Лике-Кинд Екцханге

Шта је размјена сличних врста?

Размена сличне врсте, понекад обликована као слична врста размене, је одложена пореска трансакција која омогућава располагање имовином и стицање друге сличне имовине без генерирања пореске обавезе од пореза на капиталну добит од продаје првог средства.

Све до усвајања пореског законодавства у децембру 2017. то је могло укључити размену једног посла за други - или једног комада материјалне имовине, попут уметничких дела или тешке опреме, за други. После 2017. године размена сличне врсте односи се само на размену пословних или некретнина за улагање у некретнине за другу некретнину.

Кључне Такеаваис

• Размена сличне врсте користи се када неко жели да прода средство и стекне сличну, а избегава порез на капитални добитак.
• Размјене сличних врста строго надгледају ИРС и захтијевају тачно вођење рачуна како не би дошло до порезне казне.
• Штедљиви продавци могу користити такву размену за одлагање других специфичних врста добитака, попут амортизације.

Како функционише размена сличних врста

Када се комерцијална имовина или инвестициона имовина прода за добитак, инвеститор је дужан да плати порез на капитални добитак од зарађене добити. Сав капитални добитак опорезује се или по стопи краткорочних капиталних добитака између 10% и 37% за добит остварену продајом у року од једне године или дугорочном стопом која пада између 10% и 20% за добит остварену од продаје након годину дана почетног датума куповине.

Размена сличне врсте је такође позната као размена 1031 или размена Старкер-а.

Међутим, члан 1031 Закона о унутрашњим приходима (ИРЦ) ослобађа инвеститора од плаћања пореза на добитак уколико приход од продаје или отуђења имовине реинвестира у сличну имовину једнаке или веће вредности као део квалификоване имовине као врста размене. Било која некретнина, изузев личног пребивалишта, сматра се сличном било којој другој некретнини. Генерално, свака некретнина која се држи ради производне употребе у трговини или послу или за улагање квалификује се за размену сличне врсте.

Порески обвезник који прода комад инвестиционе имовине и купи други у предвиђеном року неће морати да плаћа порез на прво одлагање. Они ће морати платити порез приликом продаје или отуђења друге имовине ако се не изврши друга размјена сличне врсте, у том случају ће се плаћање пореза поново одгодити.

Неколико је важних разлога које треба имати на уму са разменом сличне врсте како би се осигурало да пореска обавеза не настане приликом продаје прве имовине:

1. Средство које се продаје мора бити инвестициона имовина и не може бити лично пребивалиште.
2. Имовина која се купује приходима мора бити слична имовини која се продаје.
3. Приход од продаје мора се искористити за куповину другог средства у року од 180 дана од продаје првог средства, мада морате идентификовати имовину или имовину коју купујете у размени сличне врсте у року од 45 дана од продаје.

Постоје одређена ограничења у висини капиталног добитка који је одложен за порез, па осигурајте да проверите последња пореска правила пре него што наставите са разменом сличне врсте.

Посебна разматрања

Поред пореског одлагања, размена сличне врсте омогућава продавачу да одложи поврат амортизације - добитак добијен од продаје имовине која се амортизује и која се мора пријавити као приход за потребе пореза на доходак. Порески обвезник такође може избећи државне порезе на размене врста.

На пример, неке државе захтевају да купац или продавац плати порез на доходак државе када се прода имовина, позната као државно обавезно задржавање. Имовина пренесена у размјени сличне врсте, међутим, може добити изузеће. Да би захтевао изузеће, порески обвезник ће морати да потпише образац о изузећу или потврду коју му је доставила држава. Неке државе захтевају од продавца да поднесе изузеће 20 дана пре затварања, док друге државе могу дозволити да се образац за изузеће поднесе при затварању.

Пример из реалног света размене сличне врсте

Размена сличне врсте идеална је за власника предузећа који жели продати посао и инвестирати у другог или инвеститора у некретнине који жели продати некретнину за изнајмљивање и купити сличну. Образац 8824 мора бити поднесен Служби за интерни приход (ИРС), у коме су детаљно наведени услови посла. Добит призната због тога што је чизма - новчана средства, обавезе или друга имовина која није сличне врсте и која је дата или примљена у размјени сличне врсте - пријављена у обрасцу 8949, Прилогу Д (образац 1040), или обрасцу 4797, као применљиво. Ако се депрецијација мора поново приписати, тада се овај признати добитак мора пријавити као обични доходак.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Увод у имовину сличне врсте Имовина сличне врсте односи се на два дела некретнина која се могу заменити без опорезивања капиталним добицима. Откријте више о појму овде. више Дефиниција опоравка амортизације Дефиниција Амортизација је добит остварена продајом имовине која се амортизује и која се мора пријавити као обични приход за пореске сврхе. више призната дефиниција губитка Признати губитак је инвестиција продата за мање него што је купљена. Ови губици се могу одбити од пореза на капиталну добит и пренети у будуће периоде. више Квалификовани аранжмани за смештај размене Квалификовани аранжман размене смештаја је пореска стратегија у којој трећа страна има напуштену или замену имовине инвеститора. више Одељак 1031 Одељак 1031 је порески закон који одлаже признавање пореза када се некретнине сличне врсте замене у правилно структуираној размени 1031. више Разумевање Одељка 1250 Одељак 1250 Кодекса служби унутрашњих прихода САД-а каже да би ИРС требало да користи од продаје амортизоване имовине као обичан приход. више партнерских веза