије су сложенија. Било би фантастично када бисте могли само издвојити непризнате доприносе и само тај део претворити у Ротх без пореза. Међутим, ИРС правила спречавају ову стратегију. Погледајмо посебан порезни третман делимичних конверзија за власнике са више ИРА рачуна или ИРА са одбитним и не одбитним доприносима.

Јохн Дое, порески обвезник од 30%, 31. децембра 2018. године има традиционалну ИРА у вредности од 200 000 УСД, од чега су 100 000 УСД непризнати доприноси. Дое жели да претвори 100, 000 УСД од ове ИРА у Ротх. Будући да Дое има 100, 000 УСД доприноса који се не одбијају у овом традиционалном ИРА-у, могли бисте помислити да би могао претворити 100, 000 УСД неопорезивих доприноса без пореза. Нажалост, ИРС има посебну формулу коју морате поштовати ако имате ИРА са нормалним доприносима.

Ево како то функционише:

Проценат без пореза = ТНД (ИВ + Ц) где: ТНД = Укупни непризнати доприносиИВ = Зброј вредности на крају године свих ИРА рачунаЦ = Износ конверзије \ почетак {поравнање} & \ тектит {Постотак без пореза} = \ дфрац {ТНД} {(ИВ + Ц)} \\ & \ тектбф {где:} \\ & ТНД = \ текст {Укупни неприлагођени доприноси} \\ & ИВ = \ текст {Зброј вредности на крају године свих рачуна ИРА-а} \\ & Ц = \ текст {Износ конверзије} \\ \ крај {поравнано} Проценат без пореза = (ИВ + Ц) ТНД где је: ТНД = Укупни непризнати доприносиИВ = Зброј крајње вредности године свих ИРА рачунаЦ = Износ конверзије

Дакле, с обзиром на горњи пример, Јохн Дое би израчунао следеће:

$ 100, 000 ÷ (200, 000 $ + 100, 000 $) = 100, 000 ÷ 300, 000 $ \ почетак {поравнање} & \ текст {\ $ 100, 000} \ \ див \ (\ текст {\ $ 200, 000} \ + \ \ текст {\ $ 100, 000}) = \\ & \ текст {\ $ 100, 000} \ \ див \ \ тект {\ $ 300, 000} \\ & \ тект {Износ конверзије без пореза} \ = \ 33 \% \ (\ текст {или} \ текст {\ $ 33, 333}) \ крај {усклађено} 100.000 ÷ (200.000 + 100.000 УСД) = 100.000 ÷ 300.000 долара

Стога, ако Јохн претвори 100, 000 УСД у Ротх, он ће имати 33, 333 $ (100, 000 к 33, 3%) који није опорезован и 66, 667 УСД (100, 000 к 66, 7%) који ће се опорезивати по његовој стопи од 30%.

Доња граница

Честа заблуда је да можете издвојити непризнате доприносе и претворити их посебно без пореза. Још једна заблуда је да једноставно поделите доприносе који се не одбијају укупну вредност ИРА-а да бисте одредили проценат ослобођеног пореза. Међутим, формула је мало сложенија. Али сада знате правила и правилно извршавање израчуна ће вам онемогућити повратак у ИРС. Посаветујте се са својим пореским стручњаком како бисте били сигурни да су одговарајући обрасци поднети и прорачуни тачни.