Како раде неквалификовани планови компензације

План неквалификоване компензације (НКДЦ) омогућава даваоцу услуга (нпр. Запосленом) зараду од зараде, бонуса или друге надокнаде за једну годину, али примања - и одгоду пореза на приход од њих - у каснијој години. Ово омогућава приход у будућности (често након што напусти радну снагу) и може смањити порез који се плаћа на приход ако је особа у нижем порезном разреду када прима одложену надокнаду.

Шта је неквалификовани одштетни план?

Одложени планови надокнаде могу бити квалификовани или неквалификују. Неквалификовани тип креира послодавац како би запосленима омогућио одлагање накнаде за коју имају законски обавезујуће право на примање. Постоји неколико варијанти НКДЦ планова (који се називају и планови 409А након одељка пореског законика који их уређује, уведеног 2004.); један о коме се овде расправља је основни нефинансирани план за одлагање дела годишње накнаде (најчешћи тип).

Порески закон захтева да план испуњава све следеће услове:

• План је писмено.
• Документ (и) плана одређује, у тренутку одлагања износа, износ који се мора платити, распоред плаћања и покретачки догађај који ће резултирати плаћањем. Постоји шест дозвољених покретачких догађаја: фиксни датум, одвајање од службе (нпр. Одлазак у пензију), промена власништва или контроле компаније, инвалидност, смрт или непредвиђени хитни случај. Остали догађаји, попут потребе за плаћањем школарине за дете, промена финансијског стања компаније или велики порески рачун нису дозвољени покретачки догађаји.
• Запослени врши неопозиви избор за одлагање накнаде пре године у којој је накнада зарађена. Међутим, за плаћање провизија важи посебно правило одлагања избора.

НКДЦ план такође може наметнути услове, попут суздржавања од надметања са компанијом или пружања саветодавних услуга након пензионисања.

Одгођени износ остварује разумну стопу поврата коју утврди послодавац у време одлагања. То може бити стопа приноса стварног средства или показатеља - рецимо, приноса индекса Стандард & Поор'с 500. Дакле, када се изврше расподјеле, они укључују и надокнаду и колики износ зараде на тој компензацији (мада нема стварне зараде; то је само књиговодствени унос).

Кршење строгих услова закона покреће оштре резултате. Сва одложена компензација постаје одмах опорезива. Штавише, на овај износ наплаћује се казна од 20%, плус камате.

Примери НКДЦ планова

Неквалификовани планови одложеног обештећења односе се на додатне извршне пензионе планове (СЕРПс), добровољне планове одлагања, планове око 401 (к), планове прекомерних накнада и капиталне аранжмане, бонус планове и планове отпремнина.

Плате наставника су неквалификовани плати надокнаде који испуњавају захтеве ИРЦ-овог одељка 409А. Ако учитељица зарађује 54.000 долара годишње и ради од 1. августа 2016. до 31. маја 2017., она зарађује 5.400 долара месечно. Ако је учитељици плаћено само неколико месеци у којима је радила, плаћаће јој се 5400 долара месечно у току 10 месеци. Ако јој се, међутим, плати више од 12 месеци, зарађује 4.500 долара месечно.

У горе наведеном примеру, са 10-месечном платом, учитељица зарађује 27.000 долара у 2016. и 27.000 долара у 2017. Са 12-месечном платом, зарађује 22.500 долара у 2016. и 31.500 долара у 2017. На основу урађених сати, ако је исплатили 12-месечну плату, током 2016. године обављен рад од 4.500 долара исплаћује се у 2016. Према ИРЦ-овом одељку 409А, 4.500 долара из 2016. сматра се одложеном накнадом без квалификације која испуњава захтеве кодекса.

Предности за послодавце

Будући да планови НКДЦ нису квалификовани, што значи да нису обухваћени Законом о осигурању дохотка од пензије запослених (ЕРИСА), нуде већу количину флексибилности за послодавце и запослене. За разлику од ЕРИСА планова, послодавци могу да одаберу НКДЦ планове само руководиоцима и кључним запосленима који ће их највероватније користити и имати користи. Нема правила о недискриминацији, тако да одгађање не мора бити понуђено списку. То компанији даје значајну флексибилност у прилагођавању свог плана. Планови се такође користе као „златни лисице“ за задржавање вредног особља на броду, јер напуштање компаније пре пензионисања може резултирати губитком одложеног примања.

НКДЦ план може бити повод за новчани ток с обзиром да се тренутно стечена накнада не исплаћује у будућности. Међутим, компензација није опорезива од пореза док се та компанија заиста не исплати.

Трошкови постављања и администрације НКДЦ плана су минимални. Након плаћања почетних правних и рачуноводствених накнада, нема посебних годишњих трошкова и нема потребних пријава код Службе за интерни приход (ИРС) или других државних агенција.

Предности за запослене

Неограничена уштеда и пореска олакшица

ИРС намеће строга ограничења за износ новца који доприносите квалификованом пензионом плану, попут 401 (к). Одложени планови компензације немају таква федерално ограничена ограничења, мада послодавци могу одредити ограничење доприноса на основу ваше накнаде. Ако сте запослени са високом надокнадом, можете максимално повећати доприносе за свој 401 (к) и затим наставити са изградњом пензијске штедње путем НКДЦ плана без ограничења (погледајте Неквалификовани одложен компензациони план Вс. 401 (к) за више поређења два).

Могућност одлагања било каквог износа накнаде такође смањује ваш годишњи опорезовани приход. То вас може заузврат довести у нижи порезни разред, што додатно смањује пореску обавезу сваке године. Међутим, одгођена надокнада и даље је предмет пореза ФИЦА и ФУТА у години у којој је зарађена.

Опције улагања

Многи планови НКДЦ нуде опције улагања сличне плановима од 401 (к), као што су узајамни фондови и акције акција. НКДЦ планови нису само фантастични рачуни за депозите за високе ваљке. Уместо тога, омогућују вам да временом растете своје богатство. Међутим, можете инвестирати у већем обиму јер су ваши доприноси неограничени, повећавајући потенцијал за значајније зараде.

Недостаци за запослене

Строги распоред дистрибуције

За разлику од 401 (к), морате унапред заказати дистрибуцију из НКДЦ плана. Умјесто да након повлачења можете повући средства по вољи, морате одабрати датум расподјеле у неком времену у будућности. Морате преузети дистрибуцију на одређени датум, без обзира да ли су вам потребна средства или како тржиште ради. То значи да се ваш опорезиви приход за годину повећава, а време расподјеле може значити да се имовина у вашем инвестиционом портфељу ликвидира с губитком.

НКДЦ план може омогућити накнадно одлагање или промјену избора (нпр. Примање одгођене накнаде у доби од 70, а не у 65. години) само под одређеним условима. Ово захтева да се наредни избори изврше најмање 12 месеци пре датума када је првобитно планирано да почне исплата; да накнадна промена избора одлаже датум плаћања најмање пет година; и да избори нису на снази најмање 12 месеци након што су извршени.

Нема одредбе о раном повлачењу

Иако је обесхрабрено, запосленима који доприносе 401 (к) с или другим квалификованим плановима законски је дозвољено да у било којем тренутку повуку средства. Иако расподјеле пре одређеног доба могу претрпјети порезне казне, ништа вас не спречава да у хитним случајевима приступите средствима. Поред тога, већина планова предвиђа неколико пријевремених повлачења без казна ако можете доказати финансијске тешкоће.

Планови НКДЦ-а, обрнуто, немају такве одредбе. Морате повући средства према распореду дистрибуција и не раније. Средства која су допринела НКДЦ плану нису доступна пре одређеног датума дистрибуције, чак и ако имате хитне финансијске потребе које не можете да испуните на други начин.

Нема ЕРИСА заштите

Будући да планови НКДЦ нису обухваћени ЕРИСА-ом, они им не пружају исту заштиту од кредитора као остали пензиони планови. У ствари, као учесник плана, не поседујете било који рачун јер ваш послодавац смањује вашу накнаду за износ одлагања уместо да положи средства на рачун у финансијској институцији. Износ одлагања запосленог представља обавезу у билансу стања послодавца, у суштини, НКДЦ план осигурава необезбеђени зајам између запосленог и послодавца који се задужује.

Ако је план нефинансиран, морате се ослонити на обећање послодавца да ће убудуће плаћати према распореду дистрибуција. Ако послодавац падне у тешка времена и мора да отплати дуговања, повериоци могу тражити средства која би могла бити употребљена за исплату расподјеле запослених. Финансирани НКДЦ планови нуде већу заштиту доприноса запослених, али одгађања се углавном опорезују у години у којој су зарађени, чиме се поништавају пореске олакшице које пружају нефинансирани планови.

Постоји још један финансијски ризик: стопа приноса плаћена на одложено обештећење. Запослени може да оствари већу стопу поврата на износ после опорезивања без одлагања од онога што је плаћено у оквиру плана одложених накнада.

Доња граница

Неквалификовани одштетни план може допунити или заменити квалификовани пензиони план да би створио пензиону штедњу за запосленог на пореској повољној основи. Може се користити и за независне уговараче, корпоративне директоре и друге особље. Међутим, планиране пореске олакшице остварују се само ако план одговара законским прописима. И друга ограничења могу постати напорна.