Како смањити порез и АГИ давањем у добротворне сврхе

Пре 2015. године, Конгрес је створио привремено правило - које се назива правило квалификоване добротворне дистрибуције - које је омогућило традиционалним власницима ИРА-е да изузму потребне минималне расподјеле из прилагођеног бруто прихода и да смање порез, ако су тај износ пренијели квалификованој добротворној организацији. Међутим, непостојање овог правила отежавало је будуће порезно планирање за инвеститоре.

Крајем 2015. године, Конгрес је коначно ову добротворну одредбу учинио трајном, омогућавајући пореским обвезницима да креирају дугорочне стратегије планирања око овог правила.

Ко је у стању да смањи порезе правилом КЦД

Сваки традиционални власник или корисник ИРА-а који има најмање 70, 5 година може користити правило квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД) да изузме обавезне минималне расподјеле (РМД) од опорезивања. Старосна граница овде се односи на тачан датум када власник ИРА-е наврши 70, 5 година. На пример, ако власнику ИРА-а 15. фебруара напуни 70 година, он или она не могу да направе КЦД до 15. августа.

Власницима Ротх ИРА-е је такође дозвољено да користе КЦД правило, мада од тога неће видети никакве користи јер су њихове дистрибуције већ неопорезиве.

Прикладне дистрибуције

Сви прилози и зараде које се сакупе у традиционалном ИРА-у испуњавају услове за КЦД. Изузетак су неопорезиви доприноси, јер се сматрају неопорезивим повратом основице. Износ који се може узети као КЦД ограничен је на 100 000 УСД по пореском обвезнику годишње. Заједничке стратегије давања такође нису доступне у сврху КЦД-а, што значи да пар не може узети оба своја укупна износа РМД-а са једног рачуна и искључити целокупни износ из прилагођеног бруто прихода (АГИ). Свако од њих мора преузети свој РМД са својих рачуна како би се обје квалифицирале.

Стратегија КЦД-а такође може имати користи од традиционалних власника ИРА-е који желе претворити своје стање у Ротх рачуне, јер ће КЦД смањити износ опорезивог новца на рачуну. (За читање у вези, погледајте: Савети о добротворним прилозима: Границе и порези. )

Предност АГИ

Једна од највећих предности коју КЦД правило пружа је могућност да порески обвезници смање своје АГИ. Ово је много вредније од узимања детаљнијег одбитка, који само смањује опорезиви доходак. Будући да се АГИ користи у многим пореским прорачунима, нижи број може дозволити донатору да остане у нижем порезном разреду, смањити или елиминисати опорезивање социјалног осигурања или другог дохотка и остати прихватљив за одбитке и кредите који могу бити изгубљени ако порески обвезник је морао да пријави износ РМД као приход. (За читање у вези, погледајте: Како израчунати АГИ за пореске сврхе .)

Правила исплате

Главно правило које треба имати на уму када су у питању КЦД-ови је да се дистрибуције морају вршити директно добротворним организацијама, а не власнику или кориснику. Чекове дистрибуције потребно је платити добротворним друштвима или ће се они рачунати као опорезива дистрибуција. Власник или корисник може примити овај чек и доставити га добротворној организацији, али он не може положити чек и извршити га у добротворне сврхе. (За читање у вези, погледајте: Донације: Како максимизирати одбитак пореза. )

Наравно, било какве расподјеле веће од 100.000 долара још увијек могу допринијети добротворној помоћи, али оне неће бити искључене из АГИ-а, а порески обвезник се мора квалифицирати за одвојене одбитке да би одузео вишак доприноса. Добротворна организација која такође прима мора бити квалификована организација 501 (ц) 3 - возила попут добротворних поклон ануитета неће се квалификовати.

Износ донације добротворна организација такође мора да буде поткријепљена писменим примитком.

Доња граница

Власници ИРА-е који желе спустити свој АГИ могу користити квалифицирану добротворну стратегију дистрибуције за ефикасно расподјелу новца у добротворне сврхе по свом избору. Ова стратегија је супериорнија у односу на конструктивно примање расподјеле, а затим донацију у добротворне сврхе, јер друга опција неће умањити АГИ донатора. Ово правило, које је сада трајно, пружаће добронамјерним власницима ИРА-е повољан одбитак пореза за године које долазе.

(У вези с читањем, погледајте: Главни савети за смањење потребних минималних дистрибуција. )