Губитак Царрифорвард

Шта је губитак?

Пренос губитака односи се на рачуноводствену технику која примењује нето губитак из пословања текуће године (НОЛ) на нето приход будућих година ради смањења пореске обавезе. На пример, ако компанија у првој години искуси негативни нето оперативни приход (НОИ), али позитиван НОИ у наредним годинама, може смањити износ будућег профита који извештава користећи пренос НОЛ да забележи део или читав губитак из прве године у наредним годинама. То резултира нижим опорезивим дохотком у позитивним НОИ годинама и смањује износ који компанија дугује држави у порезима. Пренос губитка може се односити и на пренос капиталних губитака .

Кључне Такеаваис

• Пренос губитака користи се за ширење текућег нето оперативног губитка по нето оперативном приходу наредних година у циљу смањења будућих пореских обавеза.
• Закон о смањењу пореза и радних места (ТЦЈА) укинуо је двогодишњу одредбу преноса трошкова, продужио 20-годишњу резерву за пренос на неодређено време и ограничио пренос на 80% нето прихода у било којој наредној години.
• Нето пословни губици који настају у пореским годинама који почињу пре 1. јануара 2018. године још увек подлежу ранијим правилима преноса.

1:13

Губитак Царрифорвард

Разумевање губитка

Пре примене Закона о порезима на смањење пореза и радних места (ТЦЈА) у 2018. години, Служба за унутрашње приходе (ИРС) омогућила је предузећима да носе нето оперативне губитке (НОЛ) унапред за 20 година, да би се нето приходили од будуће добити или две године унапред за непосредни повраћај новца. претходних плаћених пореза Након 20 година, преостали губици истјечу и више се не могу користити за смањење опорезивог дохотка.

За пореске године које почињу 1. јануара 2018. или касније, ТЦЈА је уклонио двогодишњу резерву за повраћај новца, осим одређених губитака у пољопривреди, али омогућава неодређено време преношења. Међутим, преноси су сада ограничени на 80% нето прихода сваке наредне године. Губици настали у порезним годинама који почињу прије 1. јануара 2018. године још увијек подлијежу некадашњим порезним правилима и сви преостали губици ће и даље истицати након 20 година.

Преносиви нето оперативни губици (НОЛ) евидентирају се као средство у главној књизи компаније. Они нуде корист компанији у виду будућих уштеда пореске обавезе. Одложена пореска имовина креира се за пренос НОЛ-а, који се компензира са нето дохотком у будућим годинама. Рачун одгођене пореске имовине сачињава се сваке године, не смејући прећи 80% нето прихода у било којој од наредних година, док се салдо не потроши.

На пример, замислите да је компанија изгубила пет милиона долара годишње, а следеће је зарадила шест милиона долара. Граница преноса од 80% од 6 милиона УСД је 4, 8 милиона УСД. Потпуни губитак из прве године може се пренети на биланс стања до друге године као одгођено пореско средство. Губитак, ограничен на 80% прихода у другој години, може се затим користити у другој години као трошак у билансу успеха. Смањује нето приход, а самим тим и опорезиви приход, за ту годину на 1, 2 милиона долара. Одложена пореска имовина у износу од 200 000 долара остаће у билансу стања.

Посебна разматрања

Да би ефикасно користили НОЛ-ове компаније, компаније би требало да их затраже што је пре могуће. Губици се не индексирају са инфлацијом, и као резултат, сваке године потраживање ефективно постаје мање. На пример, ако предузеће изгуби 100.000 УСД у текућој пореској години, иако може да пренесе губитак у наредних 20 година, вероватно ће имати већи утицај пре него што потражи. Као резултат инфлације највероватније је да ће за 20 година 100.000 УСД имати мање куповне моћи и мање стварне вредности.

Историја губитка

Одредба о преносу НОЛ-а која се односи на федерални порез на доходак првобитно је уведена као део Закона о приходима из 1918. Неке државе имају строжа ограничења за порез на доходак од државе на преносе или повраћај новца. Првобитно је та федерална одредба пореза на доходак била краткорочна корист за компаније које су претрпеле губитке повезане са продајом предмета везаних за рат у доба после Првог светског рата. Током наредних година, трајање одредби за пренос је продужено, смањено, изостављено и поново успостављено. Сврха задржавања одредбе била је изглађивање пореског оптерећења за компаније чији је основни посао цикличне природе, али није у складу са стандардном пореском годином.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција нето оперативног губитка (НОЛ) За потребе пореза на добит, нето губитак из пословања (НОЛ) резултат је када допуштени одбитци компаније прекорачују његов опорезиви доходак у пореском периоду. више Пренос пореског губитка Пренос пореског губитка је прилика да порески обвезник пренесе порезни губитак у неко будуће време како би надокнадио добит. више Алтернативни порески нето оперативни губитак (АТНОЛ) Дефиниција Алтернативни порески нето губитак из пословања (АТНОЛ) је вишак дозвољених одбитка над приходима признатим за потребе алтернативног минималног пореза (АМТ). више Дефиниција преноса капиталног губитка Пренос капиталног губитка је износ капиталних губитака које особа или предузеће могу претпоставити у будућим пореским годинама. више Општи порески кредит за предузећа Општи порески кредит за пословање је укупна вредност свих појединачних кредита који се примењују на приход од пореске пријаве. Овај кредит се у већини случајева може преносити током више година, а у неким случајевима се може и пренијети. више Шта је одложени порезни фонд? Одложена пореска имовина је средство у билансу стања компаније које се може користити за смањење опорезивог дохотка. више партнерских веза